Dochód do opodatkowania
Co to jest dochód podlegający opodatkowaniu?
Dochód podlegający opodatkowaniu to część dochodu osoby fizycznej lub firmy, która służy do obliczenia wysokości podatku, jaki winni są oni rządowi w danym roku podatkowym. Można go ogólnie opisać jako skorygowany dochód brutto (AGI) pomniejszony o dopuszczalne wyszczególnione lub standardowe odliczenia. Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje pensje, pensje, premie i napiwki, a także dochody z inwestycji i różne rodzaje niezarobionych dochodów.
Kluczowe wnioski
- Dochód podlegający opodatkowaniu to część dochodu brutto osoby, którą rząd uważa za podlegającą podatkom.
- Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje zarówno dochód uzyskany, jak i niezarobiony.
- Dochód podlegający opodatkowaniu jest na ogół niższy niż skorygowany dochód brutto z powodu odliczeń, które go zmniejszają.
Zrozumienie dochodu podlegającego opodatkowaniu
Dochód niezarobkowy uważany za dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje anulowane długi, alimenty, alimenty, świadczenia rządowe (takie jak zasiłki dla bezrobotnych i renty inwalidzkie), świadczenia z tytułu strajku i płatności z loterii. Dochód do opodatkowania obejmuje również dochody wygenerowane z cenionych aktywów, które zostały sprzedane w ciągu roku oraz z dywidend i przychodów z odsetek.
Jeśli chodzi o odliczenia, Internal Revenue Service (IRS) oferuje indywidualnym osobom składającym zeznania podatkowe możliwość ubiegania się o odliczenie standardowe lub listę wyszczególnionych odliczeń. Wyszczególnione odliczenia obejmują odsetki zapłacone od kredytów hipotecznych, wydatki medyczne przekraczające określony próg (7,5% AGI na 2020 r.) Oraz szereg innych wydatków.1
Gdy firmy rozliczają się z podatkami, nie zgłaszają swoich przychodów bezpośrednio jako dochód podlegający opodatkowaniu. Zamiast tego odejmują wydatki biznesowe od przychodów, aby obliczyć dochód z działalności. Następnie odejmują odliczenia, aby obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu.
Chociaż anulowane długi są zwykle opodatkowane, Kongres zwolnił umorzone pożyczki z Programu Ochrony Płac z federalnego opodatkowania. Niektóre stany mogą jednak traktować umorzoną kwotę jako dochód podlegający opodatkowaniu lub nie zezwalać na odliczenia wydatków opłaconych z pożyczki.
Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu
Krok 1: Określ swój status zgłoszenia
Aby obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu na potrzeby indywidualnego zeznania podatkowego, musisz najpierw określić swój status złożenia wniosku. Osoby stanu wolnego mogą składać zeznania podatkowe jako osoba samotna lub osoba uprawniona, za którą płacisz więcej niż połowę kosztów utrzymania i mieszkania, jako głowa gospodarstwa domowego. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, najprawdopodobniej będziesz chciał złożyć wspólne zgłoszenie małżeńskie (MFJ). Istnieją jednak złożenie osobnego wniosku o złożenie wniosku w związku małżeńskim (MFS).
Krok 2: Zbierz dokumenty dotyczące wszystkich źródeł dochodu
Gdy poznasz swój status zgłoszenia, będziesz musiał zebrać dokumenty dotyczące wszystkich źródeł dochodu dla siebie, swojego współmałżonka (jeśli dotyczy) i osób na utrzymaniu (jeśli dotyczy). Suma wszystkich tych źródeł dochodu nazywana jest „dochodem brutto”. Poniżej znajdują się najczęściej używane formularze podatkowe potrzebne do obliczenia dochodu brutto.
- Formularz W-2 przedstawia dochód uzyskany dzięki usługom wykonywanym jako pracownik.
- Jeśli pracowałeś na kontrakcie lub na boku, będziesz potrzebować Formularza 1099-NEC (odszkodowanie dla osób niebędących pracownikami). Podaje dochód uzyskany podczas pracy dla osoby lub podmiotu niebędącego pracodawcą (gdy kwoty te przekraczają 600 USD).
