Odpisywanie kosztów rozpoczęcia własnej działalności gospodarczej
Istnieje kilka sposobów odliczenia wydatków biznesowych od przychodów małej firmy w celu obniżenia podatku. W niektórych przypadkach potrącenia biznesowe mogą zmniejszyć Twoje przychody w przeliczeniu na dolara. Możesz również odliczyć pewne wydatki poniesione w fazie rozruchu firmy, ale zasady nie są tak proste, jak w przypadku odliczania kosztów operacyjnych. Aby zrozumieć, jak działają odliczenia na rozpoczęcie działalności gospodarczej, musisz wiedzieć, które wydatki podlegają odliczeniu i jak je potraktować w momencie opodatkowania.
Kluczowe wnioski
- IRS zezwala na pewne odliczenia podatkowe w przypadku tworzenia, rozpoczynania i zakładania firmy.
- Nie możesz ubiegać się o zwrot kosztów uruchomienia, jeśli firma nie rozwinie się i nie możesz jej rozpocząć.
Dopuszczalne potrącenia z tytułu rozpoczęcia działalności gospodarczej
Rozpoczęcie nowej działalności może być bardzo ekscytujące. Pomimo zapału, jaki towarzyszy startupowi, związane z uruchomieniem nowej firmy wiążą się z pewnymi kosztami. Możesz być w stanie obniżyć kwotę podatku, który płacisz w oparciu o te wydatki. Internal Revenue Service (IRS) pozwala pewnych ulg podatkowych w trzech kategoriach określonych kosztów Business Startup:
- Tworzenie firmy: Są to koszty związane z badaniem tworzenia aktywnego handlu lub działalności, w tym studia wykonalności, analiza rynku i produktów, badanie konkurencji, badanie podaży siły roboczej, podróż w celu wyboru lokalizacji i inne koszty związane z utworzeniem nowego biznes.
- Rozpoczęcie działalności: obejmuje to wszelkie koszty związane z uruchomieniem firmy, w tym rekrutację, zatrudnianie i szkolenie pracowników, wydatki związane z zabezpieczeniem dostawców, reklamy i honoraria zawodowe. Koszty zakupu sprzętu nie są uwzględnione, ponieważ są amortyzowane zgodnie z normalnymi zasadami dotyczącymi odliczeń biznesowych.
- Koszty organizacji biznesowej: są to koszty założenia firmy jako podmiotu prawnego, takiego jak korporacja, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub spółka partnerska. Koszty te obejmowałyby opłaty stanowe i prawne, honoraria dyrektorów, opłaty księgowe i wydatki na prowadzenie wszelkich spotkań organizacyjnych.
Jest jedna rzecz, o której musisz pamiętać. Możesz odpisać te wydatki tylko wtedy, gdy faktycznie otworzyłeś firmę. Oznacza to, że wszelkie koszty poniesione przez firmy, które faktycznie nie powstały, nie kwalifikują się do odliczenia.
Jak dokonać potrąceń przy rozpoczęciu działalności
Chociaż możesz odliczyć pewnekoszty początkowe związane z Twoją firmą, mogą obowiązywać limity. Wydatki biznesowe poniesione w fazie rozruchu są ograniczone do 5000 USD odliczenia w pierwszym roku. Ten limit obowiązuje, jeśli Twoje koszty nie przekraczają 50 000 USD. Jeśli więc wydatki na rozpoczęcie działalności przekraczają 50 000 USD, odliczenie za pierwszy rok zostaje zmniejszone o kwotę powyżej 50 000 USD.
Na przykład, jeśli wydatki na rozpoczęcie działalności wyniosą 53 000 USD, odliczenie za pierwszy rok zostanie zmniejszone o 3 000 do 2 000 USD. Jeśli wydatki przekroczą 55 000 USD, odliczenie zostanie całkowicie utracone. Możesz wtedy zamortyzować pozostałe wydatki i odliczyć je w równych ratach przez 15 lat, począwszy od drugiego roku działalności.
Ubieganie się o odliczenie w formularzach podatkowych
Jeśli zdecydujesz się skorzystać z odpisu za pierwszy rok, należy to zgłosić w formularzu podatkowym dotyczącym działalności gospodarczej. Byłby to korporacji S lub formularz 1120 zeznania podatkowego od osób prawnych. W kolejnych latach zamortyzowanego odliczenia zgłasza się naformularzu 4562, Amortyzacja.
Odliczenie jest następnie przenoszone do Twojego wykazu C w ramach innych wydatków, jeśli jesteś właścicielem jednoosobowym, lub do formularza podatku dochodowego od osób prawnych lub spółki osobowej. Możesz nadal ubiegać się o nią w ramach innych wydatków przez cały okres amortyzacji.
Kiedy należy ubiegać się o odliczenie?
O odliczenie na rozpoczęcie działalności można ubiegać się w roku podatkowym, w którym firma była aktywna. Jeśli jednak spodziewasz się wykazania straty w ciągu pierwszych kilku lat, rozważ amortyzację odliczeń w celu skompensowania zysków w późniejszych latach. Wymagałoby to złożenia formularza IRS 4562 w pierwszym roku działalności. Możesz wybierać spośród różnych harmonogramów spłat, ale po wybraniu harmonogramu nie możesz go zmienić. Przed podjęciem tej decyzji skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Upewnij się, że skonsultujesz się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub doradcą podatkowym, zanim podejmiesz jakiekolwiek decyzje dotyczące ubiegania się o zwrot kosztów uruchomienia.
A jeśli nie założysz firmy?
Jeśli wydasz pieniądze na badania, tworząc firmę, ale potem zdecydujesz się nie posuwać naprzód, poniesione wydatki będą uważane za koszty osobiste. Niestety wydatki te nie podlegają odliczeniu. Jednak wydatki poniesione przy próbie założenia firmy mogą należeć do kategorii wydatków kapitałowych, które możesz uznać za stratę kapitałową.
Podsumowanie
Odpisywanie wydatków na rozpoczęcie działalności nie jest tak proste, jak odejmowanie wydatków biznesowych. Jest to szczególnie ważne, gdy Twoja firma jest w toku. Chociaż możesz czuć, że wiesz wystarczająco dużo, aby przejść przez ten proces, zawsze dobrze jest skonsultować się z doradcą podatkowym, który specjalizuje się w opodatkowaniu małych firm. Ta osoba może pomóc Ci pokonać wszelkie przeszkody, abyś zrobił to dobrze w momencie opodatkowania.