Czy beneficjenci płacą podatki od ubezpieczenia na życie?
Ogólnie rzecz biorąc, gdy beneficjent polisy ubezpieczenia na życie otrzymuje świadczenie z tytułu śmierci, pieniądze te nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu, a beneficjent nie musi od nich płacić podatków.
Może jednak zaistnieć kilka sytuacji, w których beneficjent podlega opodatkowaniu od części lub całości wpływów z polisy. Jeżeli ubezpieczający nie zdecyduje się na wypłatę świadczenia natychmiast po jego śmierci, ale zamiast tego będzie w posiadaniu zakładu ubezpieczeń na życie przez określony czas, beneficjent może być zmuszony do zapłacenia podatków od odsetek narosłych w tym okresie. A gdy do spadku wypłacane jest świadczenie z tytułu śmierci, osoba lub osoby dziedziczące spadek mogą być zobowiązane do zapłacenia od niego podatku od nieruchomości.
Istnieje jednak kilka sposobów, szczegółowo opisanych poniżej, na uniknięcie tych podatków od nieruchomości.
Kluczowe wnioski
- Podatki zwykle nie są należne, gdy beneficjent polisy na życie otrzymuje świadczenie z tytułu śmierci; jednak jest kilka wyjątków.
- Jeżeli ubezpieczający uzgodnił, że towarzystwo ubezpieczeniowe będzie przechowywać polisę przez kilka miesięcy przed przekazaniem jej beneficjentowi, wówczas odsetki uzyskane w tym okresie przejściowym będą zwykle podlegały opodatkowaniu.
- Jeżeli ubezpieczający uczynił beneficjenta polisy spadkiem, a nie osobą fizyczną, wówczas osoba lub osoby dziedziczące spadek mogą być zobowiązane do płacenia podatku od nieruchomości.
Wynik z tytułu odsetek
Dochód uzyskany w formie odsetek prawie zawsze podlega opodatkowaniu w pewnym momencie. Ubezpieczenie na życie nie jest wyjątkiem. Oznacza to, że gdy beneficjent otrzymuje wpływy z ubezpieczenia na życie po okresie narastania odsetek, a nie bezpośrednio po śmierci ubezpieczającego, beneficjent musi zapłacić podatki nie od całości świadczenia, ale od odsetek. Jeśli na przykład świadczenie z tytułu śmierci wynosi 500 000 USD, ale przed wypłatą przez rok będzie zarabiać 10% odsetek, beneficjent będzie musiał zapłacić podatek od wzrostu o 50 000 USD.
Zgodnie z IRS, jeśli polisa na życie została przekazana Tobie za gotówkę lub inne aktywa, kwota, którą wyłączasz jako dochód brutto przy składaniu podatków, jest ograniczona do sumy zapłaconego świadczenia, wszelkich dodatkowych składek, które zapłaciłeś, oraz pewne inne kwoty – innymi słowy, nie możesz przepłacać za polisę jako sposób na zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Podatki od spadków i spadków
Jedną z kiepskich decyzji, które inwestorzy wydają się często podejmować, jest wskazanie „płatnego na mój majątek” jako beneficjenta umowy, takiej jak konto IRA, renta lub polisa ubezpieczeniowa na życie. Jednak kiedy określasz majątek jako swojego beneficjenta, odbierasz umowną korzyść z nazwania prawdziwej osoby i poddajesz produkt finansowy procesowi spadkowemu. Pozostawienie rzeczy w posiadłości również zwiększa wartość majątku i może obciążyć spadkobierców wyjątkowo wysokimi podatkami od nieruchomości.
Artykuł 2042 Kodeksu Podatkowego stanowi, że wartość wpływów z ubezpieczenia na życie ubezpieczającego Twoje życie jest włączona do Twojego majątku brutto, jeśli wpływy te są należne: (1) Twojemu majątkowi, bezpośrednio lub pośrednio, lub (2) wskazanym beneficjentom, jeśli posiadał jakiekolwiek „ przypadki własności ” w polisie w chwili śmierci.
Korzystanie z przeniesienia własności w celu uniknięcia opodatkowania
Podatki federalne nie będą należne od wielu nieruchomości, dzięki stawka podatku od nieruchomości jest ograniczona do 40%.
Wiele zmian wprowadzonych przez ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, w tym wyższe federalne wyłączenie z podatku od nieruchomości, ma wygasnąć pod koniec 2025 r., Chyba że Kongres je przedłuży.
W przypadku majątku, który będzie podlegał opodatkowaniu, to, czy dochody z ubezpieczenia na życie zostaną uwzględnione w majątku podlegającym opodatkowaniu, zależy od posiadania polisy w chwili śmierci ubezpieczonego. Jeśli chcesz, aby wpływy z ubezpieczenia na życie uniknęły opodatkowania federalnego, musisz przenieść własność swojej polisy na inną osobę lub podmiot.
Oto kilka wskazówek, o których należy pamiętać, rozważając przeniesienie własności:
- Wybierz kompetentną osobę dorosłą / podmiot na nowego właściciela (może to być beneficjent polisy), a następnie zadzwoń do swojej firmy ubezpieczeniowej w celu uzyskania odpowiednich formularzy cesji lub przeniesienia własności.
- Nowi właściciele muszą opłacać 15 000 USD na osobę w 2020 r., Aby odbiorca mógł część tego prezentu wykorzystać na opłacenie składek.