- Formularz 1099-MISC podaje kwoty zarobione (powyżej 600 USD) z innych źródeł dochodu, w tym czynsze, nagrody, wpływy z łodzi rybackich lub płatności z tytułu ubezpieczenia upraw.
- Jeśli w roku podatkowym zarobiłeś więcej niż 10 dolarów odsetek, otrzymasz formularz 1099-INT od swojej instytucji finansowej.
Krok 3: Oblicz skorygowany dochód brutto
Następnym krokiem jest obliczenie skorygowanego dochodu brutto (AGI). Twoje AGI jest wynikiem uwzględnienia pewnych „ponadprzeciętnych” korekt dochodu brutto, takich jak składki na kwalifikujące się indywidualne konto emerytalne (IRA), odsetki od kredytu studenckiego i niektóre wydatki na edukację. Pozycje te nazywane są „powyżej linii”, ponieważ zmniejszają one Twój dochód przed dokonaniem jakichkolwiek dopuszczalnych wyszczególnionych odliczeń lub potrąceń standardowych.
W roku podatkowym 2020ustawa CARES zezwala podatnikom, którzy wybiorą odliczenie standardowe, na potrącenie 300 USD „powyżej linii” z tytułu wpłat gotówkowych na cele charytatywne.
Krok 4: Oblicz swoje odliczenia (standardowe lub wyszczególnione)
Następnym krokiem jest obliczenie odliczeń. Jak wspomniano powyżej, możesz skorzystać z odpisu standardowego lub wyszczególnić swoje odliczenia.
Odliczenie standardowe to ustalona kwota, o którą mogą ubiegać się osoby składające zeznania podatkowe, jeśli nie mają wystarczającej liczby wyszczególnionych odliczeń. W 2021 r. Osoby składające zeznania podatkowe mogą ubiegać się o standardowe potrącenie w wysokości 12 400 USD (24 800 USD w przypadku złożenia wniosku w związku małżeńskim i 18 650 USD w przypadku głowy rodziny). Liczby te wzrosną do 12550 USD, 25 100 USD i 18 800 USD w 2021 r.
Jeśli planujesz wyszczególnić odliczenia zamiast potrącania standardowego, są to najczęściej potrzebne dokumenty.
- Zapłacone podatki od nieruchomości i odsetki od kredytu hipotecznego. Zwykle pojawia się na Formularzu 1098, Zestawieniu odsetek od kredytu hipotecznego, który otrzymasz od swojego pożyczkodawcy hipotecznego. Jeśli nie masz kredytu hipotecznego lub rachunku powierniczego, na którym opłacany jest podatek od nieruchomości, będziesz musiał osobno prowadzić rejestr płatności podatku od nieruchomości.
- Zapłacone podatki stanowe i lokalne. To jest na formularzu W-2, jeśli pracujesz dla pracodawcy. Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, będziesz potrzebować ewidencji szacowanych płatności podatków, które dokonałeś kwartalnie przez cały rok.
- Datki charytatywne. Darowizny na cele charytatywne są wydatkiem, który można odliczyć od podatku;jednakże kwota, o którą możesz się ubiegać, jest ograniczona do odsetka skorygowanego dochodu brutto (AGI) w większości lat.
- Wydatki na edukację. Należy pamiętać, że jeśli opłacasz kwalifikujące się wydatki na edukację za pomocą pożyczki studenckiej, należy wystąpić o nią w roku poniesienia wydatków, a nie w roku, w którym wpływy z pożyczki są otrzymywane lub spłacane.
- Niezrefundowane rachunki medyczne. W roku 2020 możesz odliczyć kwotę niezwróconych kosztów leczenia, która przekracza 7,5% Twojego AGI (próg wynosi zwykle od 7,5 do 10% AGI w każdym normalnym roku podatkowym).
Właściciele firm jednoosobowych, spółek osobowych, korporacji S oraz niektórych trustów i majątków mogą kwalifikować się do odliczenia kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej (QBI), które umożliwia uprawnionym podatnikom odliczenie do 20% QBI, dywidend z tytułu inwestycji w nieruchomości (REIT) oraz kwalifikowany dochód z partnerstwa publicznego (PTP). Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, Twoja praca najprawdopodobniej będzie kwalifikować się do tego specjalnego potrącenia.
