Dodatkowa ulga podatkowa na dziecko
Co to jest dodatkowa ulga podatkowa na dziecko?
Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci była częścią podlegającą zwrotowi ulgi podatkowej na dzieci. Mogą o nią ubiegać się rodziny, które były winne IRS mniej niż ich kwalifikowana kwota ulgi podatkowej na dziecko. Ponieważ ulga podatkowa na dzieci nie podlegała zwrotowi, Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci zwróciła podatnikowi niewykorzystaną część ulgi podatkowej na dzieci. Przepis ten został wyeliminowany w latach 2018-2025 przez ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA).
Jednak zgodnie z TCJA ulga podatkowa na dzieci zawiera pewne rezerwy na kredyty zwrotne. Ponadto w przypadku podpisania prawa, amerykański plan ratunkowy prezydenta Bidena umożliwiłby pełny zwrot kredytów w 2021 r.
Kluczowe wnioski
- Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci była częścią podlegającą zwrotowi ulgi podatkowej na dzieci.
- Mogą o nią ubiegać się rodziny, które były winne IRS mniej niż ich kwalifikowana kwota ulgi podatkowej na dziecko.
- Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci została wyeliminowana w latach 2018-2025 przez ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, ale obecna forma ulgi podatkowej na dzieci obejmuje rezerwy na ulgi zwrotne.
- Amerykański plan ratunkowy prezydenta Bidena umożliwiłby pełny zwrot kredytów w 2021 roku.
Zrozumienie dodatkowej ulgi podatkowej na dziecko
Kredyt podatkowy jest podane na korzyść uprawnionych podatników, aby zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe. Jeśli rachunek podatkowy Susan wynosi 5550 USD, ale kwalifikuje się do ulgi podatkowej w wysokości 2500 USD, będzie musiała zapłacić tylko 5550 USD. Niektóre ulgi podatkowe podlegają zwrotowi, co oznacza, że jeśli kwota ulgi podatkowej przekracza kwotę należną jako podatek, osoba fizyczna otrzyma zwrot. Jeśli ulga podatkowa Susan wynosi w rzeczywistości 6050 USD i podlega zwrotowi, otrzyma czek na 6050 USD – 5550 USD = 500 USD.
W zależności od tego, do jakiej grupy podatkowej należy podatnik, może kwalifikować się do ubiegania się o ulgę podatkową. Na przykład podatnicy posiadający dzieci mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej na dzieci, która pomaga zrównoważyć koszty wychowania dzieci.
W roku podatkowym 2020 ulga podatkowa na dzieci umożliwia uprawnionemu składającemu zeznanie podatkowe zmniejszenie zobowiązania podatkowego o maksymalnie 2000 USD na dziecko. Aby kwalifikować się do ulgi podatkowej na dziecko, dziecko lub pozostające na jego utrzymaniu musi:
- Mieć ukończone 16 lat do końca roku podatkowego
- Być obcokrajowcem, obywatelem lub rezydentem Stanów Zjednoczonych
- Mieszkam z podatnikiem przez ponad połowę roku podatkowego
- Być zgłaszanym jako osoba pozostająca na utrzymaniu federalnego zeznania podatkowego
- Nie zapewniły więcej niż połowy własnego wsparcia finansowego
- Mieć numer ubezpieczenia społecznego
Wcześniej ulga podatkowa na dzieci nie podlegała zwrotowi, co oznacza, żeulgamogła obniżyć rachunek podatnika do zera, ale nadwyżka zulgi nie byłaby zwracana.2 Rodziny, które chciały zachować niewykorzystaną część ulgi podatkowej na dzieci, mogły skorzystać z innej dostępnej ulgi podatkowej zwanej Dodatkową ulgą podatkową na dzieci. Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci była ulgą podatkową podlegającą zwrotowi, do której mogły kwalifikować się rodziny, jeśli już kwalifikowały się do bezzwrotnej ulgi podatkowej na dzieci. Dodatkowa ulga podatkowa na dzieci była idealna dla rodzin, które były winne mniej niż ulga podatkowa na dzieci i chciały otrzymać zwrot nadwyżki.
Podczas gdy dodatkowa ulga podatkowa na dzieci została wyeliminowana w 2018 r. Na mocy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), do 1400 USD z 2000 USD ulgi podatkowej na dzieci może podlegać zwrotowi za każde kwalifikujące się dziecko, jeśli zostaną spełnione określone warunki. Na przykład, aby kwalifikować się do zwrotu, podatnik musi zarobić więcej niż 2500 USD za rok podatkowy. Aby złożyć wniosek o zwrot, składający musi wypełnić Załącznik 8812.4
Plan stymulacyjny prezydenta Bidena proponuje poważne zmiany w uldze podatkowej na dzieci na 2021 r. Maksymalna kwota kredytu wyniosłaby 3000 USD (dzieci do 17 lat) lub 3600 USD (dzieci poniżej szóstego roku życia). Kwalifikujące się rodziny zaczęłyby otrzymywać comiesięczne czeki w oparciu o ich dochody w 2020 r. W lipcu 2021 r. Kredyt zostałby również w pełni zwrócony w 2021 r. Świadczenia dla indywidualnych składających wnioski zarabiających ponad 75 000 USD i wspólnych składających zarabiających ponad 150 000 USD byłyby stopniowo wycofywane.
Przykład dodatkowej ulgi podatkowej na dziecko
Przed TCJA IRS zezwalał rodzinom z rocznym dochodem przekraczającym 3000 USD na ubieganie się o zwrot za pomocą dodatkowej ulgi podatkowej na dzieci. Ulga podatkowa zależała od wysokości zarobków podatnika i została obliczona, przyjmując 15% podlegającego opodatkowaniu dochodu podatnikapowyżej 3000 USD do maksymalnej kwotyulgi, która wynosiła wówczas 1000 USD na dziecko.Łączna kwota przekraczająca 3000 USD (z uwzględnieniem corocznych korekt o inflację) podlegała zwrotowi.
Na przykład podatnik posiadający dwie osoby na utrzymaniu kwalifikuje się do ulgi podatkowej na dziecko. Ich dochód wynosi 28 000 USD, co oznacza, że dochód powyżej 3 000 USD wynosi 25 000 USD. Ponieważ 15% x 25 000 USD = 3750 USD to więcej niż maksymalny kredyt w wysokości 2000 USD dla dwojga dzieci, otrzymałyby one pełną część niewykorzystanego kredytu. Tak więc, jeśli podatnik otrzyma ulgę podatkową na dzieci w wysokości 800 USD, otrzyma zwrot dodatkowej ulgi podatkowej na dzieci w wysokości 1200 USD. Jeśli jednak dochód podlegający opodatkowaniu wyniósł 12 000 USD, 15% tej kwoty powyżej 3000 USD stanowi 15% x 9 000 USD = 1350 USD. Ponieważ podlegająca zwrotowi część kredytu nie może przekroczyć 15% dochodu, czyli ponad 3000 USD, podatnik otrzymałby maksymalny zwrot w wysokości 1350 USD, a nie 2000 USD.
Podatnicy z dochodem poniżej 3000 USD kwalifikowali się do pomocy, jeśli mieli co najmniej trzy kwalifikujące się osoby na utrzymaniu i zapłacili podatek na ubezpieczenie społeczne przekraczający kwotę kredytu do zarobków za dany rok.