Nieograniczone potrącenie małżeńskie
Co to jest nieograniczone potrącenie małżeńskie?
Nieograniczone odliczenie od małżeństwa jest przepisem amerykańskiej ustawy federalnej o podatku od nieruchomości i darowizn, która pozwala osobie fizycznej na przeniesienie nieograniczonej ilości aktywów na współmałżonka w dowolnym momencie, w tym w przypadku śmierci cesjonariusza, bez podatku. Nieograniczone odliczenie małżeńskie jest uważane za narzędzie do zachowania majątku, ponieważ majątek można przekazać pozostałym przy życiu małżonkom bez zaciągania zobowiązań z tytułu podatku od spadków lub darowizn.
Kluczowe wnioski
- Nieograniczone odliczenie małżeńskie umożliwia małżonkom przekazywanie sobie nawzajem nieograniczonej ilości pieniędzy, w tym w przypadku śmierci, bez kary lub podatku.
- Prezenty przekazane innym osobom lub organizacjom niebędącym małżonkami podlegają limitom podarunkowym IRS i podatkowi od nieruchomości.
- Zgodnie z obowiązującymi przepisami limit darowizn niepodlegających opodatkowaniu wynosi 15 000 USD na osobę, a zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 11,58 mln USD.
Zrozumienie nieograniczonego odliczenia małżeńskiego
Nieograniczone odliczenie małżeńskie to przepis dotyczący podatku od nieruchomości, który wszedł w życie w 1982 r. Przepis ten wyeliminował zarówno federalny podatek od majątku, jak i podatek od darowizn od transferów majątku między małżonkami, traktując ich jako jedną jednostkę gospodarczą. Odliczenie zostało przyjęte przez Kongres w celu rozwiązania problemu zepchnięcia majątków do wyższych przedziałów podatkowych przez inflację. Ponieważ podatek od nieruchomości, podobnie jak podatek dochodowy, jest progresywny, w przypadku nieruchomości, które rosną wraz z inflacją, obowiązują wyższe stawki podatkowe.
Dzięki nieograniczonemu odliczeniu małżeńskiemu kwota majątku, który można przekazać między małżonkami, jest nieograniczona, co oznacza, że małżonek może przekazać całość swojego majątku drugiemu małżonkowi, za życia lub po śmierci, bez ponoszenia jakiegokolwiek federalnego podatku od majątku lub darowizn zobowiązania z tytułu tego pierwszego przelewu. Przeniesienie jest możliwe dzięki nieograniczonemu odliczeniu od podatku od spadków i darowizn, które odracza podatek przeniesiony od majątku odziedziczonego po sobie do śmierci drugiego małżonka.
Innymi słowy, nieograniczone odliczenie małżeńskie pozwala parom małżeńskim opóźnić zapłatę podatku od spadku po śmierci pierwszego z małżonków, ponieważ po śmierci pozostałego przy życiu małżonka wszystkie składniki majątku spadkowego powyżej obowiązującej kwoty wyłączenia zostaną włączone do podlegającego opodatkowaniu majątku osoby pozostałej przy życiu..
11,58 miliona dolarów
W roku podatkowym 2020 zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn IRS wynosi 11,58 mln USD na osobę. W roku podatkowym 2021 kwota ta wzrasta do 11,7 mln USD na osobę.
Wszelkie aktywa przekazane pozostałemu przy życiu współmałżonkowi mogą zostać włączone do podlegającego opodatkowaniu majątku małżonka – chyba że zostaną wydane lub podarowane za życia pozostałego przy życiu współmałżonka. Alternatywnie, jeżeli pozostały przy życiu małżonek ponownie zawrze związek małżeński, nieograniczone potrącenie małżeńskie może pozwolić na przejście aktywów na nowego małżonka bez stosowania podatku od spadku i / lub darowizn. W niektórych sytuacjach mniej podatków zostanie zapłaconych dzięki zastosowaniu dodatkowych metod planowania majątku, takich jak zwolnienia lub powiernictwa.
15 000 $
Wszelkie prezenty powyżej 15 000 USD podlegają opodatkowaniu – chyba że prezenty są przekazywane współmałżonkowi, który nie ma ograniczeń ani podatku. Kwota ta pozostaje taka sama w 2021 r.
Kwalifikowane krajowe fundusze powiernicze
Nieograniczone potrącenie małżeńskie dotyczy tylko współmałżonków pozostałych przy życiu, którzy są obywatelami Stanów Zjednoczonych. Można uzyskać kwalifikowany krajowy trust (lub QDOT), aby zapewnić nieograniczone odliczenia małżeńskie dla niekwalifikowanych małżonków. Zapis za pośrednictwem QDOT odracza podatek od nieruchomości do czasu, gdy kapitał zostanie wypłacony przez powiernika, obywatela USA lub korporację, która również potrąca podatek od nieruchomości. Dochód z tytułu kapitału wypłacanego pozostałemu przy życiu współmałżonkowi jest opodatkowany jako dochód indywidualny. Gdy współmałżonek pozostający przy życiu staje się obywatelem USA, kapitał pozostający w QDOT może być następnie rozdzielony bez dodatkowego podatku.