Oświadczenie o obciążeniu i zwolnieniu
Co to jest oświadczenie o obciążeniu i zwolnieniu?
Oświadczenie o obciążeniu i zwolnieniu to wyciąg księgowy dotyczący konta lub majątku, za który ktoś ponosi odpowiedzialność powierniczą. Oświadczenia o obciążeniu i zwolnieniu ostatecznie uzgadniają wszystkie podziały dochodu i kwoty głównej wchodzące i wychodzące z rachunku lub majątku, dając powiernikom jasny obraz przepływów pieniężnych, którymi zarządzają.
Kluczowe wnioski
- Oświadczenie o obciążeniu i zwolnieniu to wyciąg księgowy dotyczący konta lub majątku, za który ktoś ponosi odpowiedzialność powierniczą.
- Obejmuje całkowitą wartość majątku (kapitał) i wszelkie dochody generowane z tych aktywów, a także listę wypływów, w tym opłaty, wydatki i płatności na rzecz beneficjentów.
- Dokument daje powiernikom jasny obraz przepływów pieniężnych, którymi zarządzają, i umożliwia beneficjentom sprawdzenie, czy aktywa są rozdzielane sprawiedliwie.
Jak działa oświadczenie o obciążeniu i zwolnieniu
Kiedy osoba umiera, wyznacza się wykonawcę lub zarządcę, który zarządza pozostałymi sprawami finansowymi i organizuje wszystkie części majątku zmarłego – wszystko, co pozostało wartościowe. Administrator jest odpowiedzialny za uregulowanie wszystkich niespłaconych długów, wydatków i innych zobowiązań, a następnie rozdysponowanie wszystkich pozostałych aktywów na podstawie woli zmarłego lub przepisów dotyczących intestacji, jeśli nie zostało przedstawione prawnie wykonalne oświadczenie, w jaki sposób dana osoba chce, aby jej majątek i majątek rozdysponowano po śmierci.
W trakcie tego procesu wszystkie wpływy i rozchody muszą być rejestrowane w zestawieniu obciążeń i rozładunków. Ten konkretny dokument zawiera zestawienie wszystkich transakcji dokonanych w trakcie zarządzania spadkiem, stanowiąc dowód, że wszystko zostało zrobione uczciwie, zgodnie z prawem i na pokładzie.
Oświadczenie o obciążeniu i zwolnieniu zawiera wykaz wszystkich składników majątku pierwotnie wchodzących w skład spadku, a także majątku, który został dotychczas rozdzielony w celu pokrycia długów, wydatków lub postanowień dotyczących testamentu lub prawa spadkowego zmarłego.
Dokument zazwyczaj rejestruje takie pozycje, jak opłaty i wydatki administracyjne, podatki dochodowe i dochody z inwestycji. Obejmuje również wartość nadal utrzymywanych aktywów i wskazuje, czy są one przypisane do kwoty głównej, czy do dochodu.
Rejestrowanie oświadczenia o naliczeniu i rozładowaniu
Zestawienie obciążeń i zwolnień dzieli się na dwie główne sekcje: rachunek główny i rachunek dochodów.
- Kwota główna : pierwotnie otrzymana kwota powiększona o zyski kapitałowe i pomniejszona o wszelkie długi, wydatki i straty kapitałowe.
- Dochód : wszelkie dochody wygenerowane na kapitale, takie jak odsetki, wypłaty dywidend z zapasów lub opłaty za wynajem, pomniejszone o wszelkie opłaty lub wydatki, w tym podatki dochodowe i od nieruchomości, a także prowizje wypłacane administratorom lub powiernikom.
Ważny
Kwota główna i dochód są często rozdzielane osobno na różnych beneficjentów, więc majątek lub powiernictwo muszą je rozliczać indywidualnie.
Raporty dotyczące kapitału i dochodów mają ten sam podstawowy format. Oba zawierają listę odpowiednich kredytów i opłat, podobnie jak obciążenia i uznania w wyciągu księgowym.
Historia wyciągu z płatności i zwolnienia
Rachunkowość powiernicza typu „ charge and release” była najpopularniejszą formą rachunkowości powierniczej w XIX wieku – wyjaśnił w branżowym biuletynie Robert Whitman, były profesor na University of Connecticut School of Law. Teraz komputery uprościły ten proces i pozwalają profesjonalistom na łatwiejsze generowanie okresowych sprawozdań powierniczych zawierających większą ilość zestawień informacyjnych, które beneficjenci mogą z łatwością zrozumieć
Wyciągi zawierają teraz również dane dotyczące wyników, umożliwiając beneficjentom regularne i bieżące dogłębne zrozumienie szczegółów zarządzania spadkiem lub rachunkiem.