Podstawy ustalania podatków od funduszy powierniczych
Wielu inwestorów ma pytania dotyczące najlepszego sposobu obliczania podatków od funduszy inwestycyjnych. Sposób, w jaki fundusz jest traktowany do celów podatkowych, ma duży wpływ na rodzaj inwestycji w portfelu funduszu.
Ogólnie rzecz biorąc, większość wypłat otrzymywanych z funduszu wspólnego inwestowania musi zostać zadeklarowana jako dochód z inwestycji od rocznych podatków. Jednakże rodzaj otrzymanej wypłaty, czas trwania inwestycji i rodzaj inwestycji są ważnymi czynnikami przy określaniu wysokości podatku dochodowego od każdego dolara wypłaty.
W niektórych przypadkach wypłaty podlegają zwykłej stawce podatku dochodowego, która jest najwyższą stawką. W innych przypadkach możesz być uprawniony do zapłacenia niższej stawki podatku od zysków kapitałowych. Inne wypłaty mogą być całkowicie wolne od podatku.
Kluczowe wnioski
- Fundusze inwestycyjne, które generują wiele krótkoterminowych zysków kapitałowych – i są opodatkowane według zwykłych stawek dochodu (a nie zysków kapitałowych) – mogą Cię kosztować.
- Jeśli chodzi o wypłaty, różnica między zwykłymi dochodami a zyskami kapitałowymi zależy od tego, jak długo fundusz utrzymuje indywidualną inwestycję w swoim portfelu.
- Jeśli otrzymujesz wypłatę z funduszu, która wynika ze sprzedaży papieru wartościowego, który fundusz posiadał tylko przez sześć miesięcy, wypłata ta jest opodatkowana według zwykłej stawki podatku dochodowego.
- Jeśli jednak fundusz utrzymywał zabezpieczenie przez kilka lat, wówczas fundusze te podlegają zamiast tego podatkowi od zysków kapitałowych.
Zwykły dochód a zyski kapitałowe
Różnica między zwykłym dochodem a dochodem z zysków kapitałowych może mieć ogromny wpływ na Twój rachunek podatkowy. Krótko mówiąc, tylko dochód z inwestycji uzyskany z inwestycji utrzymywanych przez ponad rok jest uważany za zyski kapitałowe.
Ta koncepcja jest dość prosta, jeśli chodzi o inwestowanie w pojedyncze akcje. Świat funduszy inwestycyjnych jest jednak trochę bardziej skomplikowany.
Fundusze inwestycyjne to firmy inwestycyjne, które inwestują zbiorowe wkłady tysięcy swoich udziałowców w liczne papiery wartościowe zwane portfelami. Jeśli chodzi o wypłaty, różnica między zwykłym dochodem a zyskami kapitałowymi nie ma nic wspólnego z tym, jak długo posiadasz akcje funduszu wspólnego inwestowania, ale raczej z tym, jak długo fundusz utrzymywał indywidualną inwestycję w swoim portfelu.
Jeśli otrzymujesz wypłatę z funduszu, która wynika ze sprzedaży papieru wartościowego, który fundusz posiadał tylko przez sześć miesięcy, wypłata ta jest opodatkowana według zwykłej stawki podatku dochodowego. Jeśli jednak fundusz utrzymywał zabezpieczenie przez kilka lat, wówczas fundusze te podlegają zamiast tego podatkowi od zysków kapitałowych. Kiedy fundusz wzajemny wypłaca formularzu 1099-DIV, Dywidendy i wypłaty, a następnie wysyła formularz przed datą rocznego rozliczenia podatkowego.
Dlaczego to jest ważne?
Różnica między zwykłą stawką podatku dochodowego a odpowiednią stawką podatku od długoterminowych zysków kapitałowych może być dość duża. Dlatego ważne jest, aby śledzić, który dochód podlega niższej stawce.
