Definiowanie zestawienia bilansowego wspólnego rozmiaru
Co to jest zestawienie bilansowe o wspólnym rozmiarze?
Bilans o wspólnym rozmiarze to bilans, który wyświetla zarówno wartość liczbową, jak i względną wartość procentową sumy aktywów, zobowiązań ogółem i kont kapitałowych. Bilanse o wspólnej wielkości są używane przez analityków wewnętrznych i zewnętrznych i nie są wymogiem sprawozdawczym zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP).
Jak używane są zestawienia bilansowe o typowych rozmiarach
Bilans o wspólnej wielkości pozwala na szybką analizę względnego odsetka każdego konta aktywów, zobowiązań i kapitału własnego. Każda pojedyncza pozycja aktywów jest porównywana z wartością aktywów ogółem. Podobnie każde pojedyncze zobowiązanie jest porównywane z wartością wszystkich zobowiązań, a każdy rachunek kapitałowy jest porównywany z wartością całego kapitału własnego. Z tego powodu każda główna klasyfikacja konta będzie równa 100%, ponieważ wszystkie mniejsze składniki dodają się do klasyfikacji głównego konta.
Bilanse o wspólnej wielkości nie są wymagane zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, a informacje procentowe prezentowane w tych sprawozdaniach finansowych nie są wymagane przez żadną agencję regulacyjną. Chociaż przedstawione informacje są przydatne dla instytucji finansowych i innych pożyczkodawców, podczas składania wniosku o pożyczkę zazwyczaj nie jest wymagany bilans o jednakowej wielkości.
Chociaż bilanse o zwykłej wielkości są najczęściej wykorzystywane przez kierownictwo wewnętrzne, dostarczają również użytecznych informacji stronom zewnętrznym, w tym niezależnym audytorom. Najcenniejszym aspektem bilansu o wspólnej wielkości jest to, że ułatwia on porównywanie. Bilans według wspólnej wielkości przedstawia skład różnych aktywów i pasywów przedsiębiorstwa poprzez prezentację wartości procentowych, oprócz wartości bezwzględnych w dolarach. Daje to możliwość szybkiego porównania historycznego trendu różnych pozycji lub kategorii i stanowi podstawę do porównania dwóch firm o różnej kapitalizacji rynkowej. Ponadto względne wartości procentowe można porównać w różnych firmach i branżach.
Przykład zestawienia bilansowego o wspólnym rozmiarze
Firma ma 8 mln USD sumy aktywów, 5 mln USD sumy pasywów i 3 mln USD całkowitego kapitału własnego. Firma ma 1 milion dolarów w gotówce, co stanowi część jej aktywów ogółem. W bilansie według wspólnego rozmiaru w pierwszej kolejności pod względem płynności podaje się sumę aktywów. Płynność odnosi się do tego, jak szybko można zamienić składnik aktywów w gotówkę bez wpływu na jego wartość.
Z tego powodu w górnym wierszu sprawozdania finansowego figuruje rachunek gotówkowy o wartości 1 miliona USD. Ponadto gotówka stanowi 1 milion USD z 8 milionów USD w aktywach ogółem. W związku z tym, wraz ze zgłaszaniem kwoty gotówki w dolarach, sprawozdanie finansowe o wspólnym rozmiarze zawiera kolumnę, w której podaje się, że gotówka stanowi 12,5% (1 milion USD podzielony przez 8 milionów USD) aktywów ogółem.