Zapis
Co to jest zapis?
Zapis jest terminem finansowym opisującym akt przekazania majątku, takiego jak akcje, obligacje, biżuteria i gotówka, osobom lub organizacjom na podstawie testamentu lub planu spadkowego. Zapisów można składać członkom rodziny, przyjaciołom, instytucjom lub organizacjom charytatywnym. Gdy nieruchomość zostaje pozostawiona w testamencie, nazywa się to wynalazkiem.
Kluczowe wnioski
- Zapis jest aktem przekazania majątku osobom fizycznym lub organizacjom na mocy testamentu lub planu spadkowego.
- IRS podniósł ostatnio wysokość zwolnienia z podatku od nieruchomości i darowizn do 11,58 mln USD na osobę fizyczną i do 23,16 mln USD na małżeństwa.
- Ludzie mogą dawać prezenty, unikając podatków, używając mocy Crummey, która pozwala osobie otrzymać prezent, który nie kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od prezentów i zmienić go na prezent, który kwalifikuje się do wykluczenia.
Zrozumienie zapisów
W 2020 r. IRS zwiększył zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn z 11,4 mln USD do 11,58 mln USD na osobę fizyczną oraz z 22,8 mln USD do 23,16 mln USD dla małżeństw. Ponadto roczna kwota wykluczenia darowizn wzrosła z 14 000 USD w 2017 r. Do 15 000 USD w 2018 r. Oznacza to zasadniczo, że osoba fizyczna może pozostawić swoim spadkobiercom 11,58 mln USD i nie płacić federalnego podatku od nieruchomości ani podatku od darowizn, podczas gdy małżeństwo może ochronić prawie 24 miliony dolarów z federalnych podatków od nieruchomości i darowizn, robiąc to samo. W roku podatkowym 2021 limit ten wzrośnie ponownie do 11,70 mln USD.
Darczyńcy mogą również uniknąć podatków, wykorzystując swoją moc Crummey, technikę, która umożliwia osobie otrzymanie prezentu, który nie kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od prezentów, i zamianę go na kwalifikujący się prezent. Jednostki często wykorzystują moc Crummeya do wkładów w nieodwołalne zaufanie. Aby moc Crummey działała prawidłowo, osoba fizyczna musi zastrzec, że prezent jest częścią funduszu powierniczego, gdy jest sporządzany, a kwota prezentu nie może przekraczać 15000 USD rocznie na beneficjenta (dla lat podatkowych 2020 i 2021).
Ogólnie rzecz biorąc, prezenty w funduszu powierniczym są powszechnie używane przez rodziców lub dziadków, którzy chcą założyć fundusz powierniczy dla swoich dzieci lub wnuków. Darowizny na cele charytatywne po śmierci – znane również jako spuścizny, mogą również obniżyć podatki od nieruchomości. Nic dziwnego, że takie zapisy mogą być ważnym źródłem pozyskiwania funduszy dla organizacji non-profit. Gdy zapis jest przeznaczony na określony cel, nazywa się go darowizną.
Planowanie spadków i majątku
Osoby i rodziny, które chcą rozwijać i / lub chronić aktywa dla przyszłych pokoleń, mogą bardzo skorzystać na utworzeniu formalnego planu majątku. Prawnik ds. Nieruchomości może bardzo pomóc w tym procesie, który bywa skomplikowany ze względu na zawiłości związane z wymianą majątku z pokolenia na pokolenie. Niektóre z głównych zadań związanych z planowaniem osiedla obejmują następujące kroki:
- Sporządzenie testamentu
- Wyznaczenie wykonawcy spadku w celu nadzorowania warunków testamentu
- Ograniczenie podatków od nieruchomości poprzez założenie rachunków powierniczych w imieniu beneficjentów
- Ustanowienie opiekuna dla żyjących na utrzymaniu osób
- Tworzenie i / lub aktualizowanie beneficjentów planów, takich jak ubezpieczenia na życie, IRA i 401 (k) s
- Ustanowienie corocznych prezentów dla wykwalifikowanych organizacji charytatywnych i non-profit w celu zmniejszenia majątku podlegającego opodatkowaniu
- Utworzenie trwałego pełnomocnictwa (POA) do kierowania innymi aktywami i inwestycjami
Planowanie majątku może nawet obejmować bardziej osobistą logistykę, na przykład organizowanie pogrzebu.
Tradycyjne trusty ubezpieczeniowe na życie tradycyjnie zawierają przepisy dotyczące zasilania Crummey.