Sprawozdanie z zysków zatrzymanych
Co to jest zestawienie zysków zatrzymanych?
Zestawienie zysków zatrzymanych (zestawienie zysków zatrzymanych) jest sprawozdaniem finansowym, które przedstawia zmiany w zyskach zatrzymanych spółki w określonym okresie. W sprawozdaniu tym uzgadnia się początkowy i końcowy zysk zatrzymany za dany okres, wykorzystując informacje, takie jak dochód netto z innych sprawozdań finansowych, i służy analitykom do zrozumienia sposobu wykorzystania zysków przedsiębiorstw.
Zestawienie zysków zatrzymanych jest również znane jako zestawienie kapitału własnego, zestawienie kapitału własnego lub zestawienie kapitału własnego. Wzory szablonów zestawienia zysków zatrzymanych można znaleźć w Internecie. Jest sporządzany zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP).
Zrozumienie zestawienia zysków zatrzymanych
To zestawienie zysków zatrzymanych może pojawić się jako oddzielne zestawienie lub jako włączenie do bilansu lub rachunku zysków i strat. Oświadczenie jest dokumentem finansowym, który zawiera informacje o zyskach zatrzymanych firmy, wraz z dochodem netto i kwotami wypłaconymi akcjonariuszom w formie dywidend. Odnotowuje się dochód netto organizacji, pokazując kwotę, która zostanie odłożona na obsługę niektórych zobowiązań poza wypłatami dywidend dla akcjonariuszy, a także każdą kwotę przeznaczoną na pokrycie wszelkich strat. Każde wyciąg obejmuje określony przedział czasowy wskazany w wyciągu.
Kluczowe wnioski
- Zestawienie zysków zatrzymanych to sprawozdanie finansowe sporządzane przez przedsiębiorstwa, które szczegółowo przedstawia zmiany wielkości zysków zatrzymanych w pewnym okresie.
- Zyski zatrzymane to zyski utrzymywane przez spółkę w rezerwie w celu inwestowania w przyszłe projekty, a nie wypłaty dywidendy akcjonariuszom.
- Analitycy mogą spojrzeć na zestawienie zysków zatrzymanych, aby zrozumieć, w jaki sposób firma zamierza przeznaczyć swoje zyski na rozwój.
Zyski zatrzymane
Fundusze te mogą być również określane jako zyski zatrzymane, zyski skumulowane lub zakumulowane zyski zatrzymane. Często te zatrzymane fundusze są wykorzystywane do spłaty wszelkich zobowiązań dłużnych lub są ponownie inwestowane w firmę w celu promowania wzrostu i rozwoju.
Za każdym razem, gdy spółka generuje nadwyżkę, część akcjonariuszy długoterminowych może spodziewać się regularnych dochodów w postaci dywidend jako nagrody za ulokowanie swoich pieniędzy w spółce. Handlowcy, którzy szukają krótkoterminowych zysków, mogą również preferować wypłaty dywidend, które oferują natychmiastowe zyski. Dywidendy są wypłacane z zysków, a więc zmniejszają zyski zatrzymane firmy.
Następujące opcje zasadniczo obejmują niektóre z możliwości wykorzystania nadwyżki pieniędzy przeznaczonej na zyski zatrzymane, a nie wypłaconej w formie dywidendy:
- Można w nią zainwestować, aby rozszerzyć dotychczasową działalność biznesową, np. Zwiększyć moce produkcyjne istniejących produktów lub zatrudnić więcej przedstawicieli handlowych.
- Można je zainwestować, aby wprowadzić nowy produkt / wariant, na przykład producent lodówek, który chce produkować klimatyzatory, lub producent czekoladowych ciastek, wprowadzający warianty o smaku pomarańczowym lub ananasowym.
- Pieniądze można wykorzystać na każdą możliwą fuzję, przejęcie lub partnerstwo, które prowadzi do poprawy perspektyw biznesowych.
- Może również służyć do wykupu akcji.
- Zarobki można wykorzystać na spłatę wszelkich niespłaconych pożyczek (długów), które firma może mieć.
Ważny
Zyski zatrzymane odnoszą się do wszelkich zysków osiągniętych przez organizację, które przechowuje do użytku wewnętrznego.
Korzyści z zestawienia zysków zatrzymanych
Celem publikacji zestawienia zysków zatrzymanych jest zwiększenie zaufania rynku i inwestorów do organizacji. Jest używany jako marker pomagający w analizie stanu zdrowia firmy. Zyski zatrzymane nie stanowią nadwyżki środków. Zamiast tego zatrzymane zyski są przekierowywane, często jako reinwestycja w organizacji.
Zyski zatrzymane w przypadku kapitałochłonnej branży lub przedsiębiorstwa w okresie wzrostu będą generalnie wyższe niż w przypadku niektórych mniej intensywnych lub stabilnych przedsiębiorstw. Wynika to z przekierowania większej kwoty na rozwój aktywów. Na przykład firma oparta na technologii może mieć większe potrzeby w zakresie rozwoju aktywów niż zwykły producent koszulek z powodu różnic w nacisku na rozwój nowych produktów.
Podczas gdy koszulka może pozostać zasadniczo niezmieniona przez długi czas, komputer lub smartfon wymaga bardziej regularnego rozwoju, aby pozostać konkurencyjnym na rynku. W związku z tym firma technologiczna prawdopodobnie będzie miała wyższe zyski zatrzymane niż producent koszulek.
Wskaźnik retencji
Jedną z danych finansowych, które można zebrać ze zestawienia zysków zatrzymanych, jest wskaźnik zatrzymania. Współczynnik zatrzymania (lub współczynnik spłaty) to proporcja zysków zatrzymanych z działalności jako zyski zatrzymane. Wskaźnik zatrzymania odnosi się do odsetka dochodu netto, który jest zatrzymywany w celu rozwoju działalności, a nie wypłacany w postaci dywidendy. Jest to przeciwieństwo wskaźnika wypłaty, który mierzy procent zysku wypłaconego akcjonariuszom w postaci dywidendy.
Wskaźnik retencji pomaga inwestorom określić, ile pieniędzy firma zatrzymuje, aby ponownie zainwestować w działalność firmy. Jeśli firma wypłaci wszystkie swoje zyski zatrzymane w formie dywidendy lub nie zainwestuje ponownie w biznes, może ucierpieć na tym wzrost zysków. Ponadto spółka, która nie wykorzystuje efektywnie zysków zatrzymanych, ma zwiększone prawdopodobieństwo zaciągnięcia dodatkowego zadłużenia lub wyemitowania nowych udziałów kapitałowych w celu sfinansowania wzrostu.
W rezultacie współczynnik retencji pomaga inwestorom określić stopę reinwestycji firmy. Jednak firmy, które gromadzą zbyt duże zyski, mogą nie wykorzystywać skutecznie swojej gotówki i mogłyby być na lepszej sytuacji, gdyby pieniądze zostały zainwestowane w nowy sprzęt, technologię lub rozszerzenie linii produktów. Nowe firmy zazwyczaj nie wypłacają dywidend, ponieważ wciąż się rozwijają i potrzebują kapitału, aby sfinansować wzrost. Jednak firmy o ugruntowanej pozycji zazwyczaj wypłacają część swoich zysków zatrzymanych w postaci dywidend, jednocześnie ponownie inwestując część z powrotem w spółkę.