Wydatki kapitałowe a koszty operacyjne: jaka jest różnica?
Wydatki kapitałowe a wydatki operacyjne (wydatki): przegląd
W rachunkowości finansowej nakłady inwestycyjne (CapEx) i wydatki (wydatki) operacyjne (OPEX) to dwie kategorie kosztów biznesowych. Istnieją jednak wyraźne różnice między tymi dwoma, w tym ich odpowiednie traktowanie podatkowe.
Kluczowe wnioski
- Nakłady inwestycyjne obejmują duże zakupy, które zostaną wykorzystane w przyszłości.
- Wydatki operacyjne (wydatki) reprezentują bieżące koszty, które są niezbędne do prowadzenia działalności.
Wydatki kapitałowe
Nakłady inwestycyjne obejmują środki, które firmy wykorzystują do zakupu głównych dóbr fizycznych lub usług, z których firma będzie korzystać przez ponad rok. Firma może na przykład ponieść nakłady inwestycyjne, aby zwiększyć lub ulepszyć swoje środki trwałe.
Środki trwałe z księgowego punktu widzenia traktowane są jako środki trwałe, co oznacza, że nie zostaną zużyte w pierwszym roku.
Nakłady inwestycyjne mogą obejmować:
- Zakupy maszyn i urządzeń
- Rozbudowa budynku i ulepszenia
- Zakup sprzętu, np. Komputerów
- Pojazdy do transportu towarów
Rodzaj branży, w której działa firma, w dużej mierze determinuje charakter jej nakładów inwestycyjnych. Aktywów zakupionych może być nowy przedmiot lub coś, co poprawia produktywne życie wcześniej zakupionego środka trwałego.
Nakłady inwestycyjne są rejestrowane jako aktywa w bilansie w sekcji Rzeczowe aktywa trwałe (Rzeczowe aktywa trwałe ). Jednak jest to również rejestrowane w rachunku przepływów pieniężnych w ramach działalności inwestycyjnej, ponieważ jest to nakład pieniężny za ten okres rozliczeniowy.
Kiedy składnik aktywów jest używany, jest on amortyzowany w czasie w celu rozłożenia kosztu składnika aktywów na okres jego użytkowania. Innymi słowy, każdego roku część środka trwałego jest zużywana . Amortyzacja oznacza stopień zużycia środka trwałego; firmy mogą odliczyć kwotę amortyzacji w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Nakłady inwestycyjne są często amortyzowane w okresie od 5 do 10 lat, ale w przypadku nieruchomości mogą być amortyzowane przez ponad dwie dekady.
Koszty operacyjne
Wydatki operacyjne to zwykłe i niezbędne wydatki (O&NE), które firma wydaje każdego dnia na prowadzenie swojej działalności.
Wydatki operacyjne mogą obejmować:
- Wynajem
- Narzędzia
- Wynagrodzenia i składki emerytalne
- Wszelkie wydatki objęte kosztami sprzedaży, kosztami ogólnymi i administracyjnymi (SG&A) w rachunku zysków i strat
- Badania i rozwój (B + R)
- Podatki od nieruchomości
- Podróż biznesowa
Ponieważ koszty operacyjne stanowią większość bieżących kosztów firmy, kierownictwo zazwyczaj szuka sposobów na zmniejszenie kosztów operacyjnych bez powodowania krytycznego spadku jakości lub wydajności produkcji. W przeciwieństwie do CapEx, koszty operacyjne można w całości odliczyć od podatku w roku, w którym zostały poniesione.
- Pozycję, która normalnie kwalifikowałaby się jako wydatek inwestycyjny, można uznać za koszt operacyjny, jeżeli firma zdecyduje się ją leasingować zamiast kupować.
- Może to być atrakcyjna opcja księgowa, jeśli firma ma ograniczone przepływy pieniężne i chce mieć możliwość odliczenia całkowitego kosztu pozycji w roku podatkowym.
Kluczowe różnice w stosunku do nakładów inwestycyjnych i kosztów operacyjnych
Fundusze objęte nakładami inwestycyjnymi są przeznaczone na duże zakupy, które zostaną wykorzystane w przyszłości. Żywotność tych zakupów wykracza poza bieżący okres rozliczeniowy, w którym zostały zakupione. Ponieważ koszty te można odzyskać dopiero po pewnym czasie poprzez amortyzację, firmy zwykle przygotowują budżet wydatków kapitałowych oprócz OPEX.
Koszty operacyjne to bieżące wydatki niezbędne do prowadzenia działalności. Ponieważ są to koszty krótkoterminowe, które są zużywane w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym zostały zakupione, sensowne jest, aby miały oddzielny budżet.