Rachunek powierniczy
Co to jest rachunek powierniczy?
Termin rachunek powierniczy ogólnie odnosi się do konta oszczędnościowego w instytucji finansowej, towarzystwie funduszy inwestycyjnych lub w firmie maklerskiej, które osoba dorosła kontroluje za nieletniego (osoba poniżej 18 lub 21 lat, w zależności od przepisów państwa zamieszkania). ). Zgoda powiernika jest obowiązkowa dla rachunku do przeprowadzania transakcji, takich jak kupno lub sprzedaż papierów wartościowych.
W szerszym sensie konto powiernicze może oznaczać dowolne konto utrzymywane przez osobę odpowiedzialną na zasadzie powiernictwa w imieniu beneficjenta, takie jak konto emerytalne zakładane przez pracodawcę, obsługiwane dla uprawnionych pracowników przez administratora programu. Powiernik jest zobowiązany etycznie i prawnie do działania w najlepszym interesie innych.
Każdy stan ma określone przepisy dotyczące wieku pełnoletności oraz wyznaczania opiekunów i zastępców opiekunów.
Kluczowe wnioski
- Rachunek powierniczy to konto oszczędnościowe założone i prowadzone przez osobę dorosłą dla osoby niepełnoletniej.
- Rachunki powiernicze charakteryzują się ogromną elastycznością bez ograniczeń dochodów, składek lub kar za wypłaty.
- Rachunki powiernicze w żadnym momencie nie wymagają wypłat.
- Prezenty na konto powiernicze są nieodwołalne, co oznacza, że nie można ich zmienić ani cofnąć.
- Stan posiadania konta nieodwołalnie przechodzi pod kontrolę małoletniego, gdy osiągnie pełnoletność, w zależności od stanu jego zamieszkania.
Jak działa konto powiernicze
Po utworzeniu konto depozytowe funkcjonuje jak każde inne konto w banku lub biurze maklerskim. Depozytariusz – wyznaczony menedżer lub doradca inwestycyjny – decyduje, jak zainwestować pieniądze. Menedżer konta – lub inne podmioty – mogą nadal wpłacać składki do funduszu.
Jak wspomniano powyżej, rachunki powiernicze mogą inwestować w różne aktywa. Jednak instytucja finansowa prawdopodobnie nie zezwoli zarządzającemu na używanie konta do handlu z depozytem zabezpieczającym lub kupowania kontraktów futures, instrumentów pochodnych lub innych wysoce spekulacyjnych inwestycji.
Gdy osoba niepełnoletnia osiągnie pełnoletniość w swoim stanie, kontrola konta zostaje oficjalnie przeniesiona z opiekuna na wskazanego beneficjenta, w którym to momencie uzyskuje pełną kontrolę i wykorzystanie środków. Jeżeli osoba niepełnoletnia umrze przed osiągnięciem pełnoletności, konto stanie się częścią majątku dziecka.
Dwa rodzaje rachunków powierniczych
Rachunki powiernicze występują w dwóch podstawowych odmianach: kontach Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) i starszych kontach Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Ich główna różnica polega na tym, jakie aktywa możesz do nich wnieść.
Konta UTMA mogą zawierać praktycznie każdy rodzaj aktywów, w tym nieruchomości, własność intelektualną i dzieła sztuki. Konta UGMA są ograniczone do aktywów finansowych w postaci gotówki, papierów wartościowych – akcji, obligacji lub funduszy inwestycyjnych – rent i polis ubezpieczeniowych. Wszystkie stany USA zezwalają na konta UGMA. Jednak Karolina Południowa nie zezwala na konta UTMA.
Zarówno UTMA, jak i starsza wersja UGMA mają konta powiernicze założone na nazwisko nieletniego, z wyznaczonym opiekunem – zwykle jest to rodzic lub opiekun dziecka. Początkowe inwestycje, minimalne salda kont i stopy procentowe różnią się w zależności od firmy, w której znajduje się konto.
Istnieją dwa rodzaje rachunków powierniczych: ustawa o jednolitych transferach do nieletnich (UTMA) i ustawa o jednolitych darowiznach dla nieletnich (UGMA); UTMA jest dozwolone we wszystkich stanach z wyjątkiem Karoliny Południowej, podczas gdy UGMA jest dozwolone we wszystkich 50 stanach.
