Podatki regresywne, proporcjonalne i progresywne: jaka jest różnica?
Podatki regresywne, proporcjonalne i progresywne: przegląd
Systemy podatkowe w USA dzielą się na trzy główne kategorie: regresywne, proporcjonalne i progresywne. Dwa z tych systemów w różny sposób wpływają na osoby o wysokich i niskich dochodach. Podatki regresywne mają większy wpływ na osoby o niższych dochodach niż osoby zamożne.
Proporcjonalny podatek, określany również jako podatek liniowy, wpływa zarabiających o niskim, średnim i wysokim dochodzie stosunkowo równo. Wszyscy płacą tę samą stawkę podatkową, niezależnie od dochodu. Podatek progresywny ma większy wpływ finansowy na osoby o wyższych dochodach niż na osoby o niskich dochodach.
Kluczowe wnioski
- Regresywny system podatkowy nakłada ten sam procent na produkty lub towary zakupione niezależnie od dochodu kupującego i uważa się, że jest nieproporcjonalnie trudny dla osób o niskich dochodach.
- Podatek proporcjonalny stosuje tę samą stawkę podatkową dla wszystkich osób fizycznych, niezależnie od dochodu.
- Podatek progresywny nakłada większy procent opodatkowania na wyższe poziomy dochodów, opierając się na teorii, że osoby o wysokich dochodach mogą sobie pozwolić na płacenie więcej.
Podatki regresywne
Osoby o niskich dochodach płacą wyższe podatki niż osoby o wysokich dochodach w regresywnym systemie podatkowym. Dzieje się tak, ponieważ rząd oblicza podatek jako procent wartości aktywów, które podatnik kupuje lub posiada. Ten rodzaj podatku nie ma korelacji z zarobkami lub poziomem dochodów jednostki.
Podatki regresywne obejmują podatki od nieruchomości, podatki od sprzedaży towarów i podatki akcyzowe od materiałów eksploatacyjnych, takich jak benzyna lub bilety lotnicze. Podatek akcyzowy jest stały i wliczony w cenę produktu lub usługi.
Podatki od grzechu, podzbiór podatków akcyzowych, są nakładane na towary lub czynności, które są postrzegane jako niezdrowe lub mają negatywny wpływ na społeczeństwo, takie jak papierosy, hazard i alkohol. Są pobierane, aby zniechęcić osoby fizyczne do zakupu tych produktów. Krytycy podatkowi od grzechu twierdzą, że wpływają one nieproporcjonalnie na tych, którzy są mniej zamożni.
Wielu uważa również ubezpieczenie społeczne za podatek regresywny. Zobowiązania podatkowe na ubezpieczenia społeczne są ograniczone do pewnego poziomu dochodu zwanego podstawą wynagrodzenia – 142 800 USD w 2021 r. Zarobki osoby powyżej tej podstawy nie podlegają 6,2% podatkowi na ubezpieczenie społeczne.
Roczna maksymalna kwota podatku na ubezpieczenie społeczne jest ograniczona do 8853,60 USD w 2021 r., Niezależnie od tego, czy zarabiasz 142 801 USD, czy 1 milion USD. Pracodawcy płacą dodatkowe 6,2% w imieniu swoich pracowników, a osoby samozatrudnione muszą płacić obie połowy zarobków do podstawy wynagrodzenia.
Pracownicy o wyższych dochodach faktycznie wpłacają do systemu ubezpieczeń społecznych niższą część ich całkowitego wynagrodzenia niż pracownicy o niższych dochodach, ponieważ jest to stawka ryczałtowa dla wszystkich i ze względu na ten limit.
Tak jak ubezpieczenie społeczne można uznać za podatek regresywny, jest to również podatek proporcjonalny, ponieważ wszyscy płacą tę samą stawkę, przynajmniej do podstawy wynagrodzenia.
Podatki proporcjonalne
Proporcjonalny lub zryczałtowany system podatkowy nakłada tę samą stawkę podatkową na wszystkich, niezależnie od dochodu lub majątku. System ten ma na celu zapewnienie równości między krańcowymi stawkami podatkowymi a średnimi płaconymi stawkami podatkowymi. Dziewięć stanów korzysta z tego systemu podatku dochodowego od 2020 roku: Kolorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Karolina Północna, Pensylwania i Utah.
Inne przykłady proporcjonalnych podatków obejmują podatki na mieszkańca, podatki od dochodów brutto i podatki zawodowe.
