Odpowiedzialność księgowego
Jaka jest odpowiedzialność księgowego?
Odpowiedzialność księgowego określa odpowiedzialność prawną, na którą ciąży się podczas wykonywania obowiązków zawodowych. Księgowy jest odpowiedzialny za zniekształcenia księgowe klienta. Ryzyko odpowiedzialności za oszustwo lub zniekształcenie zmusza księgowych do posiadania wiedzy i stosowania wszystkich obowiązujących standardów rachunkowości.
Księgowy, który jest nieistotny w badaniu firmy, może zostać obciążony zarzutami prawnymi ze strony firmy, inwestorów lub wierzycieli, którzy polegają na pracy księgowego. Księgowy może być również odpowiedzialny za straty finansowe poniesione w wyniku nieprawidłowego przedstawienia ksiąg przedsiębiorstwa. Ten możliwy negatywny scenariusz często prowadzi do wykupienia przez księgowych ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej.
Kluczowe wnioski
- Odpowiedzialność księgowego odnosi się do odpowiedzialności prawnej, którą ponosi osoba fizyczna prowadząc profesjonalną pracę księgową.
- Księgowi odpowiadają za wszelkie zniekształcenia, które wystąpiły podczas badania i przygotowywania dokumentów finansowych dla klienta.
- Ponieważ księgowi są odpowiedzialni za wszelkie nieścisłości, w wyniku czego mogą spotkać się z zarzutami prawnymi lub stratami pieniężnymi, często zawierają ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej.
- Rodzaj ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej jest często nazywany ubezpieczeniem od błędów i zaniedbań.
- Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) księgowy zwykle nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek zniekształcenia, jeśli działał w dobrej wierze.
Zrozumienie odpowiedzialności księgowego
Standard staranności stosowany przy przeprowadzaniu audytów przez księgowych nie różni się od standardu staranności lekarzy, prawników, architektów, inżynierów i innych osób świadczących wykwalifikowane usługi za wynagrodzeniem, a standard ten wymaga należytej staranności i kompetencji w tym zakresie.
Odpowiedzialność księgowego dodaje element presji do wykonywania obowiązków przez księgowego. Faktyczny udział księgowego w oszustwie może być trudny do udowodnienia, ponieważ kierownictwo może popełniać oszustwo, którego księgowy może nie zauważyć. To sprawia, że księgowy jest prawnie odpowiedzialny za zaniedbanie oszustwa lub zniekształcenia, nawet jeśli nie miał bezpośredniej ręki w ich popełnieniu.
Wpływ niedokładnych oświadczeń
Jeśli bank zdecyduje się pożyczyć pieniądze firmie na podstawie pozytywnej oceny sprawozdań finansowych firmy zbadanych przez księgowego, a następnie firma nie będzie w stanie spłacić swojego zadłużenia, co spowoduje stratę dla banku, księgowy może zostać zatrzymany odpowiedzialny. Podobnie, jeśli inwestorzy kupują akcje spółki na podstawie sprawozdania finansowego, a spółka osiąga słabe wyniki i akcje spadają, księgowy może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za straty. Oczywiście w tych scenariuszach poszkodowany musiałby udowodnić, że podjął decyzję na podstawie przeglądu sprawozdań finansowych spółki.
Audytorzy zazwyczaj wykupują ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej, aby chronić się przed szkodami pieniężnymi wynikającymi z takich sytuacji. Nazywa się to często ubezpieczeniem od błędów i przeoczeń. Ten dodatkowy koszt dla księgowego może często podnieść koszt audytu.
Za zwykłe zaniedbanie audytor ma obowiązek tylko wobec swojego klienta. Odpowiedzialność audytora za ogólne zaniedbania podczas przeprowadzania badania sprawozdań finansowych klienta ogranicza się do klienta. To jest osoba lub podmiot gospodarczy, który zleca lub angażuje się w usługi audytorskie. Inne osoby mogą nie dojść do siebie na podstawie teorii czystego zaniedbania.
Prawo dotyczące odpowiedzialności księgowej i papierów wartościowych
Wielu księgowych uważa, że nie mogą ponosić odpowiedzialności zgodnie z federalnymi przepisami dotyczącymi papierów wartościowych, ponieważ ich praktyka nie obejmuje papierów wartościowych. Jednak kompleksowa definicja papierów wartościowych wskazana w statucie i stosowne orzecznictwo spowodowała, że wielu księgowych stanęło przed nieprzewidzianymi procesami sądowymi dotyczącymi odpowiedzialności. Nierzadko księgowi i audytorzy posiadają ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej obejmujące takie obszary jak:
- Zakres przestępstw związanych z bezpieczeństwem sieci i informacji
- Koszty napraw i powiadomień w przypadku naruszenia bezpieczeństwa
- Zasięg doradcy inwestycyjnego
- Osobiste ubezpieczenie powiernicze
- Relacja z wydarzeń kryzysowych
- Pomoc przed złożeniem wniosku
Odpowiedzialność księgowego i GAAP
Do ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), wydane przez Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB), która we wszystkich pomieszczeniach amerykańskie firmy muszą spełniać, odzwierciedla „umiejętności i Troska”, że księgowy musiałyby przestrzegać w wykonywaniu swoich obowiązków. Zazwyczaj, jeśli księgowy wykazuje dobrą wiarę w przygotowywaniu dokumentów finansowych, zwykle nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędne wnioski lub poleganie na błędnych informacjach, które zostały mu przekazane.