Plan 457 a plan 403 (b): Jaka jest różnica?
Plan 457 a Plan 403 (b): przegląd
Sektor publiczny może być ostatnim bastionem programu określonych świadczeń – tej staromodnej emerytury, obliczonej przez pracodawcę, która trafiała do pracowników automatycznie po przejściu na emeryturę.
Ale w dzisiejszych czasach żadne jedno źródło dochodu może być wystarczające, aby zapewnić sobie komfortową emeryturę. Ludzie też muszą sami oszczędzać. Organizacje sektora publicznego i organizacje non-profit nie oferują planów 401 (k), do których pracownicy mogliby wnieść swój wkład. Mogą jednak oferować i oferują inne plany sponsorowane przez pracodawcę : 403 (b) i 457.
Kluczowe wnioski
- Plan 457 ma dwa typy. Numer 457 (b) jest oferowany pracownikom administracji rządowej i samorządowej, a 457 (f) jest przeznaczony dla kadry kierowniczej w organizacjach non-profit.
- Plan 403 (b) jest zwykle oferowany pracownikom prywatnych organizacji non-profit i pracownikom rządowym, w tym pracownikom szkół publicznych.
- Istnieje również trzecia opcja: jeśli kwalifikujesz się do obu planów, możesz podzielić swój wkład między nie.
Plan 457
457 Plan ma dwa typy. Numer 457 (b) jest oferowany pracownikom administracji rządowej i samorządowej, a 457 (f) jest przeznaczony dla kierownictwa organizacji non-profit najwyższego szczebla.
457 (b)
W przypadku planu 457 (b) możesz wnieść do 19 500 USD w 2020 i 2021 r. Możesz również wnieść dodatkowe 6500 USD w 2020 i 2021 r., Jeśli masz 50 lat lub więcej.
Jeśli jesteś w wieku poniżej trzech lat od normalnego wieku emerytalnego, możesz wpłacić jeszcze więcej. Możesz być w stanie wnieść nawet 39 000 USD. Jednak Twoja maksymalna składka, gdy masz mniej niż trzy lata normalnego wieku emerytalnego, jest ograniczona przez poprzednie składki.
Zgodnie z IRS, limit ten wynosi „Podstawowy roczny limit powiększony o kwotę podstawowego limitu niewykorzystanego w poprzednich latach (dozwolony tylko wtedy, gdy nie wykorzystuje się składek wyrównawczych w wieku 50 lat lub powyżej)”.
457 (f)
Plan 457 (f) znacznie różni się od swojego odpowiednika z 457 (b). Często określa się je jako „złote kajdanki”, ponieważ świadczenia emerytalne są powiązane z czasem trwania służby i innymi miernikami wydajności.
Plan 457 (f) służy głównie do rekrutacji kadry kierowniczej z sektora prywatnego. Zgodnie z planami 457 (f), odszkodowanie jest odraczane od opodatkowania. Jednak taka odroczona rekompensata musi wiązać się z „znacznym ryzykiem przepadku”, co oznacza, że dyrektorowi grozi utrata świadczenia, jeśli nie spełnią wymagań dotyczących czasu trwania służby lub wyników. Kiedy odszkodowanie jest gwarantowane i nie podlega już ryzyku przepadku, staje się ono opodatkowane jako dochód brutto.
O ile nie zostaniesz szefem organizacji non-profit, prawdopodobnie nie napotkasz planu 457 (f). Ponieważ odroczone odszkodowanie nie jest jeszcze wypłacane i chronione przed opodatkowaniem, świadczenia pozostają w rękach pracodawcy. Przepisy wymagają, aby kierownictwo musiało świadczyć usługi przez co najmniej dwa lata, aby otrzymać świadczenia w ramach planu 457 (f).
Jeśli masz plan 457 (f), nie ma ograniczeń co do wysokości odroczenia dochodu z opodatkowania. Jednak kwoty odroczone wiążą się ze znacznym ryzykiem przepadku.
Plusy i minusy planu 457
Plusy
- Jedną z lepszych korzyści wynikających z 457 (b) jest to, że umożliwia ona uczestnikom podwojenie składek na ubezpieczenie emerytalne, jeśli nie przekroczyli trzech lat normalnego wieku emerytalnego. W tym scenariuszu możesz wnieść do 39 000 USD w 2020 r.
- Możesz także wpłacić dodatkowe 6500 USD rocznie w 2021 r., Jeśli masz co najmniej 50 lat.
- Podczas gdy inne plany nie zezwalają na wypłaty do 59 until roku życia, świadczenia 457 (b) stają się dostępne, gdy przestajesz pracować dla pracodawcy zapewniającego plan 457 (b). W przeciwnym razie wypłaty są dozwolone, gdy masz 70 i pół roku życia lub w razie potrzeby w nieprzewidywalnej sytuacji kryzysowej.