Zalety i wady rachunków powierniczych
Istnieją korzyści, w tym ulgi podatkowe, w przypadku rachunków powierniczych. Ale są też wady, w tym ryzyko, że konto ograniczy kwotę, do której dziecko może uzyskać pomoc finansową na studiach.
Zalety rachunków powierniczych
Rachunki powiernicze mają ogromną elastyczność. Nie ma żadnych limitów dochodów ani składek ani wymogów dotyczących dokonywania regularnych wypłat w dowolnym momencie. Nie ma również kar za wypłatę.
Chociaż wszystkie wycofane środki są ograniczone do wykorzystania „na rzecz nieletniego”, wymóg ten jest niejasny i nie ogranicza się do kosztów edukacji, jak w przypadku planów oszczędnościowych uczelni. Depozytariusz może wykorzystać te fundusze na wszystko, od zapewnienia miejsca do zamieszkania po opłacenie odzieży, o ile beneficjent otrzymuje świadczenie.
Konto powiernicze jest znacznie prostsze i tańsze w założeniu niż fundusz powierniczy. Celem zarówno przepisów UGMA, jak i UTMA było umożliwienie dorosłym przekazywania aktywów nieletnim bez konieczności ustanawiania specjalnego trustu, aby umożliwić taką własność.
Zalety podatkowe
Konta depozytowe nie są odroczone podatkowo, podobnie jak IRA, ale mają pewne korzyści podatkowe. IRS uznaje małoletnie dziecko za właściciela konta, więc zarobki na nim są opodatkowane według stawki podatkowej dziecka do pewnego momentu. Każde dziecko w wieku poniżej 19 lat – 24 w przypadku studentów studiów dziennych – składające zeznanie podatkowe rodziców ma prawo do określonej kwoty „niezarobionego dochodu” po obniżonej stawce podatkowej.
Od 2021 r. Pierwsze 1100 USD niezarobionego dochodu jest wolne od podatku, a następne 1100 USD podlega opodatkowaniu w wysokości 10%. Dochód powyżej 2200 USD będzie opodatkowany według stawki rodzica. Jednak gdy osoba niepełnoletnia osiągnie pełnoletność w państwie zamieszkania, może samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe. W tym wieku wszystkie zarobki na koncie będą podlegać progowi podatkowemu beneficjenta w wieku, w którym dokonano zgłoszenia.2
Ponadto osoba fizyczna może wpłacić do 15 000 USD – 30 000 USD za wspólne składanie wniosku przez małżeństwo – na konto w 2020 i 2021 r. Bez płacenia federalnego podatku od darowizn.
Wady rachunków powierniczych
Posiadanie konta depozytowego przez osobę małoletnią może być mieczem obosiecznym. Ponieważ gospodarstwa są liczone jako aktywa, mogą zmniejszyć kwalifikowalność dziecka do pomocy finansowej, gdy starają się o przyjęcie na studia. Może również ograniczyć ich możliwość dostępu do innych form pomocy rządowej lub społecznej.
Wszelkie wpłaty lub prezenty przekazane na konto są nieodwołalne, co oznacza, że nie można ich zmienić ani cofnąć. Całe posiadane konto przechodzi nieodwołalnie na pełnoletnią osobę niepełnoletnią. W przeciwieństwie do tego wiele planów oszczędnościowych uczelni, takich jak konto 529, pozwala rodzicom zachować kontrolę nad funduszami.
Rachunki powiernicze nie są tak chronione podatkowo jak inne konta. Aby złagodzić ukąszenie podatkowe, depozytariusz może przelać środki do kwalifikującego się planu 529. Jednak w tym celu powiernik musi zlikwidować wszelkie niepieniężne inwestycje na rachunku powierniczym.
Ponadto beneficjenta rachunku powierniczego nie może zostać zmieniony, podczas gdy beneficjent w planie 529 kolegium może ulec zmianie z pewnymi ograniczeniami. Konto powiernicze jest zakładane na nazwisko osoby małoletniej. Ponieważ konto jest nieodwołalne, beneficjent konta nie może się zmienić, a żadne podarunki ani wkłady na konto nie mogą zostać cofnięte.
