Okazyjna sprzedaż na rzecz organizacji charytatywnej
Co to jest okazyjna sprzedaż na rzecz organizacji charytatywnej?
Okazyjna sprzedaż na rzecz organizacji charytatywnej to sprzedaż towaru lub usługi organizacji charytatywnej za kwotę niższą od godziwej wartości rynkowej otrzymanego towaru lub usługi.
Wyprzedaże są często wykorzystywane przez darczyńców, którzy chcą przekazać organizacji darowiznę na cele charytatywne w innej formie niż gotówka. Bardzo częstym przykładem okazyjnej sprzedaży organizacji charytatywnej jest sprzedaż nieruchomości organizacji charytatywnej. W wielu przypadkach przekazany majątek jest wymieniany na inny podobny majątek o mniejszej wartości, a różnica jest traktowana jako dar.
Kluczowe wnioski
- Okazyjna sprzedaż na rzecz organizacji charytatywnej to sprzedaż towaru lub usługi organizacji charytatywnej za kwotę niższą od godziwej wartości rynkowej.
- Typową sprzedażą okazyjną jest przekazanie nieruchomości organizacji charytatywnej.
- Sprzedaż okazyjna zmniejsza zobowiązanie podatkowe strony przekazującej darowiznę, ponieważ jest uważana za podlegającą odliczeniu od podatku.
Zrozumienie okazyjnej sprzedaży organizacji charytatywnej
Jeżeli nieruchomość jest sprzedawana jest ceniona na wartości, podstawą koszt musi być podzielona proporcjonalnie pomiędzy części nieruchomości, która jest faktycznie sprzedawana, a resztę, która jest przekazywana. Zysk ze sprzedaży części majątku należy następnie zgłosić jako dochód. Część darowizny jest odpisywana w granicach darowizn na cele charytatywne na ceniony majątek.
Okazyjna transakcja sprzedaży zazwyczaj zmniejsza zobowiązanie podatkowe strony przekazującej. Część sprzedaży uważana za prezent jest równa nadwyżce godziwej wartości rynkowej przekazanego przedmiotu nad ceną zapłaconą przez organizację charytatywną. Ten zróżnicowany „prezent” można więc odliczyć od podatku jako darowiznę na cele charytatywne.
Kwalifikacje do okazyjnej sprzedaży organizacji charytatywnej
Aby transakcja kwalifikowała się do traktowania po okazyjnej sprzedaży, dawca lub sprzedawca musi zadeklarować swój zamiar wręczenia prezentu charytatywnego przed transakcją, a transakcja musi skutkować odliczeniem podatku dochodowego od datków na cele charytatywne zgodnie z Kodeksem Podatkowym.
Na przykład podatnik sprzedaje swój majątek organizacji charytatywnej za 100 000 USD, ale w momencie transakcji godziwa wartość rynkowa danej nieruchomości wynosi 200 000 USD, a podstawą jest 100 000 USD. W tym przypadku zasada sprzedaży okazyjnej zadziała, ponieważ cena zapłacona przez organizację charytatywną była niższa od godziwej wartości rynkowej.
W związku z tym skorygowana podstawa do ustalenia zysku z okazyjnej sprzedaży wynosi 50 000 USD, co jest obliczane w następujący sposób: 100 000 USD cena zakupu / 200 000 USD godziwa wartość rynkowa x 100 000 USD skorygowana podstawa.
Istnieje wiele zmiennych, które mogą potencjalnie wpłynąć na wynik podlegający opodatkowaniu, wynikający ze sprzedaży okazyjnej organizacji charytatywnej, dlatego zaleca się, aby strony darowizny skonsultowały się z wykwalifikowanymi podmiotami podatkowymi, aby upewnić się, że spełniają podwójną misję dostarczania organizacji charytatywnej towar lub usługa, uzyskując w rezultacie korzystne traktowanie podatkowe.