Podatki w Kalifornii dla małych firm: podstawy

Właściciele małych firm czerpią korzyści z prowadzenia interesów w Kalifornii na kilka różnych sposobów. Stan jest domem dla kilku zaludnionych, rozwijających się i dynamicznych obszarów metropolitalnych, w tym Los Angeles, San Francisco i San Diego. Te miasta są pełne talentów, przepełnione ludźmi z wyższych sfer i bogatymi mieszkańcami, a we wszystkich znajdują się prestiżowe uniwersytety, które każdej wiosny i zimy wypuszczają nowe klasy wykształconych pracowników.

Dodatkowo Kalifornia to przyjemne miejsce do życia. W większości stanu zimy nie są zbyt mroźne, a lata nie są zbyt gorące ani wilgotne. Stan oferuje różnorodne krajobrazy i krajobrazy, w tym plaże, pustynie, góry i doliny.

To powiedziawszy, Kalifornia nie jest łatwa do życia dla właścicieli małych firm. W szczególności podatki biznesowe w Kalifornii są jednymi z najbardziej uciążliwych ze wszystkich stanów. Wysokie podatki w połączeniu z uciążliwymi przepisami biznesowymi, z których znana jest również Kalifornia, skłoniły wielu właścicieli firm w XXI wieku do ucieczki ze stanu do miejsc, które postrzegają jako bardziej przyjazne tereny operacyjne, takie jak Teksas i Floryda.

Niedawno właściciel firmy z Kalifornii opisał to zjawisko na mapie stanu, którą rozpowszechnił w mediach społecznościowych; na górze mapy wydrukował „Najlepsze aleje dla właścicieli firm w Kalifornii”, a następnie zaznaczył wszystkie drogi międzystanowe i autostrady prowadzące ze stanu.

Podwójne opodatkowanie małych firm

Kalifornia nakłada wyższe niż przeciętne państwowe podatki dochodowe od dochodów biznesowych i osobistych. Jednak to nie jest najgorsza część. Kalifornia jest jednym z niewielu stanów, które nakładają zarówno podatki, biznesowe, jak i osobiste, na właścicieli małych firm, którzy zakładają swoje firmy jako podmioty tranzytowe, takie jak korporacje S lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).

Firmy utworzone przy użyciu tych nazw unikają federalnego podatku dochodowego, ponieważ dochód, który osiągają, przechodzi na właścicieli firm. Rząd federalny uważa, że podwójne opodatkowanie nakłada się zarówno na właścicieli firm od dochodu z tytułu przejęcia, jak i na samą firmę, więc opodatkowuje tylko właścicieli firm według stawek podatku dochodowego od osób fizycznych. Podczas gdy większość stanów kieruje się tą samą filozofią, Kalifornia wyróżnia się jako taka, która uderza tych właścicieli firm z obu stron.3

W zależności od kilku czynników, w tym dochodu netto podmiotu przejściowego i kwoty dochodu osobistego uzyskiwanego z działalności przez jego właścicieli, to podwójne opodatkowanie nałożone przez Kalifornię może nawet podwoić obciążenie podatkowe właściciela małej firmy. Biorąc pod uwagę stan ma również bardzo wysokie koszty utrzymania, opodatkowanie małych przedsiębiorstw w Kalifornii może utrudnić dla przedsiębiorca, aby uzyskać jego przedsięwzięcie nad ziemią.

Rodzaje podatków biznesowych w Kalifornii

Kalifornia nakłada na firmy trzy rodzaje podatków dochodowych: podatek od osób prawnych, podatek franczyzowy i alternatywny podatek minimalny. Prawie wszystkie firmy w stanie podlegają co najmniej jednemu z tych podatków, a czasami więcej niż jednemu.

Podatek od osób prawnych dotyczy korporacji i LLC, które zdecydują się być traktowane jako korporacje. Ta stawka podatkowa wynosi 8,84%, czyli jest wyższa niż średnia w USA i ma zastosowanie do podlegającego opodatkowaniu dochodu nettoz działalności gospodarczej w Kalifornii.