Plusy
- Łatwy do założenia i zarządzania
- Wolne od limitów dochodów, wpłat lub wypłat
- Może inwestować w różne aktywa
Cons
- Mniejsze korzyści podatkowe niż inne konta
- Może zaszkodzić perspektywom pomocy finansowej dziecka
- Nieodwracalnie przechodzi na dziecko po pełnoletności
Przykład rachunku powierniczego
Większość domów maklerskich, zarówno cyfrowych, jak i tradycyjnych, oferuje rachunki powiernicze. Warunki rachunku powierniczego zwykle odpowiadają warunkom stosowanym na ich zwykłych kontach nieuprzywilejowanych podatkowo dla osób fizycznych.
Na przykład, Merrill Edge – cyfrowa platforma brokerska firmy Merrill Lynch – konto depozytowe UGMA / UTMA może zostać założone online za pomocą środków przekazanych bezpośrednio z rachunku czekowego lub oszczędnościowego w Bank of America, firmie macierzystej Merrill. Nie ma żadnych rocznych opłat za konto ani minimalnych kwot inwestycji. Właściciele kont płacą zryczałtowaną stawkę 6,95 USD dziennie za transakcje na akcjach i ETF, transakcje na funduszach wspólnego inwestowania kosztują 19,95 USD za transakcję lub mogą być wyceniane zgodnie ze stawką określoną w prospekcie funduszu. Jednak niektóre fundusze wzajemne są zwolnione z obciążenia lub bez obciążenia / bez opłaty transakcyjnej.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące konta powierniczego
Jak działa konto powiernicze?
Rachunek powierniczy to konto oszczędnościowe, którym zarządza osoba dorosła dla małoletniego lub osoby poniżej 18 lub 21 roku życia, w zależności od stanu. Wszelkie decyzje finansowe dotyczące konta, takie jak kupno lub sprzedaż papierów wartościowych, muszą zostać zatwierdzone przez depozytariusza. Gdy dziecko osiągnie pełnoletność, konto zostanie na nie przeniesione.
Czy możesz wypłacić pieniądze z rachunku powierniczego?
Tak, pieniądze mogą zostać pobrane z rachunków powierniczych, o ile są używane „na korzyść nieletniego”. Jest to niejasny termin, który obejmuje między innymi koszty edukacji.
Co robisz z kontem powierniczym, gdy Twoje dziecko kończy 18 lat?
Konto jest przekazywane dziecku po osiągnięciu przez nie pełnoletności, czyli 18 lub 21 lat, w zależności od stanu.
Jak uzyskać konto powiernicze?
Jeśli masz mniej niż 18 lub 21 lat, w zależności od stanu, osoba dorosła może otworzyć dla Ciebie rachunek powierniczy. Osoba, która otworzy konto, będzie nim zarządzać do momentu osiągnięcia przez Ciebie pełnoletności, po czym zostanie ono przekazane Tobie i Ty odpowiadasz za jego zarządzanie.
Jak podlega opodatkowaniu rachunek powierniczy?
Dzieci składają zasadniczo zeznanie podatkowe rodziców. Zarobki na koncie można odliczyć od podatku do 1100 USD w 2020 r., A następne 1100 USD podlega opodatkowaniu według najniższej stawki podatkowej wynoszącej 10%. Następnie wszelkie dodatkowe zarobki są opodatkowane według stawki podatkowej rodzica dziecka, zgodnie z wymogami IRS.
Podsumowanie
Rachunek powierniczy to sposób, w jaki osoba dorosła może otworzyć konto oszczędnościowe dla dziecka. Osoba dorosła, która otwiera konto, jest odpowiedzialna za zarządzanie nim, w tym podejmowanie decyzji inwestycyjnych i decydowanie o sposobie wykorzystania pieniędzy, o ile w jakiś sposób przynosi to dziecku korzyści. Rachunek powierniczy wiąże się z określonymi korzyściami podatkowymi, ale istnieje również ryzyko, na przykład możliwość, że istnienie konta ogranicza kwotę pomocy finansowej, jaką dziecko może otrzymać. Zważ zalety i wady przed podjęciem decyzji o otwarciu rachunku powierniczego.