Zwolennicy podatków proporcjonalnych uważają, że stymulują one gospodarkę, zachęcając ludzi do większej pracy, ponieważ nie ma kary podatkowej za większe zarobki. Uważają również, że firmy prawdopodobnie będą wydawać i inwestować więcej w ramach systemu podatku liniowego, inwestując więcej dolarów w gospodarkę.
Podatki progresywne
Podatki naliczane w systemie progresywnym opierają się na kwocie podlegającej opodatkowaniu dochodu osoby fizycznej. Zgodnie z harmonogramem przyspieszania, osoby o wysokich dochodach płacą więcej niż osoby o niskich dochodach. Stawka podatkowa wraz z obowiązkiem podatkowym rośniewraz zewzrostem zamożności jednostki. Ogólny wynik jest taki, że osoby o wyższych dochodach płacą wyższy procent podatków i więcej pieniędzy w postaci podatków niż osoby o niższych dochodach.
Ten rodzaj systemu ma wpływać bardziej na osoby o wyższych dochodach niż osoby o niskich lub średnich dochodach, aby odzwierciedlić założenie, że stać ich na płacenie więcej.
Amerykański krańcowych stawek podatkowych narzuca wyższą stawkę podatku dochodowego od osób o wyższych dochodach i niższą stawkę podatku dochodowego od osób o niższych dochodach. Stopa procentowa rośnie w odstępach czasu, gdy rośnie dochód do opodatkowania. Każdy zarobiony dolar umieszcza go w przedziale lub kategorii, co skutkuje wyższą stawką podatkową, gdy kwota dolara osiągnie nowy próg.
Częścią tego, co sprawia, że federalny podatek dochodowy w USA jest progresywny, jest standardowe odliczenie, które pozwala osobom fizycznym uniknąć płacenia podatków od pierwszej części dochodu, który zarabiają każdego roku. Kwota odliczenia standardowego zmienia się z roku na rok, aby nadążyć za inflacją. Podatnicy mogązamiast tegozdecydować się na wyszczególnienie odliczeń, jeśli ta opcja skutkuje większym ogólnym odliczeniem. Wielu Amerykanów o niskich dochodach w ogóle nie płaci federalnego podatku dochodowego z powodu ulg podatkowych.
Podatki od nieruchomości są kolejnym przykładem podatków progresywnych, ponieważ dotyczą głównie osób zamożnych (HNWI) i rosną wraz z wielkością majątku. Tylko nieruchomości o wartości 11,58 mln USD lub więcej podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości na 2021 r., Chociaż wiele stanów ma niższe progi.
Podobnie jak w przypadku każdej polityki rządowej, progresywne stawki podatkowe mają krytykę. Niektórzy twierdzą, że progresywne opodatkowanie jest formą nierówności i jest równoznaczne z redystrybucją bogactwa, ponieważ osoby o wyższych dochodach płacą więcej krajowi, który wspiera osoby o niższych dochodach. Ci, którzy sprzeciwiają się podatkom progresywnym, często wskazują na zryczałtowaną stawkę podatku jako najbardziej odpowiednią alternatywę.
43,8%
Odsetek obywateli USA, którzy nie płacili podatku dochodowego w 2019 r., Ponieważ ich zarobki nie były wystarczające, aby osiągnąć najniższą stawkę podatkową, według Tax Policy Centre.
Przykłady podatków regresywnych, proporcjonalnych i progresywnych
Poniższe przykłady podatków regresywnych, proporcjonalnych i progresywnych pokazują, jak działają one w praktyce:
Podatek regresywny
Jeśli kupujący płacą 6% podatek od sprzedaży artykułów spożywczych, niezależnie od tego, czy zarabiają 30 000 czy 130 000 dolarów rocznie, osoby o niższych dochodach w końcu płacą większą część całkowitego dochodu niż osoby, które zarabiają więcej. Jeśli ktoś zarabia 20 000 dolarów rocznie i płaci 1000 dolarów podatku od sprzedaży towarów konsumpcyjnych, 5% jego rocznego dochodu przeznacza się na podatek od sprzedaży. Ale jeśli zarabiają 100 000 dolarów rocznie i płacą tyle samo 1000 dolarów podatku od sprzedaży, stanowi to tylko 1% ich dochodu.
