Czy mogę przenieść IRA mojego współmałżonka na własne konto?
Krótka odpowiedź brzmi „tak”. Zgodnie z zasadami dotyczącymi odziedziczonych IRA, możesz przenieść indywidualne konto emerytalne zmarłego podatnika na współmałżonka. W rzeczywistości nie jest to kwestia „czy możesz to zrobić?” ponieważ jest to kwestia „jak należy się do tego zabrać”. Istnieje kilka opcji i ważne jest, aby wziąć pod uwagę konsekwencje każdej z nich – pamiętając również o wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD).
Jakie są zasady dotyczące odziedziczonych IRA?
Powiedzmy, że właściciel IRA kończy 72 lata – co od 2020 r. Jest wymaganą datą rozpoczęcia wypłatprzez Internal Revenue Service(RBD) – i zaczyna wypłacać środki ze swojego konta. Rok później ten emeryt umiera. Jego żona przeżyła go i jako wyznaczony beneficjent konta dziedziczy jego IRA. Ma dopiero 69 lat.
Ustawa SECURE z 2019 r. Cofnęła wiek, w którym uczestnicy planu emerytalnego muszą zacząć pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD) z 70½ do 72 – dla posiadaczy kont, którzy nie ukończyli 70½ roku życia do końca 2019 roku. Dla tych, którzy już to zrobili, 70½ pozostaje wymaganą datą rozpoczęcia RMD.
Ustawa CARES z 2020 r., Uchwalona w marcu 2020 r., W związku z pandemią COVID-19, zatrzymała RMD na pozostałą część 2020 r.
Beneficjenci będący współmałżonkami mogą zasadniczo traktować odziedziczoną IRA jak własną. Jeśli przekroczyli wiek 59 lat, mogą w dowolnym momencie wyjąć z odziedziczonego konta tyle, ile chcą, bez ponoszenia kary;w rzeczywistości mogą wypłacić wszystkie fundusze naraz, jako kwotę ryczałtową. Takie postępowanie wiązałoby się jednak z dużym obciążeniem podatkowym, jeśli jest to tradycyjny IRA, którego wypłaty podlegają pełnemu opodatkowaniu. Spójrzmy na inne opcje.
Przewijanie odziedziczonej IRA
W tym przypadku, żona nie chcą leczyć IRA jak własne, zwłaszcza, że nie jest ona jeszcze 72, a więc RMDs jeszcze kilka lat off. Może to osiągnąć, nazywając siebie właścicielką IRA swojego męża (technicznie rzecz biorąc, stare konto jest przekształcane w odziedziczone, o nazwisku takim jak AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SMITH). Lub, jeśli ma już własną IRA, może połączyć fundusze męża ze swoimi aktywami, przenosząc je na swoje konto.
Ten rodzaj kumulacji – przywilej, który jest wyjątkowy dla współmałżonków-beneficjentów – umożliwiłby małżonkowi wykonanie następujących czynności:
- Dokonuj wpłat na konto, jeśli się kwalifikują – to znaczy, jeśli mają dochody i mają mniej niż 72 lata, w przypadku tradycyjnego IRA
- Wymień swoich beneficjentów
- Odłóż RMD, aż osiągną wiek 72 lat, ponownie w przypadku tradycyjnego IRA
Kumulacja to dobry wybór dla danej żony. Ponieważ jej mąż był starszy od niej, może opóźnić przyjęcie RMD, tak jak sobie życzyła.
Przewrócenie IRA nie jest decyzją typu „wszystko albo nic”. Możesz przeanalizować konto i przenieść część z niego na swój własny IRA, pozostawiając saldo na koncie, które odziedziczyłeś. Jednak po podziale środków nie można zmienić zdania: nie możesz zwrócić przeniesionej kwoty na odziedziczone konto.
