Co to jest konto długu krótkoterminowego / bieżącego długoterminowego?
Dług to dowolna kwota, którą jedna strona, zwana dłużnikiem, pożycza od innej strony lub wierzyciela. Osoby fizyczne i firmy pożyczają pieniądze, ponieważ zazwyczaj nie mają kapitału potrzebnego do samodzielnego finansowania zakupów lub działalności. Oczekuje się, że dług zostanie spłacony w późniejszym terminie. Istnieją różne rodzaje zadłużenia, zarówno krótko, jak i długoterminowe. W tym artykule przyjrzymy się, czym jest dług krótkoterminowy / bieżący długoterminowy i jak jest on raportowany w bilansie firmy.
Kluczowe wnioski
- Dług krótkoterminowy / bieżący długoterminowy przedstawia całkowitą kwotę długu, który musi zostać spłacony w bieżącym roku.
- Długi wymagalne do spłaty po kolejnych 12 miesiącach są lokowane na rachunku długów długoterminowych.
- Ze względu na strukturę niektórych długów korporacyjnych firmy często muszą spłacać część kwoty głównej posiadaczom długu przez cały okres jego obowiązywania.
Co to jest krótkoterminowy / bieżący dług długoterminowy?
Ogólnie rzecz biorąc, z tym terminem jest wiele nieporozumień. Jak coś może być zarówno długie, jak i krótkie? Wbrew pozorom koncepcja ta nie jest aż tak skomplikowana. Krótki / prąd dług długoterminowy jest oddzielną pozycję na bilansowym koncie. Przedstawia całkowitą kwotę zadłużenia, które należy spłacić w bieżącym roku – w ciągu najbliższych 12 miesięcy. Zarówno wierzyciele, jak i inwestorzy wykorzystują tę pozycję do określenia, czy spółka jest wystarczająco płynna, aby spłacić swoje krótkoterminowe zobowiązania.
Odpowiedzialność prąd konto lub krótkoterminowy dług wpis jest za długi, które ma być spłacone w ciągu najbliższych 12 miesięcy, w tym krótkoterminowych kredytów bankowych oraz rozrachunków z dostawcami przedmiotów. W niektórych przypadkach zobowiązanie krótkoterminowe może być wymagalne w ciągu bieżącego roku podatkowego. Jeśli konto jest większe niż bieżące środki pieniężne i ich ekwiwalenty firmy, może to oznaczać, że firma może być w złej kondycji finansowej, ponieważ nie ma wystarczającej ilości gotówki na spłatę krótkoterminowych długów.
Na rachunku zadłużenia krótkoterminowego może również pojawić się część zadłużenia długoterminowego. Może to obejmować wszelkie spłaty należne z tytułu długów długoterminowych oprócz bieżących zobowiązań krótkoterminowych.
Jeśli konto jest większe niż bieżące środki pieniężne i ich ekwiwalenty firmy, może to oznaczać, że firma jest niestabilna finansowo, ponieważ nie ma wystarczającej ilości gotówki na spłatę krótkoterminowych długów.
Oddzielne długi
Wszelkie zadłużenie, które ma zostać spłacone w pewnym momencie po kolejnych 12 miesiącach, jest przechowywane na rachunku długów długoterminowych. Długi te mogą obejmować zobowiązania finansowe lub leasingowe. Ze względu na strukturę niektórych długów korporacyjnych – zarówno obligacji, jak i weksli – firmy często muszą spłacać część kwoty głównej posiadaczom długu przez cały okres jego obowiązywania.
Spłacana w bieżącym roku kwota główna lokowana jest na rachunku zadłużenia krótkoterminowego / bieżącego długoterminowego. Nie myl tego z odsetkami płaconymi od zadłużenia w bieżącym roku, ponieważ ten wydatek jest przechowywany na oddzielnym koncie – należne odsetki.
Przykład rachunku krótkoterminowego / bieżącego długoterminowego
Załóżmy, że firma ABC wyemituje obligację o wartości 100 milionów dolarów, której termin zapadalności nastąpi za 10 lat, z zastrzeżeniem, że będzie musiała spłacać równe spłaty przez cały okres obowiązywania obligacji. W tej sytuacji firma jest zobowiązana do spłacania kwoty głównej 10 milionów dolarów lub 100 milionów dolarów przez 10 lat rocznie. Każdego roku bilans dzieli zobowiązanie na to, co ma zostać zapłacone w ciągu najbliższych 12 miesięcy, a co do spłaty po tym.
Tak więc w pierwszym roku firma musi zapłacić 10 milionów dolarów kapitału, więc ta kwota jest przechowywana na rachunku krótkoterminowych / bieżących długoterminowych długów. Pozostałe 90 milionów USD na koncie jest utrzymywane na rachunku zobowiązań długoterminowych w bilansie.