Implikacje podatkowe handlu
firm z listy Fortune 500 dokonuje regularnych transakcji barterowych, co daje w sumie miliardy na oficjalnych giełdach bezgotówkowych każdego roku.
Niezależnie od tego, czy jesteś osobą z talentem do dzielenia się, czy małą firmą z usługą do wypożyczenia, IRS chce o tym wiedzieć; oto podstawowe informacje na temat zgłaszania działań barterowych w rocznych formularzach podatkowych.
Co to jest handel wymienny?Mówiąc najprościej, handel wymienny to wymiana towarów lub usług o równej wartości;gotówka może, ale nie musi, zostać dodana do giełdy w celu wyrównania transakcji. Wymiana może być dokonywana zarówno przez osoby fizyczne, jak i firmy, a Ty możesz zdecydować się na handel niezależnie lub za pośrednictwem jednej z kilku renomowanych firm barterowych i giełdowych. Tego typu programy pozwalają na zakup lub wymianę kredytów – rodzaj alternatywnej waluty – które można następnie wymienić na wybrane produkty i usługi.
Czy handel podlega opodatkowaniu?Tak jest. Według Scotta Estilla, byłego starszego prawnika prowadzącego proces IRS i autora książki „Tax This! An Insider’s Guide To Standing Up To The IRS”, przypadkowe wymiany między stronami niekomercyjnymi dotyczące podobnych usług zwykle nie podlegają opodatkowaniu. Propozycja koszenia trawy sąsiada, gdy jest on na wakacjach, w zamian za to, na przykład, nie wywoła konsekwencji podatkowych (klucz do tego, że oboje jesteście stronami niebiznesowymi, a wartość jest prawie identyczna). Kiedy firmy zapuszczają się na te same wody, zwłaszcza z produktami i usługami, z których normalnie by czerpały zyski, może pojawić się obowiązek ograniczenia IRS do działania.
W jaki sposób zgłaszane są transakcje handlowe? IRS podaje wszystkie informacje, które dobry podatnik powinien znać w publikacji IRS 525, ale zasadniczo stwierdza, że:
Wymiany barterowe, zarówno online, jak i osobiście, należy zgłaszać na formularzu 1099-B, chyba że odbywają się za pośrednictwem wymiany barterowej z mniej niż 100 transakcjami w ciągu roku, są dokonywane z zwolnioną osobą zagraniczną (zgodnie z definicją IRS), i obejmują majątek lub usługi za mniej niż 1 USD.
Dalsza lektura materiałów przywołuje kilka scenariuszy, w których raportowanie musiałoby być dokonywane na typowych formularzach zgłaszania dochodów (na przykład harmonogram C, jeśli jesteś samozatrudniony). Scott wyjaśnia to w ten sposób: Zasadniczo dochód z handlu wymiennego zastępuje gotówkę, więc jednak gotówka zostałaby zgłoszona, będzie również kontrolować sposób rejestrowania dochodu z handlu barterowego. Tak więc, jeśli dodatkowy dochód musiałby zostać zgłoszony jako dochód uzyskany lub dochód z zysku kapitałowego, zostałby zgłoszony jako taki.
ZOBACZ: Zarabiaj wolny od podatku dochód
Jak ustala się wartość? Obie strony zaangażowane w transakcję będą musiały określić wartość wymiany. Zwykle używa się godziwej wartości rynkowej i jest ona definiowana jako „wartość, którą chętny kupujący pod przymusem zapłaciłby, a chętny sprzedawca pod przymusem sprzedałby za nieruchomość lub usługi uczestniczące w transakcji barterowej ”, mówi Scott. Pamiętaj, że wartości muszą być równe dla prawdziwej wymiany barterowej.
Czy wszyscy sprzedawcy podlegają opodatkowaniu?Jak wspomniano wcześniej, wiele sytuacji barterowych może nie podlegać opodatkowaniu (na przykład scenariusz koszenia trawnika), zwłaszcza jeśli działasz niezależnie od firmy. Zwłaszcza gdy towary są wymieniane, nie można tego w ogóle uważać za handel wymienny. Na przykład, jeśli dwie strony handlują komputerami o równej wartości, może to nie podlegać opodatkowaniu – zwłaszcza jeśli żadna ze stron nie zajmuje się sprzedażą komputerów.
Podsumowanie Pomimo możliwości uruchomienia podatku dochodowego, handel wymienny jest nadal rozsądną opcją dla wielu firm. Ponieważ gospodarka pozostaje spowolniona, firmy mogą uznać tego typu wymiany za świetny sposób na przeniesienie zapasów i pozbycie się wzdęć, które mogły mieć miejsce w ciągu ostatnich kilku lat. Wszystkim zainteresowanym dokonaniem znacznej liczby wymian barterowych radzimy jednak zasięgnąć porady specjalisty podatkowego.