Bilans próbny
Co to jest bilans próbny?
Saldo próbne to arkusz księgowy, w którym saldo wszystkich ksiąg jest zestawiane w kolumny konta debetowego i kredytowego, które są równe. Firma okresowo sporządza bilans próbny, zwykle na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Ogólnym celem sporządzenia bilansu próbnego jest zapewnienie matematycznej poprawności zapisów w systemie księgowym firmy.
Jak działa bilans próbny
Sporządzenie bilansu próbnego dla firmy służy wykryciu wszelkich błędów matematycznych, które wystąpiły w systemie podwójnego zapisu. Jeśli suma debetów jest równa sumie kredytów, saldo próbne uważa się za zrównoważone i w księgach nie powinno być błędów matematycznych. Nie oznacza to jednak, że w systemie księgowym firmy nie ma błędów. Na przykład transakcje zaklasyfikowane nieprawidłowo lub te, których po prostu nie ma w systemie, mogą nadal stanowić istotne błędy księgowe, których nie można wykryć w procedurze bilansu próbnego.
Kluczowe wnioski
- Bilans próbny to arkusz roboczy z dwiema kolumnami, jedną dla obciążeń, a drugą dla kredytów, co zapewnia matematyczną poprawność księgowości firmy.
- Obciążenia i kredyty obejmują wszystkie transakcje biznesowe firmy w pewnym okresie, w tym sumę takich rachunków, jak aktywa, wydatki, pasywa i przychody.
- Równe obciążenia i kredyty salda próbnego zapewniają brak błędów matematycznych, ale nadal mogą występować błędy lub błędy w systemach księgowych.
Wymagania dotyczące salda próbnego
Firmy początkowo rejestrują swoje transakcje biznesowe na kontach księgowych w księdze głównej. W zależności od rodzaju transakcji biznesowych, które miały miejsce, konta w księgach mogły zostać obciążone lub uznane w danym okresie rozliczeniowym, zanim zostaną wykorzystane w arkuszu bilansu próbnego. Ponadto niektóre konta mogły być używane do rejestrowania wielu transakcji biznesowych. W rezultacie saldo końcowe każdego konta księgowego, jak pokazano w arkuszu bilansu próbnego, jest sumą wszystkich obciążeń i kredytów, które zostały wprowadzone na to konto na podstawie wszystkich powiązanych transakcji biznesowych.
Transakcje firmy są rejestrowane w księdze głównej, a następnie sumowane w celu uwzględnienia w saldzie próbnym.
Pod koniec okresu obrachunkowego każde z rachunków aktywów, kosztów lub strat powinno mieć saldo debetowe, a konta zobowiązań, kapitału własnego, przychodów lub zysków powinny mieć saldo kredytowe. Jednak niektóre rachunki pierwszego rodzaju mogły również być uznawane, a niektóre rachunki drugiego typu mogły być również obciążane w okresie obrachunkowym, gdy powiązane transakcje biznesowe zmniejszają salda debetowe i kredytowe ich odpowiednich rachunków, co ma odwrotny wpływ na te rachunki ”. kończenie sald debetowych lub kredytowych. W arkuszu bilansu próbnego wszystkie salda debetowe tworzą lewą kolumnę, a wszystkie salda kredytowe tworzą prawą kolumnę, z tytułami kont umieszczonymi po lewej stronie obu kolumn.
Uwagi specjalne
W końcu konta księgi i ich salda są wymienione w arkuszu bilansu próbnego w standardowym formacie, sumują wszystkie salda debetowe i salda kredytowe oddzielnie, aby udowodnić równość między całkowitymi obciążeniami i całkowitymi uznaniami. Taka jednolitość gwarantuje brak nierównych obciążeń i kredytów, które zostały nieprawidłowo wprowadzone podczas procesu podwójnego zapisu. Jednak bilans próbny nie może wykryć błędów księgowych, które nie są prostymi błędami matematycznymi. Jeśli równe obciążenia i kredyty zostaną wprowadzone na niewłaściwe konta, transakcja nie zostanie zarejestrowana lub zostaną popełnione błędy kompensacyjne z jednoczesnym obciążeniem i kredytem, saldo próbne nadal będzie wykazywać idealne saldo między całkowitymi obciążeniami i uznaniami.