Formularz 1040-A: Definicja zeznania podatkowego w USA

Jaki był formularz 1040-A: Indywidualne zeznanie podatkowe w USA?

Formularz 1040-A Urzędu Skarbowego (IRS) był uproszczoną wersją formularza 1040 używanego przez podatników w USA do składania rocznego zeznania podatkowego. Aby móc skorzystać z formularza 1040-A, osoba musiała spełnić określone wymagania, takie jak nie wyszczególnianie potrąceń, brak posiadania firmy i posiadanie podlegającego opodatkowaniu dochodu poniżej 100 000 USD. Formularz 1040-A, znany nieoficjalnie jako „forma skrócona”, został wyeliminowany w roku podatkowym 2018 na rzecz przeprojektowanego formularza 1040, który zadebiutował w tym roku.

Kto musiał złożyć formularz 1040-A: Indywidualne zeznanie podatkowe w USA?

Większość podatników w USA korzysta z formularza IRS 1040 do składania zeznań podatkowych. Formularz 1040 to szczegółowy formularz, który oferuje podatnikom złożone inwestycje, wyszczególnione odliczenia, liczne ulgi podatkowe i ponad 100 000 dolarów rocznego dochodu, więcej możliwości obniżenia ich zobowiązań podatkowych. Ponieważ z formularzem 1040 zwykle wymagane są dodatkowe dokumenty, osoby z prostszą sytuacją podatkową miały wcześniej możliwość skorzystania z formularza 1040-A.

Formularz 1040-A był uproszczoną wersją formularza 1040. Dwustronicowy formularz umożliwiał podatnikom zgłaszanie zwykłych dochodów, niektórych odliczeń i kredytów. Osoby, które kwalifikowały się do jednej z pięciu opcji statusu – osoba samotna, głowa rodziny, małżeństwo składające osobno, składające małżeństwo wspólnie lub owdowiały – mogły składać zeznania podatkowe za pomocą 1040-A. Chociaż formularz 1040-A był dostępny dla podatników w każdym wieku i statusie zgłoszenia, nie każdy mógł go używać.

Podatnicy, którzy korzystali z 1040-A, musieli zarobić mniej niż 100 000 USD podlegającego opodatkowaniu i nie korzystali z żadnych opcji motywacyjnych (ISO) w trakcie roku podatkowego. Zgłoszony dochód musiał być zarobiony jako pensja, pensja, napiwek, zysk kapitałowy, dywidenda, dochód z odsetek, zasiłek dla bezrobotnych, emerytura, renta, podlegające opodatkowaniu ubezpieczenie społeczne i kolejowa emerytura, podlegające opodatkowaniu stypendium lub dotacja orazdywidenda ze stałego funduszu Alaska. Wszelkie inne formy dochodu, takie jak dochód z działalności gospodarczej, musiały zostać zgłoszone na bardziej złożonym formularzu 1040.

Jak działał Form 1040-A?

Formularz 1040-A dał również podatnikom możliwość ubiegania się o kilka odliczeń podatkowych w celu zmniejszenia ich dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak jedyne potrącenia, o które mogli się ubiegać, obejmowały odsetki od kredytu studenckiego, czesne i opłaty pomaturalne, wydatki na zajęcia oraz składki na indywidualne konto emerytalne (IRA). Podatnicy korzystający z formularza 1040-A nie mogą ubiegać się o wyszczególnione odliczenia. To ograniczenie oznaczało, że gdyby osoba kwalifikowała się do innych potrąceń ze źródeł, takich jak darowizny na cele charytatywne lubodsetki od kredytu hipotecznego, a łączna kwota podlegająca odliczeniu wyszczególniona w wykazie była większa niż odliczenia standardowe, skorzystanie z 1040-A nie byłoby dla niej korzystne.

Formularz 1040-A można również wykorzystać do ubiegania się o ulgi podatkowe. Ulgi podatkowe zmniejszają wynik finansowy lub całkowity rachunek podatnika. Kredyty, które mogą być zgłaszane za pomocą tego formularza były na Opportunity amerykański Tax Credit (AOTC), dochodu Credit (EITC), podatek dziecko i dodatkowe ulgi podatkowej dziecko, dzieci i zależne opieki kredytowej, kredyty dla osób starszych lub niepełnosprawnych oraz oszczędności emerytalne kredyt na składkę.

Forma 1040-A kontra Forma 1040-EZ

Innym wariantem formularza 1040 był formularz 1040-EZ, który był jeszcze prostszy i łatwiejszy do wypełnienia niż formularz 1040-A i został również wyeliminowany od złożenia zeznania podatkowego w 2018 roku. Ale z formularzem 1040-EZ, osoba fizyczna musiała złożyć wniosek albo jako pojedynczy podatnik, albo jako żonaty składający wniosek wspólnie;nie mogli domagać się odliczeń i mogli jedynie ubiegać się o EIC.

Chociaż formularz 1040-A był nieco bardziej złożony niż formularz 1040-EZ, nadal był stosunkowo prosty w porównaniu z formularzem 1040. Gdy ich sytuacja finansowa stała się skomplikowana z powodu osób na utrzymaniu, specjalnych potrąceń i kredytów – na przykład związanych z czesnym na poziomie policealnym – większość podatników musiała przestawić się z 1040-EZ na 1040-A.

Przeprojektowany formularz 1040, który zadebiutował w roku podatkowym 2018, jest znacznie prostszy w użyciu niż jego poprzednik. Z tego powodu IRS wyeliminował zarówno formularz 1040-A, jak i formularz 1040-EZ.