Korporacje nie podlegają państwowemupodatkowi franczyzowemu, ale podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu (AMT) w wysokości 6,65%, co ogranicza skuteczność odpisywania kosztów od dochodu w celu obniżenia stawki podatku od osób prawnych.

Podatek franczyzowy dotyczy korporacji S, LLC, spółek komandytowych (LP) i korporacje C, które nie osiągają dodatnich dochodów netto, a zatem nie podlegają podatkowi od osób prawnych, muszą zamiast tego zapłacić podatek franczyzowy.

Alternatywny minimalny podatek w wysokości 6,65% jest oparty na federalnych zasadach AMT i ma zastosowanie do korporacji C i LLC, które decydują się być traktowane jako korporacje. Jest to podatek, który uniemożliwia korporacjom skuteczne spisywanie dochodów w celu zminimalizowania podatku od osób prawnych.

C Korporacje

Korporacje C lub tradycyjne korporacje płacą podatek od osób prawnych w wysokości 8,84% lub AMT w wysokości 6,65%, w zależności od tego, czy żądają dochodu netto podlegającego opodatkowaniu. Na przykład korporacja z dochodem netto podlegającym opodatkowaniu w wysokości 1 miliona USD jest winna 8,84% tej kwoty, czyli 88 400 USD, w stanowym podatku dochodowym w Kalifornii.

Ponadto państwo opodatkowuje udziałowców od wszelkich dochodów osobistych uzyskiwanych z korporacji. Jeśli ten dochód jest wypłacany w formie dywidend, Kalifornia jest stanem szczególnie brutalnym. Najwyższa krańcowa stawka podatku od dywidend w stanie, wynosząca 13,3%, jest jedną z najwyższych w USA8

S Korporacje

Korporacje S, które zapewniają podobną ochronę prawną i finansową jak korporacje C, ale przekazują dochód właścicielom firm, płacą podatek franczyzowy w wysokości 1,5% dochodu netto. Minimalny podatek franczyzowy wynosi 800 USD, nawet dla korporacji S, które żądają zerowego lub ujemnego dochodu netto.

Dlatego korporacja S z dochodem netto w wysokości 1 miliona dolarów jest winna 1,5% tej kwoty, czyli 15 000 dolarów, w stanowym podatku dochodowym w Kalifornii. Dochód firmy jest następnie przekazywany właścicielom firmy, którzy muszą zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Kalifornia ma dziewięć przedziałów podatku dochodowego od osób fizycznych, które mają krańcowe stawki od 1% do 12,3%.

LLC

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością również płacą podatek franczyzowy, ale jest on obliczany inaczej niż w przypadku korporacji S. Zamiast zryczałtowanej stawki procentowej opartej na dochodzie netto, spółki LLC są opodatkowane według zryczałtowanych kwot w dolarach na podstawie poziomów dochodu brutto.

Dochody brutto od 250 000 USD do 499 999 USD płacą podatek w wysokości 900 USD. Dochody brutto od 500 000 USD do 999 999 USD płacą podatek w wysokości 2500 USD. Dochody brutto od 1 miliona dolarów do 4 999 999 milionów dolarów płacą podatek w wysokości 6000 dolarów. Dochody brutto w wysokości 5 milionów dolarów lub więcej płacą podatek w wysokości 11790 dolarów.

W przypadku firm z dochodem brutto poniżej 250 000 USD obowiązuje minimalny podatek franczyzowy w wysokości 800 USD. Dochód netto z LLC przechodzi na właścicieli firm, którzy muszą zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych według krańcowych stawek od 1% do 12,3%.

Spółki osobowe i wyłączne prawa własności

Opodatkowanie spółek osobowych zależy od ich konkretnego rodzaju. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) i LP muszą zapłacić minimalny podatek franczyzowy w wysokości 800 USD, a właściciele firm muszą zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych od wszelkich dochodów uzyskanych ze spółki.

W przypadku spółek jawnych, w których dochód jest przekazywany bezpośrednio właścicielom firm, obowiązuje tylko podatek dochodowy od osób fizycznych. Dotyczy to również firm jednoosobowych.