Zrozumienie amerykańskiego systemu potrącania podatku

Podatki dochodowe nie zawsze były potrącane z wypłat ludzi. W rzeczywistości potrącanie podatku dochodowego jest stosunkowo nowym zjawiskiem. Przed 1943 r. Podatki były potrącane zrywami tylko wtedy, gdy rząd musiał zwiększyć dodatkowe dochody. W tym artykule wyjaśniono, w jaki sposób doszliśmy do obecnego systemu, w którym podatki dochodowe są usuwane z twojej wypłaty i jak działa ten proces potrącania.

Rozwój systemu potrącania podatku

Potrącenie podatku po raz pierwszy miało miejsce w 1862 r. Za prezydenta Abrahama Lincolna w celu pomocy w finansowaniu wojny secesyjnej. Rząd federalny wprowadził również mnóstwo podatków akcyzowych w tym samym celu.1

Ale w 1872 r. Nie tylko zniesiono potrącanie podatku u źródła, ale także całkowicie zniesiono podatek dochodowy.

Po ratyfikacji 16. poprawki w 1913 r. Podatek dochodowy stał się trwały, jednak ustawy o potrąceniach u źródła zostały zniesione w 1917 r. Po powszechnej krytyce, ponieważ pobieranie podatków dochodowych od pracowników nałożyło duże obciążenie na pracodawców, stawiając ich w roli podatkowej. zbieracz oprócz roli właściciela firmy.

Tym razem minęło zaledwie 18 lat, zanim ponownie pojawił się podatek u źródła. Pouchwaleniu ustawy o ubezpieczeniach społecznych w 1935 r. Pracodawcy wstrzymali podatki na ubezpieczenia społeczne. Zmiana ta utorowała drogę do ponownego wstrzymania podatków dochodowych, począwszy od 1943 r., Pozatwierdzeniu przez Kongres Ustawy o bieżących podatkach. Po raz kolejny wydatki wojenne zostały wykorzystane jako uzasadnienie potrącenia podatku.

Jak zauważył na początku XX wieku pisarz i intelektualista Randolph Bourne, „Wojna jest zdrowiem państwa”. Nie tylko ponownie trzeba było wstrzymać podatki, ale także wprowadzono masową podwyżkę podatków. Podatek dochodowy przeszedł z podatku, który był płacony tylko przez kilku dobrze zarabiających Amerykanów, w taki, który był płacony zarówno przez bogatych, jak i zwykłych ludzi. Rząd nie był pewien, czy uda mu się pobrać wyższe podatki od swoich obywateli bez u źródła.

System potrącania podatku u źródła z 1943 r. Został częściowo opracowany przez słynnego ekonomistę Miltona Friedmana, który następnie pracował dla Departamentu Badań Podatkowych Skarbu Państwa. Chociaż nigdy nie przepraszał za swoją rolę, Friedman powiedział później, że wolałby, aby nie było konieczne wprowadzanie potrącenia u źródła. Niemniej jednak system utknął od tamtej pory i niewielu pamięta czasy sprzed potrącenia podatku.

Jak działa potrącenie podatku?

W początkowych dniach podatku dochodowego, gdy nie było potrącenia u źródła, należność za poprzedni rok płacono raz w roku 15 marca lub w kwartalnych ratach.

W dzisiejszym systemie potrącania podatku u źródła podatki są pobierane u źródła. Oznacza to, że osoby otrzymujące wynagrodzenie nigdy nie zobaczą pieniędzy, które są winne, w postaci podatków. Jest pobierany przez pracodawców z wypłaty i przekazywany bezpośrednio do rządu federalnego.

Kwota podatku dochodowego potrącana z każdej wypłaty zależy od tego, jak pracownik wypełnia formularz IRS W-4. Formularz ten nie jest przekazywany rządowi – służy on jedynie pracownikowi i pracodawcy do określenia kwoty podatku do potrącenia.

Formularz W-4 zawiera arkusz roboczy, który pomaga podatnikom określić wysokość ich potrąceń na podstawie liczby prac, które zajmują, stanu cywilnego i liczby osób na utrzymaniu.

Nie ma znaczenia, w jaki sposób ten formularz zostanie wypełniony, o ile spowoduje to, że co najmniej 90% podatku ostatecznie należnego w kwietniu zostanie potrącone z wypłaty pracownika przez cały rok. W przypadku potrącenia mniej niż 90% podatnicy podlegają karom i grzywnom.

W obecnym systemie potrącania podatku u źródła każdego kwietnia ludzie albo płacą pozostałą część tego, co są winni, albo, jeśli potrącono zbyt dużo podatku, otrzymują zwrot. Z każdej wypłaty potrącane są również podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare.

W dzisiejszym systemie potrącane są w większości tylko wynagrodzenia pracowników. Istnieje jednak wiele innych sposobów uzyskiwania dochodu. Na przykład niezależni wykonawcy nie podlegają potrąceniom, podobnie jak dochody inwestorów.

Zasada 90% nadal obowiązuje, ale osoby fizyczne są odpowiedzialne za naliczanie i przekazywanie własnych płatności podatkowych w ujęciu kwartalnym.