Odliczenie

Kluczowe wnioski

• Odliczenie to wydatek, który można odjąć od dochodu podlegającego opodatkowaniu w celu zmniejszenia należnej kwoty.
• Większość podatników, którzy pobierają odliczenie standardowe, musi jedynie złożyć formularz 1040.
• Podatnicy, którzy wyszczególniają odliczenia, muszą skorzystać z formularza 1040 Załącznika A, aby wymienić wszystkie dopuszczalne odliczenia.
• Standardowe odliczenia za lata podatkowe 2020 i 2021 to prawie dwukrotność kwot dozwolonych przed wejściem w życie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu.

90%

Szacunkowy odsetek podatników, którzy skorzystali z odpisu standardowego za rok podatkowy 2020.

Podatnicy, którzy wyszczególniają odliczenia, muszą skorzystać z formularza 1040 Załącznika A, załącznika do standardowego formularza 1040, i są zobowiązani do wypełnienia listy dopuszczalnych potrąceń i zachowania pokwitowań, aby je udowodnić, jeśli zostaną poddani audytowi.

Ta dłuższa forma jest używana przez podmioty filtrujące, które mają znaczne odliczenia, które dają więcej niż odliczenie standardowe. Typowe wyszczególnione odliczenia obejmują odsetki od kredytu hipotecznego, niezwrócone koszty opieki zdrowotnej, podatki stanowe i lokalne oraz datki na cele charytatywne.

Odliczenia standardowe a odliczenia szczegółowe

Zdecydowana większość Amerykanów przyjmuje teraz standardowe odliczenia zamiast wyszczególniania. Dlaczego? Ponieważ standardowe odliczenie dosłownie podwoiło się wraz z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. I jest corocznie aktualizowane nieco w górę, aby dotrzymać kroku inflacji.

• W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie wynosi 12 400 USD dla osób fizycznych. Jest to 24 800 USD dla małżeństw składających wnioski łącznie i 18 650 USD dla głowy rodziny.
• W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie wynosi 12550 USD dla osób samotnych i małżonków składających osobne dokumenty. Jest to 25 100 dolarów dla małżeństw składających wnioski łącznie. W przypadku głowy rodziny potrącenie standardowe wynosi 18 800 USD.

Jeśli zdecydujesz się ubiegać się o odliczenie standardowe, nadal istnieje kilka wyszczególnionych odliczeń, o które możesz ubiegać się w zeznaniu podatkowym, w tym odsetki od kwalifikujących się pożyczek studenckich oraz czesne i opłaty.

Odliczenia a kredyty

Odliczenia nie należy mylić z ulgą podatkową. Ulga podatkowa jest odejmowana od kwoty należnego podatku, a nie od zgłoszonego dochodu.

Istnieją zarówno kredyty zwrotne, jak i bezzwrotne. Kredyty bezzwrotne nie mogą spowodować zwrotu podatku, ale kredyty podlegające zwrotowi tak.

Na przykład wyobraź sobie, że po zgłoszeniu dochodu i zażądaniu odliczenia jesteś winien 500 USD podatku dochodowego. Masz jednak prawo do kredytu w wysokości 600 USD. Jeśli kredyt nie podlega zwrotowi, Twój rachunek podatkowy zostanie usunięty, ale nie otrzymasz żadnych dodatkowych pieniędzy. Jeśli kredyt podlega zwrotowi, otrzymasz zwrot podatku w wysokości 100 USD.

Uwagi specjalne

Wszystko to działa dla indywidualnych podatników. Właściciele firm mają znacznie bardziej uciążliwą pracę w czasie opodatkowania. Dzieje się tak, ponieważ są opodatkowani od zysków biznesowych, a nie od dochodów z działalności. Oznacza to udokumentowanie ich kosztów prowadzenia działalności w celu odliczenia ich od przychodów brutto, ujawniając dochody podlegające opodatkowaniu.

Uprawnienia te są znaczącym podwyższeniem poziomu sprzed uchwalenia ustawy. W roku podatkowym 2017 standardowe odliczenie wyniosło 6350 USD dla osób samotnie składających wniosek i 12700 USD dla osób zamężnych składających wnioski łącznie.

To samo dotyczy najmniejszych firm po największe korporacje, chociaż korporacje mają przynajmniej działy księgowe, które zajmują się papierkową robotą.

Firmy są zobowiązane do zgłaszania całego swojego dochodu brutto, a następnie odliczenia od niego wszystkich wydatków biznesowych. Różnica między tymi dwiema liczbami to dochód netto firmy podlegający opodatkowaniu. W ten sposób wydatki służbowe działają w sposób podobny do potrąceń.