Charytatywna darowizna
Co to jest darowizna na cele charytatywne?
Darowizna na cele charytatywne to dar pieniężny lub majątkowy przekazany organizacji non-profit, aby pomóc jej osiągnąć cele, za które darczyńca nie otrzymuje w zamian nic wartościowego.
Kluczowe wnioski
- Podatnicy mogą odliczyć datki na cele charytatywne do 60% swoich skorygowanych dochodów brutto.
- Darowizny na cele charytatywne dla osób fizycznych, bez względu na to, jak są warte, nie podlegają odliczeniu.
- Darowizny o łącznej wartości przekraczającej 300 USD rocznie muszą być wyszczególnione.
W Stanach Zjednoczonych darowizny można odliczyć od federalnych zeznań podatkowych osób fizycznych i firm, które je przekazują.
Podatnicy w USA mogą odliczyć do 60% swoich skorygowanych dochodów brutto rocznie. Podatnicy odliczający ponad 300 USD na cele charytatywne muszą skorzystać z formularza 1040 lub 1040-SR i wyszczególnić swoje podlegające odliczeniu składki na formularzu Wykazu A. Jednak w wyniku ustawy CARES ACT podlegająca odliczeniu część darowizn na cele charytatywne wzrosła do 100% AGI na rok 2020.
Zrozumieć darowizny na cele charytatywne
Jak wspomniano, podatnicy w USA mogą zwykle odliczyć do 60% swoich skorygowanych dochodów brutto (i do 100% AGI zgodnie z ustawą CARES na 2020 r.), Ale Internal Revenue Service (IRS) ma pewne zasady ograniczające rodzaje darowizn, które można stworzyć i rodzaje organizacji, które mogą je otrzymać.
Jej zasady definiują organizacje, które kwalifikują się jako grupy non-profit, które mają „religijny, charytatywny, edukacyjny, naukowy lub literacki cel lub działają na rzecz zapobiegania okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt”.
Można odliczyć nawet wydatki związane z datkami na cele charytatywne.
Prezenty wręczane bezpośrednio osobom fizycznym, nawet jeśli są świadczone na cele charytatywne, nie kwalifikują się jako darowizny na cele charytatywne podlegające odliczeniu od podatku.
Udział własny i nie podlegający odliczeniu
W ramach zbierania funduszy organizacje charytatywne i non-profit często oferują usługi lub korzyści w zamian za darowizny. Mogą to być towary firmowe, bilety na wydarzenie lub roczny bezpłatny wstęp do muzeum. Dla celów podatkowychodliczeniu podlegatylko kwota darowizny, która przekracza godziwą wartość rynkową otrzymanego świadczenia.
Innymi słowy, jeżeli bilety na charytatywną imprezę baseballową mają taką samą cenę jak zwykły bilet na mecz, wydatki te nie mogą zostać odliczone. Gdyby bilety były wycenione na wyższą kwotę, a pozostała część trafiła na organizację charytatywną, ta część wydatków mogłaby zostać przekazana na cele charytatywne.
Prowadzenie ewidencji darowizn na cele charytatywne
Jeśli zamierzasz ubiegać się o potrącenie darowizn na cele charytatywne, prowadź rejestr każdej darowizny. Potwierdzenie lub jakikolwiek pisemny komunikat od organizacji charytatywnej, który podaje kwotę darowizny, datę i nazwę organizacji.
Każda nieruchomość przekazana organizacji non-profit może zostać odliczona według godziwej wartości rynkowej.
W przypadku darowizny w postaci dzieł sztuki lub inwestycji, które zyskały na wartości, mogą obowiązywać dodatkowe zasady, których należy przestrzegać przy potrącaniu darowizny.
Bezgotówkowe darowizny w postaci nieruchomości o wartości przekraczającej 5000 USD będą wymagały wyceny nieruchomości potwierdzającej jej wartość.
Wszystkie zasady są szczegółowo opisane w publikacji IRS 526, która jest zwykle rozwlekła. (Jako przykład, w jednej sekcji opisano zasady dotyczące wydatków kapitanów wielorybników).
Niemniej jednak możesz być zaskoczony kwotą, jaką możesz odliczyć od podatków w zamian za dobre uczynki. Nie tylko gotówka i towary, ale także wartość Twojego czasu i wiedzy mogą podlegać odliczeniu, jeśli poświęcisz je na szczytny cel.