W latach 2020 i 2021 osoby z przedziału 10% i 12% podatku dochodowego nie muszą płacić żadnego podatku dochodowego od długoterminowych zysków kapitałowych. Osoby z 22%, 24%, 32% i części 35% przedziałów podatkowych (do 518 400 USD w 2020 r. I do 523 600 USD w 2021 r.) Muszą zapłacić 15% podatek od zysków kapitałowych. Zarówno w 2020, jak i 2021 roku osoby z najwyższym przedziałem podatku dochodowego wynoszącym 37% podlegają podatkowi od zysków kapitałowych w wysokości 20% (oprócz niektórych podatników z 35% przedziału podatkowego).
Obliczanie zysków i strat
Jeśli sprzedajesz swoje udziały w funduszu inwestycyjnym, jakakolwiek kwota dochodu będąca zwrotem Twojej pierwotnej inwestycji nie podlega opodatkowaniu, ponieważ już zapłaciłeś podatek dochodowy od tych dolarów, kiedy je zarobiłeś. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, jak obliczyć kwotę dystrybucji przypisaną raczej zyskom niż inwestycjom.
Aby określić, ile dochodu z inwestycji stanowi zysk lub strata, musisz najpierw wiedzieć, ile zapłaciłeś za akcje, które zostały zlikwidowane. Nazywa się to podstawą. Ponieważ udziały w funduszach inwestycyjnych są często kupowane w różnym czasie, w różnych ilościach i po różnych cenach, czasami trudno jest określić, ile zapłaciłeś za daną akcję.
Podstawa kosztów i średnia podstawa
Istnieją dwa sposoby, w jakie Internal Revenue Service (IRS) pozwala podatnikom określić podstawę ich dochodu z inwestycji: podstawę kosztów i podstawę średnią.
Jeśli znasz cenę, jaką zapłaciłeś za sprzedane udziały, możesz skorzystać z metody określania kosztu określonej identyfikacji akcji. Jeśli jednak posiadasz wiele udziałów, które zostały zakupione w różnym czasie, ta metoda może być bardzo czasochłonna. Alternatywnie można zastosowaćmetodę „ pierwsze weszło, pierwsze wyszło”, w której jako podstawę dla pierwszej sprzedanej akcji stosuje się cenę pierwszej zakupionej akcji i tak dalej.
Jeśli nie możesz określić ceny, jaką zapłaciłeś za określone akcje, możesz wybrać metodę średniej podstawy, w której możesz użyć łącznego kosztu wszystkich swoich akcji jako podstawy kosztu za każdą sprzedaną akcję. Jednak wszystkie jednostki uczestnictwa w funduszach wspólnego inwestowania muszą być identyczne, aby można było zastosować tę metodę, co oznacza, że nie można użyć metody średniej podstawy do obliczenia zysków, jeśli niektóre z posiadanych udziałów są objęteplanem reinwestycji dywidend (DRIP), a inne nie.
Podobnie jak dochód ze sprzedaży jakiejkolwiek innej inwestycji, jeśli jesteś właścicielem udziałów w funduszu powierniczym przez rok lub dłużej, wszelkie zyski lub straty generowane przez sprzedaż tych udziałów są opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe. W przeciwnym razie uważa się to za zwykły dochód.
Wypłaty dywidend
Poza dystrybucją przychody ze sprzedaży aktywów, fundusze również dywidendy rozkładów gdy aktywa bazowe zapłacić zarobek lub odsetek. Fundusze powiernicze są inwestycjami przejściowymi, co oznacza, że każdy dochód, jaki uzyskują, musi zostać przekazany udziałowcom. Dzieje się tak najczęściej, gdy fundusz posiada akcje lub obligacje przynoszące dywidendę, które zazwyczaj co roku płacą regularną kwotę odsetek, zwaną kuponem.
Kiedy spółka deklaruje dywidendę, podaje również datę dywidendy i datę dywidendy. Dzień dywidendy to dzień, w którym spółka dokonuje przeglądu listy akcjonariuszy, którzy otrzymają dywidendę. Ponieważ podczas obrotu akcjami występuje opóźnienie czasowe, jakakolwiek sprzedaż akcji, która ma miejsce mniej niż trzy dni przed datą zapisu, nie jest rejestrowana, a lista akcjonariuszy nadal zawiera nazwisko inwestora sprzedającego. Data przypadająca na trzy dni przed dniem ustalenia prawa do dywidendy.