Pamiętaj również, że gdy fundusze znajdą się w Twoim własnym IRA, podlegają one wszystkim zwykłym regułom IRA. Powiedzmy, że jesteś wdową w wieku 57 lat. Twój zmarły współmałżonek miał 63 lata. Przenosisz odziedziczone fundusze IRA na swój własny IRA. Jeśli następniepobierzesz te środki ze swojego konta, zanim osiągniesz wiek 59½, zostaniesz ukarany karą w wysokości 10% za wcześniejsze wypłaty – nawet jeśli pieniądze pierwotnie pochodziły z konta, którego właściciel przekroczył wiek karny. (Zakłada się, że nie kwalifikujesz się do innego wyjątku od kary).
Kluczowe wnioski
- Współmałżonkowie beneficjentów IRA mają kilka opcji, niektóre z nich są unikalne.
- Wdowy i wdowcy mogą przenosić odziedziczone fundusze IRA na swoje własne IRA.
- Jeśli wymagane minimalne wypłaty muszą zostać pobrane z odziedziczonej IRA, wdowy i wdowcy mogą je obliczyć na podstawie własnej średniej długości życia.
- Beneficjenci będący współmałżonkami mogą również opróżniać odziedziczoną IRA w pięcioletnim harmonogramie.
Reguła pięciu lat
Istnieją inne strategie unikania RMD. Powiedzmy, że dziedziczysz IRA, którego z jakiegokolwiek powodu nie chcesz przewracać. Jeśli właściciel nie wybrał jeszcze harmonogramu RMD lub nie skończył 72 lat, możesz odłożyć jakiekolwiek roczne wypłaty, o ile opróżnisz konto do końca piątego roku po śmierci pierwotnego właściciela. Nazywa się to zasadą pięciu lat. Powiedzmy, że mąż zmarł w kwietniu 2020 roku. Jeśli jego żona-beneficjentka stosuje metodę reguły pięciu lat, to musi wycofać wszystkie środki do 31 grudnia 2025 roku.
W ciągu 5 lat odbiorcy mogą nadal dokonywać wpłat na odziedziczone konto IRA. Jednak po upływie tych pięciu lat beneficjent musiałby wycofać wszystkie aktywa.
Metoda oczekiwanej długości życia
Powiedzmy, że odziedziczą IRA, którego zmarły właścicielnie zaczął brać RMDs. Jeśli nie zmienisz konta, musisz je również odebrać. Nie musisz jednak brać ich według stawki pierwotnego właściciela. Zamiast tego możesz przeliczyć roczną kwotę, korzystając z własnej oczekiwanej długości życia (obliczonej przy użyciu tabeli IRS Single Life Expectancy Table). Oczywiście to podejście sprawdza się głównie wtedy, gdy, jak w naszym przykładzie, pozostały przy życiu małżonek jest młodszy od zmarłego. Gdyby zmarły był młodszy, należałoby trzymać się ich stawki.
Kiedyś ta opcja była dostępna również dla beneficjentów niebędących małżonkami, ale ustawa SECURE z 2019 r. To zmieniła. Teraz beneficjenci niebędący małżonkami muszą opróżnić odziedziczone IRA w ciągu dziesięciu lat od śmierci zmarłego.
Specjalne uwagi dotyczące dziedziczonych IRA
Opcje współmałżonka beneficjenta mają zastosowanie tylko wtedy, gdy współmałżonek jest jedynym głównym beneficjentem IRA. Jeśli współmałżonek jest jednym z kilku głównych beneficjentów, wówczas współmałżonek może podlegać opcjom beneficjenta niebędącego małżonkiem, jeśli zdecyduje się zachować aktywa w odziedziczonej IRA. Jednak małżonek może rozdzielić swoją część aktywów do własnego IRA i nie musi rozpoczynać wypłaty do czasu ich RBD.
Podsumowanie
Niezależnie od tego, czy zdecydujesz się obsłużyć odziedziczony IRA, ważne jest, aby znać wszystkie zasady dotyczące RMD. Znajomość ich może pomóc uniknąć popełniania kosztownych błędów i opracować najkorzystniejszą strategię zachowania aktywów IRA i ich odroczonego wzrostu podatkowego.