Niekorzystnie sklasyfikowany składnik aktywów
Co to jest niekorzystnie sklasyfikowany składnik aktywów
Niekorzystnie sklasyfikowany składnik aktywów to rodzaj klasyfikacji pożyczki, w której uznaje się, że pożyczka lub inny składnik aktywów w pewnym stopniu utraciły wartość. Jest to składnik aktywów uznawany przez egzaminatorów bankowych za niespełniający standardów jakości kredytowej, którego pełna spłata kapitału i narosłych odsetek budzi wątpliwości. Innymi słowy, aktywa o niekorzystnej klasyfikacji to pożyczka, która w wątpliwość banku zostanie spłacona.
Podział aktywów objętych niekorzystną klasyfikacją
Zgodnie z Podręcznikiem zarządzania ryzykiem dotyczącym zasad egzaminowania stosowanym przez FDIC, pożyczki sklasyfikowane jako negatywnie klasyfikowane są w trzech kategoriach: poniżej standardu, które są nadmiernie ryzykowne i, jeśli nie zostaną poprawione, mogą stanowić zagrożenie w przyszłości;wątpliwy, którego kolekcja jest wysoce wątpliwa i nieprawdopodobna;i straty, które są uważane za niepodlegające ściągnięciu.
Pożyczka uznana zaniespełniającą standardu to taka, która nie jest odpowiednio chroniona aktualną wartością pożyczkobiorcy, zdolnością do spłaty lub zabezpieczeniem. W związkuz tym likwidacja tego długu jest zagrożona. Taka pożyczka musi mieć słabość lub obawy o spłatę, które stawiają pod znakiem zapytania zdolność banku do ściągnięcia tego długu. Na przykład w przypadku kart kredytowych zadłużenie z tytułu otwartych lub zamkniętych kart kredytowych, które jest łącznie o 90 lub więcej dni przeterminowane, zostanie sklasyfikowane jakoponiżej standardu.
Pożyczka zaklasyfikowana jako wątpliwa ma wszystkie niedociągnięcia związane zklasyfikacjąponiżej standardu, z dodatkową cechą polegającą na tym, że te słabości sprawiają, że pełna realizacja pożyczkijest wysoce nieprawdopodobna. Pożyczka, która jest klasyfikowana jakostrata, to taka, której nie można w ogóle odzyskać, a jej wartość stała się tak niska, że nie uzasadnia już jej kontynuacji jako aktywa możliwego do uzyskania przez banki. Niekoniecznie musi to oznaczać, że pożyczka nie ma możliwości odzyskania lub odzyskania, ale oznacza, że powstrzymanie się od jej odpisywania nie jest już pożądane ani praktyczne. Pożyczka zaklasyfikowana jako strata jest praktycznie bezwartościowa, nawet jeśli może zostać częściowo odzyskana w przyszłości. Przykładem składnika aktywów sklasyfikowanego jakostrata może być zamknięta pożyczka na kartę kredytową, która jest przeterminowana łącznie o 120 dni lub pożyczka na kartę kredytową typu open-end, która jest przeterminowana łącznie o 180 dni.
Obecna metoda obliczania odpisu na straty kredytowe i leasingowe oznacza, że najczęstszymi niekorzystnymi klasyfikacjami są poniżej standardu i straty.
Zasoby specjalne
Aktywa mogą być sklasyfikowane jakospecjalne wzmianki, jeśli mają potencjalne słabości, które muszą zostać zbadane przez zarządzającego pożyczką. Te słabości mogą przyczynić się do niekorzystnej klasyfikacji składnika aktywów w pewnym momencie w przyszłości, jeśli nie zostaną naprawione. Jednak aktywa objęte specjalną wzmianką nie są uważane za niekorzystnie sklasyfikowane, ani nie narażają instytucji przyznającej je na wystarczające ryzyko, aby uzasadnić taką klasyfikację.
Obliczanie wartości aktywów sklasyfikowanych niekorzystnie
Składnik aktywów musi zostać poddany niekorzystnej klasyfikacji, zanim egzaminator będzie mógł obliczyć wartość utraty wartości. To oświetli wartość księgową aktywa i jego zabezpieczenia. Oprócz określenia kwot aktywów z klasyfikacją negatywną w każdej kategorii, eksperci bankowi zazwyczaj obliczają również stosunek aktywów sklasyfikowanych negatywnie do aktywów ogółem oraz stosunek kredytów z klasyfikacją negatywną do kredytów ogółem.