Co to jest Program Bonów Oszczędności na Edukację?

Program edukacyjnych obligacji oszczędnościowych umożliwia kwalifikowanym podatnikom zwolnienie całości lub części odsetek uzyskanych w wyniku wykupu kwalifikujących się  obligacji oszczędnościowych  z ich rocznego dochodu brutto. Obligacje stają się zwolnione z podatku, gdy ich właściciele wykorzystują zarówno kapitał, jak i odsetki do opłacenia studiów wyższych w kwalifikujących się instytucjach, w których uczęszczają oni sami, ich małżonkowie lub osoby na ich utrzymaniu.

Aby skorzystać z tego programu, inwestorzy muszą przestrzegać następujących zasad:

1. W momencie zakupu właściciel obligacji musi mieć ukończone 24 lata. Jeśli rodzic kupi obligację i złoży ją w imieniu dziecka, które nie ukończyło 24 lat, obligacja nie kwalifikuje się.
2. W przypadku wykupu obligacji oszczędnościowych wszystkie fundusze muszą zostać wykorzystane na spłatę wydatków na szkolnictwo wyższe ponoszone przez właścicieli, ich małżonków lub osoby pozostające na ich utrzymaniu. Internal Revenue Service rozpoznaje tylko płatności na rzecz instytucji wykwalifikowanych gdzie amerykański Departament Edukacji ustalonych programów Student pomocy.
3. Fundusze można wykorzystać wyłącznie na wydatki związane z czesnym, w tym opłaty laboratoryjne i kursy wymagane do uzyskania stopnia naukowego. Fundusze nie mogą być wykorzystane na pokrycie kosztów wyżywienia, książek lub zajęć rekreacyjnych.
4. Środki z wykupionych obligacji można również wykorzystać na wpłaty wolne od podatku na  konto oszczędnościowe Coverdell Education.
5. Kwalifikujące się wydatki na edukację muszą zostać poniesione w tym samym roku podatkowym, w którym wykup obligacji.
6. Wszelkie niepodlegające opodatkowaniu płatności za edukację, pomoc edukacyjną lub wolne od podatku stypendia muszą zostać odjęte od kwalifikujących się wydatków.
7. Jeżeli łączne wpływy z obligacji są mniejsze niż kwota kosztów kwalifikowanych, wszystkie narosłe odsetki od obligacji pozostają wolne od podatku. Jeśli jednak wpływy z obligacji przekroczą kwotę kwalifikowanego kosztu, kwota odsetek zwolnionych z podatku podlega proporcjonalnemu obniżeniu.
8. Kwota odsetek zwolnionych z podatku jest obliczana na podstawie zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto właściciela  (MAGI). Jeśli MAGI właściciela osiągnie określony próg, może nie kwalifikować się do tego programu. W 2017 r. Próg ten wynosił 147 250 USD dla osób, które wspólnie rozliczają się z podatku. W przypadku pojedynczych filtrów próg MAGI wynosił 93 150 USD. Aby otrzymać zwolnienie, właściciele żonaci są zobowiązani do składania wspólnych podatków.
9. Wszystkie płatności dokonywane z wpływów z obligacji muszą być zgłaszane do IRS wraz ze szczegółowymi potwierdzeniami. Konieczne jest również prowadzenie szczegółowej ewidencji wszystkich wykupionych obligacji. Osoby składające wnioski muszą korzystać z formularzy przeznaczonych specjalnie do tego celu przez IRS.