Jakie są konsekwencje podatkowe pożyczki z polisy na życie?
Zaciągnięcie pożyczki pod zastaw ubezpieczenia na życie nie jest dochodem podlegającym opodatkowaniu. Jednak sytuacja ulegnie zmianie, jeśli zrezygnujesz z polisy lub polisa wygaśnie, a kwota zadłużenia przekracza kwotę wpłaty. W takim przypadku pożyczka staje się zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Zostajewystawiony formularz 1099-R i musisz zapłacić podatek od pożyczki wraz z odsetkami według swojej zwykłej stawki podatku dochodowego.1
Kluczowe wnioski
- Pożyczka z polisy na życie nie podlega opodatkowaniu jako dochód, o ile nie przekracza kwoty opłaconej składki za polisę.
- W przypadku rezygnacji z polisy lub wygaśnięcia polisy pożyczka (wraz z odsetkami) jest uznawana przez IRS za dochód podlegający opodatkowaniu według zwykłej stawki dochodu.
- O ile spłata pożyczki nie jest obowiązkowa, zadłużenie pozostające do spłaty w przypadku śmierci ubezpieczonego zostanie potrącone z wypłaty z polisy na rzecz beneficjentów.
Jaka część pożyczki polisowej podlega opodatkowaniu?
Pożyczone pieniądze nie podlegają opodatkowaniu, o ile są równe lub mniejsze od sumy składek ubezpieczeniowych zapłaconych w momencie wygaśnięcia polisy. Kwota podlegająca opodatkowaniu to kwota zrealizowanego zysku, czyli dowolna kwota otrzymana z wartości gotówkowej polisy pomniejszonej o koszt składki netto lub suma zapłaconych składek pomniejszona o otrzymane wypłaty.
Załóżmy na przykład, że masz polisę ubezpieczeniową na życie o wartości gotówkowej 400 000 USD. Zapłaciłeś 100 000 USD składek, ale masz 300 000 USD salda niespłaconej pożyczki z tytułu polisy bez wypłat. W przypadku wygaśnięcia polisy kwota, którą musisz zgłosić jako dochód z podatków, wynosi 200 000 USD.1
Może to stanowić problem dla niektórych osób, zwłaszcza jeśli ich odsetki nie były wypłacane z własnej kieszeni, ale w formie dywidend lub wartości pieniężnej polisy. Płatności odsetek z własnej kieszeni nie podlegają odliczeniu od podatku, więcpodatki są już płacone od tej kwoty.
Jednak spłaty odsetek, które nie są dokonywane z własnej kieszeni, często nie pokrywają całej kwoty należnych odsetek, co powoduje, że odsetki składane są dodawane do kwoty głównej. Jeśli Twoja pożyczka pozostanie nietknięta i będzie naliczana odsetki przez dziesięciolecia przy minimalnych płatnościach odsetek, gdy wystąpi zdarzenie podlegające opodatkowaniu, możesz zostać obciążony podatkami od salda, które jest znacznie większe niż pierwotnie pożyczone.
Inne uwagi dotyczące pożyczek polisowych
Uzyskanie pożyczki na polisę jest zwykle szybkie i łatwe. Nie musisz przechodzić przez proces zatwierdzania, ponieważ pożyczasz pod zastaw własnych aktywów. Możesz wykorzystać fundusze w dowolny sposób. Wreszcie, nie masz harmonogramu spłaty ani daty spłaty. Rzeczywiście, wcale nie musisz tego spłacać.
Jeśli pożyczka z polisy nie zostanie spłacona, odsetki mogą znacznie obniżyć wysokość świadczenia z tytułu śmierci, co może narazić polisę na ryzyko niewypłacenia żadnych pieniędzy beneficjentom.
Jeżeli jednak pożyczka nie zostanie spłacona przed śmiercią ubezpieczonego, towarzystwo ubezpieczeniowe obniży nominalną kwotę polisy o kwotę pozostałą do zapłaty w momencie wypłaty świadczenia z tytułu śmierci.
Jeśli spłacisz całość lub część pożyczki, dostępne opcje obejmują okresowe spłaty kwoty głównej z rocznymi płatnościami odsetek, płacenie tylko odsetek rocznych lub odejmowanie odsetek od wartości gotówkowej. Rozsądnie jest przynajmniej spłacać odsetki, aby pożyczka polisowa nie rosła.
W najgorszym przypadku, jeśli dodatkowe odsetki zwiększą wartość pożyczki ponad wartość gotówkową Twojego ubezpieczenia, Twoja polisa na życie może wygasnąć i zostać wypowiedziana przez firmę ubezpieczeniową. W takim przypadku saldo pożyczki polisowej plus odsetki jest uważane przez IRS za dochód podlegający opodatkowaniu, a rachunek może być wysoki.