Gotówka lub umowa odroczona (CODA)
Co to jest umowa gotówkowa lub odroczona (CODA)?
Umowa gotówkowa lub odroczona (CODA) to metoda finansowania dowolnego typu kwalifikowanego udziału w zyskach, premii za akcje, planu emerytalnego pre- ERISA polegającego na zakupie pieniędzy lub planu spółdzielczości wiejskiej. Według Internal Revenue Service (IRS) są to jedyne rodzaje planów, które mogą zawierać umowę gotówkową lub odroczoną.
CODA wymaga od pracodawcy wykonania jednej z następujących czynności:
- Podaj określoną kwotę w gotówce lub inne świadczenie podlegające opodatkowaniu, które nie jest obecnie dostępne
- Przekaż kwotę na fundusz powierniczy lub zapewnij zysk lub inną formę świadczenia
Uzgodnienia gotówkowe lub odroczone pozwalają również pracownikom na wniesienie części ich wynagrodzeń do planu, dzięki czemu ich oszczędności mogą wzrosnąć odroczone podatkowo. Najpopularniejszym typem CODA jest premia gotówkowa wpłacana do planów pracowników 401 (k).
Kluczowe wnioski
- Umowa gotówkowa lub odroczona (CODA) to metoda finansowania kwalifikowanego udziału w zyskach, premii za akcje, planu emerytalnego przed ERISA polegającego na zakupie pieniędzy lub planu spółdzielczości wiejskiej.
- Według IRS są to jedyne rodzaje planów, które mogą zawierać CODA.
- Jeśli bierzesz udział w CODA jako pracownik, możesz również wpłacać składki do tradycyjnego lub Roth IRA.
Zrozumienie planów gotówkowych lub odroczonych umów (CODA)
Pracownicy, którzy uczestniczą w umowach gotówkowych lub odroczonych, mogą nadal opłacać tradycyjne lub Roth IRA. Mogą jednak nie otrzymać pełnego odliczenia od tradycyjnej składki IRA, jeśli ich dochody przekraczają określony poziom.
Plany CODA pozwalają osobom fizycznym na finansowanie swoich kont emerytalnych i unikanie natychmiastowego opodatkowania, tak jak robią to IRA. Zgodnie z IRS umowa gotówkowa lub odroczona obowiązuje od pierwszego dnia roku planowego. Jednak odroczenie może nie działać wstecz.
Jak CODA współpracuje z planem 401 (k)
Jak wspomniano powyżej, najczęstszym typem CODA jest premia pieniężna wpłacana do planów 401 (k) pracowników.
Plan 401 (k) to program emerytalny sponsorowany przez pracodawcę. Zgodnie z warunkami programu uprawnieni pracownicy mogą wpłacać odroczone składki po opodatkowaniu lub przed opodatkowaniem, w zależności od planów wybranych przez pracodawcę. Wszelkie zyski w takim planie 401 (k), z zysków kapitałowych lub dochodu z odsetek, są naliczane na zasadzie odroczenia podatkowego. Gdy pracownik wypłaci środki, prawdopodobnie po przejściu na emeryturę, będzie winien podatki.
Jeśli pracownik wycofa swoje fundusze 401 (k) przed osiągnięciem wieku 59 lat, IRS może nałożyć dodatkowy podatek karny w wysokości 10%.
Plany 401 (k) pozwalają na ogół pracownikom wybierać własne inwestycje z podstawowej grupy produktów inwestycyjnych. Uczestnicy mogą wybierać spośród kilku opcji, które równoważą ryzyko i zysk, w zależności od ich wieku i apetytu na ryzyko. Wiele popularnych opcji obejmuje fundusze z datą docelową, które są oparte na latach do przejścia na emeryturę uczestnika.
Oszczędności emerytalne w USA nadal rosną
Tymczasem liczba Amerykanów z ponad 1 milionem dolarów w planie 401 (k) osiągnęła rekordowy poziom, według raportu analizy emerytalnej Fidelity Investments za drugi kwartał 2020 roku. Raport wykazał, że 262000 Amerykanów w trzecim kwartale 2020 roku miało co najmniej 1 milion dolarów w planie 401 (k).