Podatek proporcjonalny
W ramach proporcjonalnego systemu podatku dochodowego indywidualni podatnicy płacą określony procent rocznego dochodu, niezależnie od tego, ile zarabiają. Stała stopa procentowa nie rośnie ani nie maleje wraz ze wzrostem lub spadkiem dochodu. Osoba, która zarabia 25 000 dolarów rocznie, płaci 1250 dolarów według stawki 5%, podczas gdy osoba, która zarabia 250 000 dolarów rocznie, płaci 12 500 dolarów według tej samej stawki.
Podatek progresywny
W Stanach Zjednoczonych podatki federalne działają w systemie progresywnym. W 2021 roku federalne progresywne stawki podatkowe wynoszą 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. Pierwsza stawka podatkowa w wysokości 10% dotyczy dochodów poniżej 9 950 USD dla osób samotnych i 19 900 USD dla małżeństw składających wspólne zeznania podatkowe. Najwyższa stawka podatkowa wynosząca 37% dotyczy dochodów powyżej 523 600 USD dla samotnych podatników i 1 047 200 USD dla osób składających wnioski w związku małżeńskim.
Na przykład pojedynczy podatnik, który ma dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 50 000 USD w 2021 r., Nie zapłaciłby trzeciej stawki 22% od swojego dochodu. Zamiast tego byliby winni 10% od pierwszych 9 950 dolarów dochodu, 12% od dochodu od 9 951 do 40 525 dolarów i 22% od kwoty powyżej 40 525 dolarów. Podatnik ten byłby winien łącznie 6 748,50 USD – stawka 10% od pierwszych 9 950 USD to 995 USD, 12% od 9 950 do 40 525 USD to 3669 USD, a 22% od kwoty powyżej 40 525 USD to 2 084,50 USD. To daje efektywną stopę podatkową nieco poniżej 13,5%.
Często zadawane pytania dotyczące podatku regresywnego, podatku proporcjonalnego i podatku progresywnego
Czy podatki dochodowe są podatkami progresywnymi?
Podatki dochodowe mogą być progresywne lub proporcjonalne. Podatki progresywne nakładają niskie stawki podatkowe na osoby o niskich dochodach i wyższe stawki na osoby o wyższych dochodach, podczas gdy osoby fizyczne są obciążane tą samą stawką podatkową niezależnie od wysokości dochodu.
Czy federalny podatek dochodowy jest proporcjonalny?
Nie, federalny podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych jest progresywny.
Czy podatki regresywne są sprawiedliwe?
Podatki regresywne mogą wydawać się sprawiedliwe, ponieważ są nakładane na wszystkich niezależnie od dochodu, ale szkodzą bardziej niż innym osobom o niskich dochodach. Dzieje się tak, ponieważ wydają większą część swojego dochodu na podatki regresywne niż ludzie, którzy zarabiają więcej.
Jakie podatki uważa się za regresywne?
Podatki regresywne to te, które są płacone niezależnie od dochodu, takie jak podatki od sprzedaży, podatki od grzechu i podatki od nieruchomości.
Jak oblicza się podatek progresywny?
Progresywne systemy podatkowe nie nakładają na podatników zryczałtowanej stawki. Zamiast tego, Twoje zobowiązanie podatkowe opiera się na krańcowych stawkach podatkowych ustalonych przez IRS. Załóżmy, że zarabiasz 50 000 USD. Oto jak obliczyć podatek na 2021 r. W systemie progresywnym opłata wynosi 10% od pierwszych 9 950 USD. Kwota powyżej 9 950 USD i poniżej 40 520 USD podlega opodatkowaniu w wysokości 12%, podczas gdy kwota powyżej 40 520 USD podlega opodatkowaniu w wysokości 22% w przypadku rachunku podatkowego w wysokości 6 748,50 USD.
Podsumowanie
Płacenie podatków jest nieuniknione. Ale ich wpływ zależy od używanego systemu podatkowego i wysokości zarobków. Podatki regresywne – podatki od sprzedaży, podatki od nieruchomości i podatki od grzechu – oraz podatki proporcjonalne mają większy wpływ na osoby o niskich dochodach, ponieważ wydają więcej swoich dochodów na podatki niż inni podatnicy. Ale podatki progresywne – federalny system podatkowy stosowany w Stanach Zjednoczonych – zwykle mają większy wpływ na osoby o wysokich dochodach niż ktokolwiek inny.