- „Możesz zabrać swoje pieniądze przed ukończeniem 59,5 roku życia z 457 bez żadnych kar, w przeciwieństwie do innych programów emerytalnych” – powiedziała adiunkt ds. Finansów i planowania finansowego Inga Chira z California State University w Northridge. „To wielka sprawa”.
- Jeśli odejdziesz z pracy, możesz również przenieść swoje konto na IRA lub 401 (k). Jest to jednak opcja tylko dla planu 457 (b), a nie dla planu 457 (f).
Cons
- W przeciwieństwie do 401 (k),kwota, którą wpłaca Twój pracodawca, będzie liczyła się jako część Twojej maksymalnej składki. Jeśli Twój pracodawca wpłacił 9500 USD w 2020 r., Możesz wnieść tylko 10 000 USD (chyba że uczestniczysz w strategii nadrabiania zaległości).
- Jeśli jesteś przyzwyczajony do 401 (k), możesz już wiedzieć, że limit 19 500 USD na 2021 dotyczy tylko składek pracowników. W przypadku planów 401 (k) całkowity limit składek, w tym składki wyrównawcze, wynosi 63 500 USD w 2020 r. I 64 500 USD w 2021 r.
- Należy zauważyć, że niewiele rządów zapewnia programy dopasowane w ramach planu 457 (b). To głównie od pracowników zależy, czy zaoszczędzą odpowiednią kwotę.
- Plan 457 (f) wymaga, aby pracownik pracował przez co najmniej dwa lata. Jeśli pracownik odejdzie przed tą datą, traci prawo do planu 457 (f).
Plan 403 (b)
Plan 403 (b) jest zwykle oferowany pracownikom prywatnych organizacji non-profit i pracownikom rządowym, w tym pracownikom szkół publicznych. Podobnie jak 401 (k), 403 (b) programy są rodzajem programów określonych składek, które pozwalają uczestnikom na przechowywanie pieniędzy z odroczonym podatkiem na emeryturę.
Kiedy plany te zostały stworzone w 1958 roku, mogli inwestować tylko w kontrakty renty. Były więc znane jakoplany emerytury chronionej podatkowo (TSA) lub plany renty z odroczonym podatkiem (TDA). Plany te są najczęściej używane przez instytucje edukacyjne. Jednak każdy podmiot, który kwalifikuje się zgodnie z sekcją 501 (c) (3) IRS, może ją przyjąć.
Limity składek i odroczenia
Limity składek w programach 403 (b) są teraz takie same jak w programach 401 (k). Wszystkie odroczenia pracownicze są dokonywane na zasadzie przed opodatkowaniem i odpowiednio zmniejszają skorygowany dochód brutto uczestnika.
Roczny limit składek, zwany także odroczeniem z wyboru, wynosi 19 500 USD w 2020 r. W 2021 r. Próg pozostaje taki sam: 19 500 USD. W latach 2020 i 2021 dodatkowa składka wyrównawcza w wysokości 6500 USD jest dozwolona dla pracowników w wieku 50 lat i starszych.
W szczególności plany 403 lit. b) oferują specjalne dodatkowe zabezpieczenie składki na wyrównanie zwane dożywotnim przepisem na nadrabianie zaległości lub zasadą 15 lat. Pracownicy, którzy mają co najmniej 15 lat stażu, są uprawnieni do tego przepisu, który pozwala na dodatkowe 3000 USD płatności rocznie. Jednak przepis ten ma również dożywotni limit 15 000 USD dla każdego pracodawcy.
Pracodawcy mogą wnosić odpowiednie składki, ale łączna suma składek od pracodawcy i pracownika nie może przekroczyć 57 000 USD w 2020 r. Lub 58 000 USD w 2021 r.
W niektórych przypadkach dozwolone są składki po opodatkowaniu, a składki Roth są również dostępne dla pracodawców, którzy zdecydują się na tę funkcję. Podobnie jak w przypadku planów 401 (k), pracodawcy mogą wprowadzić automatyczne składki 403 (b) planu dla wszystkich pracowników, chociaż mogą z tego zrezygnować według własnego uznania. Uprawnieni uczestnicy mogą również kwalifikować się do otrzymaniaKredytu Emerytalnego.
Obliczając 403 (b) limity składek dla osoby fizycznej, IRS stosuje je w określonej kolejności. Po pierwsze, stosują elektywne odroczenie. Następnie IRS korzysta z 15-letniego świadczenia na nadrobienie zaległości. Po trzecie, stosują składkę wyrównawczą w wieku 50 lat. Obowiązkiem pracodawcy jest ograniczenie składek do odpowiednich kwot.
Kumulacje
Zasady wywrócenie 403 sald (b) planu zostały poluzowane znacznie w ciągu ostatnich kilku lat. Pracownicy, którzy odchodzą od pracodawców, mogą teraz zabrać swoje plany ze sobą do innego pracodawcy. Mogą przenieść swoje plany na inny plan 403 (b), 401 (k) lub inny kwalifikowany plan. Mogą również zamiast tego przenieść swoje plany do samodzielnej IRA.