- Zrzekasz się wszelkich praw do wprowadzania zmian w tej polityce w przyszłości. Jeśli jednak nowym właścicielem zostanie dziecko, członek rodziny lub przyjaciel, zmiany mogą zostać wprowadzone przez nowego właściciela na Twoją prośbę.
- Ponieważ przeniesienie własności jest nieodwołalnym wydarzeniem, podczas planowania nadania imienia nowemu właścicielowi należy uważać na sytuacje rozwodowe.
- Uzyskaj pisemne potwierdzenie od firmy ubezpieczeniowej jako dowód zmiany właściciela.
Korzystanie z funduszy ubezpieczeń na życie w celu uniknięcia opodatkowania
Drugim sposobem usunięcia wpływów z ubezpieczenia na życie z podlegającego opodatkowaniu majątku jest utworzenie nieodwołalnego trustu ubezpieczeniowego na życie (ILIT). Aby dokonać przeniesienia własności, nie możesz być powiernikiem trustu i nie możesz zachować żadnych praw do jego unieważnienia. W takim przypadku polisa jest zaufana i nie będziesz już uważany za właściciela. Dlatego wpływy nie są uwzględniane jako część majątku.
Dlaczego warto wybrać własność zaufania zamiast przenosić własność na inną osobę? Jednym z powodów może być to, że nadal chcesz zachować kontrolę prawną nad polisą. A może obawiasz się, że indywidualny właściciel może nie opłacić składek, podczas gdy ufając możesz zapewnić, że wszystkie składki są opłacane szybko. Jeżeli beneficjentami dochodu są małoletnie dzieci z poprzedniego małżeństwa, ILIT pozwoli ci wyznaczyć zaufanego członka rodziny jako powiernika, który będzie zarządzał pieniędzmi dla dzieci zgodnie z warunkami dokumentu powierniczego.
Regulamin Własności Polisy na Życie
IRS opracował zasady, które pomagają określić, kto jest właścicielem polisy na życie w przypadku śmierci ubezpieczonego. Podstawowa regulacja nadzorująca właściwą własność znana jest w świecie finansów jako reguła trzech lat, która stanowi, że wszelkie prezenty w postaci polis ubezpieczeniowych na życie dokonane w ciągu trzech lat od śmierci nadal podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości. Dotyczy to zarówno przeniesienia własności na inną osobę, jak i utworzenia ILIT.
Jeśli umrzesz w ciągu trzech lat od przeniesienia własności, pełna kwota wpływów zostanie uwzględniona w Twoim majątku, tak jakbyś nadal był właścicielem polisy.
IRS będzie również szukać wszelkich przypadków posiadania przez osobę, która przenosi polisę. Przenosząc polisę, pierwotny właściciel musi utracić wszelkie prawa do zmiany beneficjentów, pożyczenia na podstawie polisy, zrzeczenia się lub anulowania polisy lub wybrania opcji płatności beneficjenta. Ponadto pierwotny właściciel nie może płacić składek, aby zachować ważność polisy. Działania te są traktowane jako część własności aktywów i jeśli którekolwiek z nich zostaną przeprowadzone, mogą zniweczyć korzyści podatkowe wynikające z ich przeniesienia.
Jednak nawet jeśli przeniesienie polisy spełnia wszystkie wymogi, niektóre z przenoszonych aktywów mogą nadal podlegać opodatkowaniu. Jeśli aktualna wartość gotówkowa polisy przekracza 15 000 USD wyłączenia podatku od prezentów, podatek od darowizn zostanie naliczony i będzie należny w chwili śmierci pierwotnego ubezpieczającego.
Podsumowanie
Nierzadko zdarza się, że osoby są ubezpieczone w ramach polisy na życie od 500 000 do kilku milionów dolarów w postaci świadczeń z tytułu śmierci. Kiedy dodasz wartość swojego domu, kont emerytalnych, oszczędności i innych rzeczy, możesz być zaskoczony wielkością swojego majątku. Jeśli weźmiesz pod uwagę więcej lat wzrostu, niektóre osoby mogą mieć problem z podatkiem od nieruchomości.
Realnym rozwiązaniem jest zmaksymalizowanie potencjału prezentów i przeniesienie własności polisy, gdy tylko jest to możliwe, przy niewielkich lub zerowych kosztach podatku od darowizn. Dopóki będziesz żył kolejne trzy lata po przeniesieniu, Twój majątek może zaoszczędzić znaczną kwotę podatku.
Wgląd doradcy
Robert E. Maloney, Doradcy finansowi AEP Squam Lakes, LLC, Holderness, NH
Testament może zawierać „klauzulę podziału”, która prowadzi do powstania zobowiązań podatkowych beneficjenta. Klauzula może na przykład określać, że jeśli są należne podatki od nieruchomości, zostaną one zapłacone proporcjonalnie przez beneficjentów, którzy otrzymają aktywa od dobroczyńcy W takiej sytuacji należny byłby podatek od nieruchomości, ale nie podatek dochodowy. Jest możliwe, że część podatku dochodowego może być należna, gdy zakład ubezpieczeń na życie wypłaci beneficjentowi polisę przez dłuższy okres czasu. Nienaruszalna kwota polisy jest jednak otrzymywana bez podatku dochodowego. Prawo nakłada również na ubezpieczyciela obowiązek wypłaty odsetek na rzecz uprawnionego od dnia śmierci do momentu wypłaty wpływów.