Odroczony kredyt
Co to jest odroczony kredyt?
Odroczony kredyt to pieniądze, które firma otrzymuje, ale nie jest od razu zgłaszana jako dochód, ponieważ nie została jeszcze zarobiona. Zgodnie z metodą memoriałową przychody można uznać za osiągnięte tylko wtedy, gdy produkt lub usługa opłacona przez klienta zostały dostarczone, a wpływy można powiązać z powiązanymi kosztami.
Odroczony kredyt – znany również jako odroczony przychód, odroczony dochód lub niezrealizowany dochód – jest rejestrowany w bilansie jako zobowiązanie. Pozycje należące do tej kategorii obejmują opłaty konsultingowe, opłaty abonamentowe i wszelkie inne źródła przychodów, które są misternie powiązane z przyszłymi obietnicami.
Kluczowe wnioski
- Kredyt odroczony to otrzymany dochód, który zostanie ujęty w późniejszym terminie, zgodnie z zasadami rachunkowości memoriałowej.
- Większość firm rozpoznaje przychody tylko wtedy, gdy produkt lub usługa opłacona przez klienta została dostarczona, a przychód można dopasować do powiązanego wydatku.
- Dopóki firma nie wywiąże się ze swojego zobowiązania i nie zostanie wykluczona możliwość odstąpienia od zamówienia, zapłata jest ewidencjonowana w bilansie jako zobowiązanie.
- Kredyt odroczony służy głównie do wyrównania lub „wygładzenia” dokumentacji finansowej i uzyskania dokładniejszego obrazu działalności biznesowej.
Zrozumienie odroczonego kredytu
W większości przypadków odroczony kredyt jest powiązany z płatnościami z góry. Klient płaci sprzedawcy za towar lub usługę, która ma zostać dostarczona lub wykonana w przyszłości. Może to być również określane jako przychody odroczone.
Ponieważ firma nie dostarczyła jeszcze czegoś w zamian za pieniądze, które właśnie otrzymała, zazwyczaj rejestruje płatność jako bieżące zobowiązanie w swoim bilansie. Płatność jest uważana za zobowiązanie, ponieważ stanowi zobowiązanie. Nadal trzeba wykonać pracę, aby zarobić te pieniądze, i istnieje możliwość, że towar lub usługa nie zostanie dostarczona lub kupujący anuluje zamówienie, w takim przypadku firma może być zmuszona do zwrotu klientowi, w zależności od warunki wyraźnie określone w podpisanej umowie.
Zgodnie z metodą memoriałową, standardową praktyką księgową większości firm, przychody są ujmowane jako uzyskane tylko wtedy, gdy towary lub usługi są dostarczane kupującemu, a nie wtedy, gdy są one opłacane.
Tylko wtedy, gdy sprzedawca wykonał usługi lub wysłał towar, za który został już zapłacony, może zarejestrować początkowo otrzymane pieniądze jako dochód. W tym momencie ujmuje się odroczony kredyt i usuwa zobowiązanie z bilansu.
Korzyści z odroczonego kredytu
Kredyt odroczony jest wykorzystywany głównie do celów księgowych oraz jako sposób wyrównania lub „wygładzenia” dokumentacji finansowej i uzyskania dokładniejszego obrazu działalności biznesowej.
Gdyby na przykład wszystkie składki członkowskie lub abonamentowe firmy pojawiły się właśnie w pierwszym kwartale, a wszystkie produkty zostałyby wysłane w drugim , rachunek zysków i strat kwartalny do kwartału byłby oczywiście wypaczony.
Przykład odroczonego kredytu
XYZ Corporation sprzedaje usługi subskrypcji klubów książkowych. Członkowie płacą z góry pełną opłatę, która obejmuje opłaty za książkę miesiąca i powiązaną wysyłkę.
Członkowie płacą za roczną subskrypcję z góry. Kiedy XYZ Corporation pobiera płatności, zaznacza w swoim bilansie odroczone zobowiązanie kredytowe na pełną kwotę. W momencie dostarczenia ksiąg przychód z tytułu tej dostawy jest rozpoznawany, a kwota odroczonego zobowiązania kredytowego jest o tę kwotę pomniejszana.
Uwagi specjalne
Odroczony kredyt jest zwykle rejestrowany w bilansie jako bieżące zobowiązanie, ponieważ większość terminów przedterminowej spłaty wynosi zwykle 12 miesięcy lub krócej. Jednak w niektórych scenariuszach możliwe jest, że klient dokona przedpłaty z góry za towary lub usługi, które mają zostać dostarczone w dłuższym okresie, na przykład w przypadku wieloletniej usługi subskrypcji.
W takich przypadkach każda pozycja, za którą już zapłacono, a która ma zostać dostarczona lub świadczona po upływie ponad roku, powinna zostać zaliczona do sekcji bilansu dotyczącej zobowiązań długoterminowych.