Pracownicy mogą teraz utrzymywać jeden plan emerytalny przez całe życie, zamiast otwierania oddzielnego konta IRA lub pozostawiania planu u starego pracodawcy.
Dystrybucje
W szczególności dystrybucje planów 403 (b) pod wieloma względami przypominają te z planów 401 (k):
- Możesz zacząć otrzymywać wypłaty w wieku 59 lat, bez względu na to, czy nadal pracujesz w tej organizacji, czy nie.
- Wypłaty dokonane przed ukończeniem 59 lat podlegają karze w wysokości 10% za wcześniejsze wycofanie, chyba że ma zastosowanie specjalny wyjątek.
- Wszystkie normalne wypłaty są opodatkowane jak zwykły dochód.
- Dystrybucje Rotha są wolne od podatku. Jednak pracownicy muszą albo wnieść wkład do planu, albo mieć otwarty Roth IRA przez co najmniej pięć lat, zanim będą mogli skorzystać z wypłat wolnych od podatku.
- ustawę SECURE z 2019 r. Inwestorzy mogą uniknąć RMD, jeśli wprowadzą plan do Roth IRA lub innego planu emerytalnego Roth. Brak wymaganego minimalnego podziału będzie skutkował 50% podatkiem akcyzowym od kwoty, która powinna była zostać wycofana.
- Rezerwy pożyczki mogą być również dostępne według uznania pracodawcy. Zasady dotyczące pożyczek są również w większości takie same, jak w przypadku planów 401 (k). Uczestnicy nie mogą uzyskać dostępu do kwoty mniejszej niż 50 000 USD lub połowy salda planu. Ponadto wszelkie niespłacone saldo pożyczki, które nie zostało spłacone w ciągu pięciu lat, jest traktowane jako podlegająca opodatkowaniu lub przedwczesna wypłata.
Wszystkie dystrybucje są zgłaszane każdego roku na formularzu 1099-R, który jest wysyłany pocztą do uczestników planu.
Wybory inwestycyjne
Opcje inwestycyjne w planach 403 (b) są ograniczone w porównaniu z innymi programami emerytalnymi.Środki można zainwestować w umowę renty udzieloną przez firmę ubezpieczeniową lub zainwestować w fundusz wspólnego inwestowania za pośrednictwem rachunku powierniczego.
Sytuacja ta jest źródłem toczącej się debaty w środowisku planowania finansowego i emerytalnego. Renty są same w sobie mechanizmem odroczenia podatku i nie ma czegoś takiego jak podwójne odroczenie podatku.
Większość planów oferuje teraz również wybór funduszy wspólnego inwestowania, aczkolwiek w większości przypadków w ramach umowy o zmiennej rentie. Jednak stałe i zmienne kontrakty oraz fundusze wspólnego inwestowania to jedyne rodzaje inwestycji dozwolone w ramach tych planów.
Różne problemy
Co ważne, plany 403 (b) różnią się od ich odpowiedników 401 (k) tym, że teoretycznie składki są nabywane natychmiast i nie mogą zostać utracone. W praktyce jednak pracodawcy mogą wpłacać składki na oddzielne konto i, w ramach uprawnień do świadczeń, stosować je z mocą wsteczną do planu 403 (b).
Ponadto, w wyniku Ustawy o zapobieganiu nadużyciom w upadłości i ochronie konsumentów z 2005 r., Plany 403 (b) otrzymują teraz taki sam poziom ochrony przed wierzycielami, jak plany kwalifikowane.
Uczestnicy planu powinni być również świadomi wszystkich opłat pobieranych przez ich plan i dostawców inwestycji. Administrator planu musi przedstawić pełne zestawienie tych opłat wszystkim uczestnikom planu.
Jak wybrać
Jeśli potrzebujesz więcej czasu na odłożenie pieniędzy na emeryturę, plan 457 jest dla Ciebie najlepszy. Ma lepszą politykę nadrabiania zaległości i pozwoli ci odłożyć więcej pieniędzy na emeryturę.
403 (b) będzie prawdopodobnie najlepszym rozwiązaniem, jeśli chcesz mieć większy wachlarz opcji inwestycyjnych. „Chociaż 457 może mieć również wielu dostawców, zwykle wybór dostawców nie jest tak szeroki jak 403 (b)” – mówi Chira.
Istnieje również trzecia opcja: jeśli kwalifikujesz się do obu planów, możesz podzielić swój wkład między nie.
Oznacza to, że możesz odłożyć 39 000 USD w 2020 r. I 40 000 USD w 2021 r., Nie wliczając żadnych składek wyrównawczych, jeśli się kwalifikujesz. „Jest to szczególnie atrakcyjne dla pracowników, którzy mają wysokie dochody i próbują zminimalizować swoje podatki” – zauważa Chira.