Udział własny
Co to jest udział własny?
Dla celów podatkowych koszt uzyskania przychodu to wydatek, który indywidualny podatnik lub firma może odliczyć od skorygowanego dochodu brutto podczas wypełniania formularza podatkowego. Koszt podlegający odliczeniu zmniejsza wykazany dochód, a tym samym kwotę należnego podatku dochodowego.
Indywidualni podatnicy w USA mogą albo skorzystać ze standardowego odliczenia, albo wypełnić listę wszystkich kosztów podlegających odliczeniu, w zależności od tego, co skutkuje mniejszym dochodem podlegającym opodatkowaniu.
Kluczowe wnioski
- Większość pracowników najemnych korzysta z odpisu standardowego. Jednak osoby o bardzo wysokich kosztach odliczenia mogą wybrać „wyszczególnienie”, jeśli skutkuje to mniejszym rachunkiem podatkowym.
- Lista kosztów uzyskania przychodów dla osób fizycznych znacznie się skurczyła wraz z reformą podatkową w 2018 r. Jednocześnie kwota odliczenia standardowego wzrosła prawie dwukrotnie.
- Firmy muszą wyszczególnić wszystkie swoje koszty operacyjne, aby uzyskać prawidłową kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Zrozumienie udziałów własnych
W przypadku indywidualnych pracowników najemnych najczęściej używanymi odliczeniami są spłaty odsetek od kredytu hipotecznego, podatki stanowe i lokalne, odsetki od pożyczki studenckiej oraz potrącenia na cele charytatywne. Odlicza się koszty leczenia z własnej kieszeni, ale tylko w przypadku kosztów przekraczających 7,5% skorygowanego dochodu brutto podatnika.
Osoby, które pracują w domu i mają wyłączną przestrzeń do pracy, mogą być w stanie odliczyć wiele związanych z tym wydatków.
Niemniej jednak zdecydowana większość Amerykanów stosuje odliczenie standardowe od 2018 roku, kiedy to liczba ta podwoiła się.
- W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie dla samotnych podatników i małżonków składających osobne dokumenty wynosi 12 400 USD. W przypadku małżeństw składających wnioski łącznie jest to 24 800 USD. Odliczenie na głowę rodziny wynosi 18 650 USD.
- W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie dla samotnych podatników i małżeństw składających osobne dokumenty wynosi 12,550 USD. W przypadku małżeństw składających wnioski łącznie jest to 25 100 USD. Dla głowy rodziny jest to 18 800 USD.
Przykład odliczenia standardowego
Niezależnie od tego, czy podatnik stosuje odliczenie standardowe, czy też wyszczególnia koszty uzyskania przychodu, kwota ta jest odejmowana bezpośrednio od skorygowanego dochodu brutto. Na przykład, jeśli pojedynczy podatnik zgłasza 50 000 USD dochodu brutto, na podstawie danych z formularza W2, może następnie odliczyć 12 400 USD. Dochód osoby podlegający opodatkowaniu wynosi teraz 37 600 USD.
Standardowe odliczenie prawie się podwoiło dzięki ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. Obecnie około 90% podatników korzysta z niego zamiast wyszczególniać odliczenia.
Wyszczególnienie kosztów podlegających odliczeniu zamiast potrącenia standardowego wymaga złożenia jeszcze jednej kartki papieru. Wykaz A forma, używany do nagrywania są różne potrącenia twierdził, musi być dołączony do głównego formularza podatkowego Form 1040 lub Form 1040-SR.
Proces ten wymaga obszernej ewidencji, w tym pokwitowań lub innych dowodów wydatków.
Osoby, które skorzystają z odliczenia standardowego, mogą złożyć tylko formularz 1040. Osoby, które ukończyły 65 lat, mogą skorzystać z formularza 1040-SR. Jest prawie identyczny z formularzem 1040, ale z większym nadrukiem.
Udział własny biznesowy
Odliczenia biznesowe są znacznie bardziej złożone niż indywidualne i wymagają znacznie więcej prowadzenia dokumentacji. Osoba prowadząca działalność gospodarczą lub osoba samozatrudniona musi wymienić wszystkie otrzymane dochody i wszystkie wydatki, które zostały zapłacone, aby zgłosić rzeczywisty zysk z firmy. Zysk ten to dochód brutto przedsiębiorstwa podlegający opodatkowaniu.
Przykłady zwykłych kosztów uzyskania przychodów obejmują wynagrodzenia, media, czynsz, dzierżawę i inne koszty operacyjne. Dodatkowe odliczenia obejmują wydatki kapitałowe, takie jak amortyzacja sprzętu lub nieruchomości.
Dopuszczalne odliczenia różnią się w zależności od struktury firmy. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i korporacje różnią się pod względem rodzajów i kwot odliczeń dostępnych dla ich właścicieli.3