Krok 5: Oblicz dochód podlegający opodatkowaniu
Na ostatnim etapie obliczania dochodu podlegającego opodatkowaniu będziesz musiał wziąć obliczony powyżej AGI i odjąć wszystkie obowiązujące odliczenia.
W ramachtę listę, aby zobaczyć, jak Twój stan traktuje dochody z bezrobocia. Jeśli złożyłeś zeznanie podatkowe przed 31 marca 2021 r., IRS automatycznie je skoryguje. Ustawa zawiera również postanowienie, że umorzenie kredytu studenckiego wydane między 1 stycznia 2021 r. A 31 grudnia 2025 r. Nie będzie podlegało opodatkowaniu beneficjenta.
Dochód podlegający opodatkowaniu a dochód niepodlegający opodatkowaniu
IRS uważa, że prawie każdy rodzaj dochodu podlega opodatkowaniu, ale niewielka liczba strumieni dochodu nie podlega opodatkowaniu. Na przykład, jeśli jesteś członkiem organizacji religijnej, która złożyła ślub ubóstwa, pracujesz dla organizacji zarządzanej przez ten zakon i przekazujesz swoje zarobki zakonowi, twój dochód nie podlega opodatkowaniu. Podobnie, jeśli otrzymasz nagrodę za osiągnięcia pracownika, jej wartość nie podlega opodatkowaniu, o ile zostaną spełnione określone warunki. Jeśli ktoś umrze i otrzymasz wypłatę z ubezpieczenia na życie, to również jest dochód niepodlegający opodatkowaniu.
Różne agencje podatkowe różnie definiują dochód podlegający i niepodlegający opodatkowaniu. Na przykład, podczas gdy w Stanach Zjednoczonych IRS uważa wygrane na loterii za dochód podlegający opodatkowaniu, Kanadyjska Agencja Skarbowa uważa, że większość wygranych na loterii i inne nieoczekiwane jednorazowe zyski nie podlegają opodatkowaniu.17
Często Zadawane Pytania
Co uważa się za dochód podlegający opodatkowaniu?
Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje wynagrodzenia, pensje, premie i napiwki, a także dochody z inwestycji i różne rodzaje niezarobionych dochodów. Dochód niezarobkowy uważany za dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje umorzone długi, alimenty, alimenty na dzieci, świadczenia rządowe (takie jak zasiłki dla bezrobotnych i renty inwalidzkie), świadczenia z tytułu strajku i płatności z loterii. Dochód do opodatkowania obejmuje również dochody wygenerowane z cenionych aktywów, które zostały sprzedane w ciągu roku oraz z dywidend i przychodów z odsetek.
Jak obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu dla indywidualnego zeznania podatkowego?
Proces rozpoczyna się od ustalenia statusu zgłoszenia (stanu wolnego, żonaty itp.) I zebrania dokumentów dotyczących wszystkich źródeł dochodu (W2, 1099 itd.). Następnym krokiem jest obliczenie skorygowanego dochodu brutto (AGI), czyli korekt „powyżej linii” dochodu brutto, takich jak składki na kwalifikujące się indywidualne konto emerytalne (IRA). Następnie następuje kluczowy krok obliczania odliczeń, które mogą być potrąceniami standardowymi i / lub szczegółowymi. Twój dochód podlegający opodatkowaniu to to, co pozostało po odjęciu wszystkich odpowiednich potrąceń z AGI.
Jakie są przykłady dochodu niepodlegającego opodatkowaniu?
IRS uznaje niektóre strumienie dochodów za niepodlegające opodatkowaniu. Na przykład, jeśli jesteś członkiem organizacji religijnej, która złożyła ślub ubóstwa, pracujesz dla organizacji zarządzanej przez ten zakon i przekazujesz swoje zarobki zakonowi, twój dochód nie podlega opodatkowaniu. Podobnie, jeśli otrzymasz nagrodę za osiągnięcia pracownika, jej wartość nie podlega opodatkowaniu, o ile zostaną spełnione określone warunki. Jeśli ktoś umrze i otrzymasz wypłatę z ubezpieczenia na życie, to również jest dochód niepodlegający opodatkowaniu.