Gwarancja warunkowa
Co to jest warunkowa gwarancja?
Gwarancja warunkowa to gwarancja płatności dokonanej przez zewnętrznego gwaranta na rzecz sprzedawcy lub dostawcy produktu lub usługi w przypadku braku zapłaty przez kupującego.
Zrozumienie gwarancji warunkowych
Gwarancje warunkowe są generalnie stosowane, gdy dostawca nie jest powiązany z kontrahentem. Kupujący płaci warunkową opłatę gwarancyjną na rzecz gwaranta, zwykle dużego banku lub instytucji finansowej. Jeśli kupujący nie dokona płatności, osoba trzecia dokona płatności w jego imieniu.
Poręczyciel różni się od cosignera. Cosigner jest współwłaścicielem zasobu i jest wymieniony w dokumencie własności. Poręczycielowi nie przysługuje roszczenie do majątku zakupionego przez pożyczkobiorcę na podstawie umowy pożyczki, a jedynie gwarantuje spłatę pożyczki. Pożyczkodawca zwykle prosi o współpożyczkodawcę, jeśli kwalifikujący się dochód pożyczkobiorcy nie spełnia wymagań pożyczkodawcy. Dodatkowy dochód lub aktywa cosignera wypełniają wszelkie luki finansowe. Zgodnie z umową poręczyciela pożyczkobiorca może mieć wystarczające dochody, ale może mieć ograniczoną lub złą historię kredytową.
Kluczowe wnioski
- Gwarancja warunkowa to gwarancja płatności dokonanej przez zewnętrznego gwaranta na rzecz sprzedawcy lub dostawcy produktu lub usługi, jeśli kupujący nie może zapłacić.
- Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że stanie się to potwierdzonym zobowiązaniem, księgowy powinien odnotować zobowiązanie warunkowe w bilansie.
Gwarancje warunkowe są powszechną cechą handlu międzynarodowego, zwłaszcza gdy sprzedawcy prowadzą interesy z nowymi klientami na rynkach zagranicznych. Gwarancje warunkowe są również wykorzystywane jako narzędzie zarządzania ryzykiem w dużych projektach międzynarodowych z krajami o wysokim stopniu ryzyka politycznego lub regulacyjnego, a także w niektórych instrumentach finansowych zorientowanych na dochód.
Gwarancja warunkowa nie jest faktycznie potwierdzoną odpowiedzialnością firmy, dopóki nie jest prawdopodobne, że będzie ona musiała wywiązać się z gwarancji.
Uwagi specjalne
Spółki muszą traktować gwarancje warunkowe jako zobowiązania warunkowe, co wskazuje na potencjalną stratę, która może wystąpić w pewnym momencie w przyszłości. Ta odpowiedzialność nie jest jeszcze faktycznym, potwierdzonym zobowiązaniem. Zobowiązanie warunkowe ma największe znaczenie dla analityków finansowych, którzy muszą zrozumieć prawdopodobieństwo, że taka kwestia stanie się pełnoprawnym zobowiązaniem. Księgowy powinien odnotować zobowiązanie warunkowe w bilansie, jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że stanie się ono potwierdzonym zobowiązaniem.
Gwarancja warunkowa a akredytywa
Gwarancja warunkowa różni się od akredytywy (LC), która jest częściej stosowana w handlu międzynarodowym. Warunkowa gwarancja jest stosowana tylko w przypadku braku płatności po upływie określonego przez kupującego okresu, podczas gdy akredytywa jest płatna przez bank, gdy tylko sprzedawca zrealizuje wysyłkę i spełni warunki umowy akcyjnej. LC pomagają złagodzić czynniki, takie jak odległość, wymogi prawne i reputacja kontrahenta.
Ponieważ akredytywa jest zazwyczaj zbywalnym instrumentem, bank wystawiający płaci beneficjentowi lub jakiemukolwiek bankowi wyznaczonemu przez beneficjenta. Jeżeli akredytywa jest zbywalna, beneficjent może przenieść prawo do innego podmiotu, np. Spółki dominującej lub osoby trzeciej.
Banki zazwyczaj wymagają zastawu papierów wartościowych lub gotówki jako zabezpieczenia w celu wydania akredytywy. Banki pobierają również opłatę za obsługę, zazwyczaj stanowiącą procent wielkości akredytywy. Międzynarodowa Izba Handlowa Jednolite Zwyczaje i Praktyka w zakresie kredytów dokumentowych nadzoruje akredytywy stosowane w transakcjach międzynarodowych.