W jaki sposób wypłaty dywidend są opodatkowane?
Ogólnie rzecz biorąc, dochód z dywidend jest opodatkowany jak zwykły dochód. Jeśli Twój fundusz inwestycyjny często kupuje i sprzedaje akcje z dywidend, najprawdopodobniej wszelkie otrzymane dywidendy będą opodatkowane jak zwykły dochód. Na przykład załóżmy, że otrzymujesz dywidendę w wysokości 1000 USD z aktywnie zarządzanego funduszu. Jeśli jesteś w 24% przedziale podatku dochodowego, płacisz 240 $ w momencie opodatkowania.
Istnieją jednak dwa bardzo ważne wyjątki: kwalifikowana dywidenda i wolne od podatku odsetki.
Dywidendy kwalifikowane
Wypłaty dywidend otrzymane z funduszu wspólnego inwestowania mogą podlegać podatkowi od zysków kapitałowych, jeśli zostaną uznaneprzez IRSza kwalifikowane dywidendy. Aby zostać zakwalifikowanym, dywidenda musi zostać wypłacona w formie akcji wyemitowanej przez amerykańską lub kwalifikowaną zagraniczną korporację. Ponadto Twój fundusz inwestycyjny musi utrzymywać akcje przez ponad 60 dni w okresie 121 dni rozpoczynającym się 60 dni przed datą ustalenia prawa do dywidendy.
Dzień bez prawa do dywidendy to dzień, po którym właściciele nowo zakupionych akcji nie będą uprawnieni do wypłaty dywidendy. Jeśli na przykład datą obowiązywania dywidendy jest 12 kwietnia, inwestorzy, którzy kupią akcje w tym dniu lub po tej dacie, nie otrzymają dywidendy.
Może to wydawać się zagmatwane, ale zasadniczo oznacza to, że fundusz musi posiadać akcje przez 60 dni przed datą dywidendy lub przez kombinację dni przed i później, co daje co najmniej 60 dni. Ten skomplikowany wymóg ma zniechęcić inwestorów do kupowania funduszy z akcjami przynoszącymi dywidendę tuż przed wypłatą, a następnie ich ponownej sprzedaży tylko po to, by otrzymać dywidendę. Jeśli Twój fundusz wypłaca kwalifikowane dywidendy, dywidendy te są zgłaszane na formularzu 1099-DIV.
Odsetki wolne od podatku
Innym sposobem na zminimalizowanie podatku dochodowego jest inwestowanie w tak zwane wolne od podatku fundusze inwestycyjne. Fundusze te inwestują w obligacje rządowe i komunalne, zwane także „munis”, które płacą wolne od podatku odsetki. Na przykład fundusze inwestycyjne rynku pieniężnego inwestują głównie w krótkoterminowe obligacje rządowe i są powszechnie uważane za stabilne i bezpieczne inwestycje.
Jednakże, chociaż obligacje komunalne płacą odsetki, które są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, mogą nie być zwolnione z podatku dochodowego od państwa lub lokalnych podatków dochodowych. W niektórych przypadkach odsetki zapłacone od obligacji wyemitowanych przez rządy w państwie zamieszkania użytkownika mogą byćpotrójnie wolne od podatku, co oznacza, że obligacje są zwolnione z wszelkich podatków dochodowych. Sprawdź jednak w swoim funduszu, które obligacje w jego portfelu są wolne od podatku iw jakim stopniu, aby uniknąć zaskoczenia przez nieoczekiwane opodatkowanie.
Podsumowanie
Obliczanie podatków, które jesteś winien od dochodów i wypłat funduszy inwestycyjnych, może być niezwykle skomplikowane, nawet dla najbardziej doświadczonego inwestora. Publikacja IRS 550 może być pomocna w informowaniu o tych kwestiach. Ale jeśli nie posiadasz tylko kilku udziałów i nie prowadzisz dokładnych rejestrów, możesz skorzystać z konsultacji z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że prawidłowo zgłaszasz wszystkie swoje dochody z inwestycji.