Sprawiedliwość podatkowa
Co to jest sprawiedliwość podatkowa?
Sprawiedliwość podatkowa to koncepcja, która przewiduje, że rządowy system podatkowy powinien być sprawiedliwy dla wszystkich obywateli. Jednak opinie różnią się co do tego, jak osiągnąć sprawiedliwość podatkową.
Rozwiązania są zróżnicowane, ale większość obejmuje trzy szerokie systemy podatkowe. Obejmują one opodatkowanie regresywne, opodatkowanie progresywne i opodatkowanie mieszane.
Kluczowe wnioski
- Zwolennicy podatku regresywnego twierdzą, że jest to sprawiedliwe, ponieważ każdy płaci ten sam podatek za te same towary i usługi.
- Zwolennicy podatku progresywnego twierdzą, że najbogatsi mogą sobie pozwolić na płacenie więcej w systemie, który przyniósł im większe korzyści.
- Opodatkowanie w USA przyjmuje podejście mieszane. Podatek dochodowy jest progresywny, a podatek FICA – regresywny.
Ogólnie rzecz biorąc, zwolennicy sprawiedliwości podatkowej uważają, że podatki powinny opierać się na zdolności płatniczej osoby lub firmy, ale powinny być równoważone potrzebami społeczeństwa jako całości w zakresie usług rządowych.
Zrozumienie sprawiedliwości podatkowej
Każde pojęcie sprawiedliwości podatkowej próbuje znaleźć równowagę między tym, co jest sprawiedliwe dla jednostki, a tym, co jest sprawiedliwe dla społeczeństwa jako całości.
Indywidualne prawo
System podatkowy, który kładzie nacisk na uczciwość wobec jednostki, pozwoli swoim obywatelom zatrzymać większość pieniędzy, które zarabiają, lub majątku, który posiadają, ponieważ jest to w końcu ich własność. Jednak taki system podatkowy ma zwykle wiele zwolnień w szczególnych przypadkach, tworzonych w odpowiedzi na grupy interesu, które opowiadają się za specjalnym traktowaniem podatkowym.
Teoretycznie najbardziej zasłużone osoby zapłacą najmniej podatku, ale może nie być zgody co do tego, kto najbardziej na nie zasługuje. Niektórzy wymienialiby najbiedniejszych i najbardziej pokrzywdzonych. Inni mogą wskazywać na najbogatszych, którzy są w stanie najbardziej przynosić korzyści innym, wydając pieniądze i tworząc miejsca pracy.
Wspólne dobro
System podatkowy, który koncentruje się na dobru społeczeństwa jako całości, może prowadzić do wniosku, że podstawową funkcją kodeksu podatkowego powinna być redystrybucja bogactwa. Na przykład bogactwo pokoleniowe może być opodatkowane wysokim podatkiem od spadków lub osoby o wysokich dochodach mogą być opodatkowane wyższym podatkiem, aby dostosować ich wynagrodzenie do innych pracowników.
Większość zwolenników sprawiedliwości podatkowej opowiada się za zlikwidowaniem luk w kodeksie podatkowym, które pozwalają niektórym osobom i korporacjom na całkowite uniknięcie płacenia podatków, chociaż każda z tych luk jest silnie broniona przez osoby lub grupy, które uważają, że zasługują na specjalne traktowanie.
Trzy koncepcje podatkowe
Grupy, które koncentrują się na sprawiedliwości podatkowej, zazwyczaj wybierają jeden z trzech możliwych systemów podatkowych. Systemy te obejmują opodatkowanie regresywne, opodatkowanie proporcjonalne i opodatkowanie progresywne.
Opodatkowanie regresywne
Podatki regresywne opodatkowują wszystkich tą samą kwotą, niezależnie od ich zdolności do zapłaty. W rezultacie biedni płacą dużo wyższą stawkę niż bogaci jako procent ich dochodu do dyspozycji.
Przykładem tego rodzaju opodatkowania jest stanowy podatek od sprzedaży. Najbiedniejszy konsument płaci taką samą kwotę podatku za galon mleka, co osoba najbogatsza.
Podatek liniowy jest często określany jako podatek regresywny. Na przykład wyobraź sobie system podatkowy, który nakłada stały 15% podatek dochodowy i nie nakłada żadnych innych podatków. Rodzina z dochodem 180 000 dolarów zapłaci 27 000 dolarów. Rodzina z dochodem 30 000 dolarów zapłaci tylko 4500 dolarów. Jednakże, gdy rozpatruje się kwestię sprawiedliwości podatkowej, rodziny o niższych dochodach mogą otrzymać gorszą ofertę. Prawdziwy standard życia rodziny został zagrożony, podczas gdy bogatsza rodzina pozostaje nietknięta.
Opodatkowanie progresywne
Podatki progresywne nakładają wyższą stawkę podatkową od wyższych kwot dochodu. Podatek dochodowy w USA jest podatkiem progresywnym, którego stawki wahają się od 0% do 37%.
Wbrew powszechnej opinii nie oznacza to, że osoba bogata płaci 37% swojego dochodu w podatkach w USA. Ten najwyższy procent jest nakładany tylko na kwotę dochodu osoby, która przekracza określony poziom. Tak działa podatek progresywny.
Od roku podatkowego 2021 wszyscy indywidualni podatnicy płacą zero od pierwszych 9950 USD dochodu. Osoba fizyczna musi zapłacić 12% dochodu od 9 951 USD do 40 525 USD i tak dalej w ramach przedziałów podatkowych.
Celem progresywnej stawki podatkowej jest naliczenie efektywnej stawki podatkowej, która jest najniższa dla osób o najniższych dochodach i wyższa dla osób o wyższych dochodach.
Podatki progresywne mogą również obejmować zwolnienia, odliczenia i ulgi, które zmniejszają efektywną stawkę podatkową dla pewnych grup podatników, takich jak rodzice z dziećmi na utrzymaniu, lub nagradzają pewne zachowania, takie jak oszczędzanie na emeryturę lub darowizny na cele charytatywne.
Podatki mieszane
W praktyce większość organów podatkowych łączy podatki regresywne i progresywne.
Wiele stanów ma ogólnokrajowy podatek od sprzedaży, ale ma również progresywny podatek dochodowy.
Rząd federalny stosuje progresywny podatek dochodowy, z wyjątkiem podatku od wynagrodzeń FICA, który jest podatkiem liniowym.
Zarówno stanowe, jak i federalne organy podatkowe chronią mieszkańców o najniższych dochodach przed podatkami dochodowymi.