Przezroczyste zaufanie
Co to jest transparentne zaufanie?
Przezroczyste zaufanie to narzędzie, za pośrednictwem którego osoby fizyczne mogą przekazywać aktywa emerytalne ze swoich indywidualnych kont emerytalnych (IRA), za pośrednictwem trustu, do wybranych beneficjentów. Przezroczyste zaufanie pozwala właścicielom IRA wybrać, kto będzie beneficjentem konta po śmierci właściciela. Jednak pojazdy te otaczają bardzo specyficzne ograniczenia i wymagania logistyczne.
Kluczowe wnioski
- Przezroczyste zaufanie pozwala osobom fizycznym przekazywać aktywa emerytalne wygenerowane z ich indywidualnych kont emerytalnych (IRA) do wybranych beneficjentów za pośrednictwem trustu.
- Spośród sztywnego zestawu kwalifikacji, które muszą zostać spełnione, aby przejrzyście zaufania zaczęło obowiązywać, konto musi być ważne i zgodne z prawem stanowym, zaufanie musi być nieodwołalne po śmierci właściciela planu, a wszyscy beneficjenci muszą być łatwo identyfikowalni, kwalifikujące się i nazwane.
- Może istnieć wielu beneficjentów przezroczystego trustu, w przypadku którego wymagane minimalne rozkłady (RMD) są określane na podstawie indywidualnej oczekiwanej długości życia każdego odbiorcy.
Zrozumienie przezroczystych zaufania
Aby założyć trust jako wyznaczony beneficjent konta emerytalnego, należy spełnić kilka warunków, w tym następujące uprawnienia:
- Zaufanie należy uznać za ważne i zgodne z prawem stanowym, co zazwyczaj oznacza, że utworzenie dokumentu zaufania musi być poświadczone i poświadczone notarialnie.
- Zaufanie musi być nieodwołalne po śmierci właściciela planu, co oznacza, że wymienieni beneficjenci mogą zostać zmienieni do momentu, w którym właściciel IRA umrze, ale nie później.
- Wszyscy beneficjenci muszą być łatwo rozpoznawalni, kwalifikowalni i prawnie nazwani.
- Dokumentacja przezroczystego trustu musi zostać dostarczona depozytariuszowi IRA do 31 października roku następującego po śmierci właściciela IRA. Przepisy dotyczące trustu i jego związku z dystrybucją IRA są częścią 26 Kodeksu Przepisów Federalnych, sekcja 1.401 (a) (9).
Wymagane minimalne wypłaty (RMD)
Chociaż właściciel IRA zachowuje prawo do wskazania kogokolwiek, kto chce być beneficjentem swojego IRA, ze względu na fakt, że Kongres nie życzy sobie, aby te konta – i inne podobne konta emerytalne – miały możliwość kontynuowania przynajmniej przez 10 lat po śmierci pierwotnego właściciela IRA beneficjenci są zobowiązani do podjęcia wymaganych minimalnych wypłat (RMD). Celem tej zasady jest zapewnienie, że konta zostaną z czasem zlikwidowane, tak aby nie istniały w nieskończoność.
Aby obliczyć RMD, przezroczyste trusty opierają się na oczekiwanej długości życia beneficjenta. Jako takie, przezroczyste trusty stanowią wyjątkową zaletę, ponieważ jeśli istnieje kilku beneficjentów, mogą podzielić IRA na oddzielnie odziedziczone IRA, a nie wszyscy beneficjenci muszą wykorzystywać okres życia najstarszego beneficjenta do obliczeń RMD. Mówiąc najprościej: przejrzyste fundusze powiernicze nie przykuwają beneficjentów do prymitywnego, uniwersalnego harmonogramu dystrybucji.
Inne typy zaufania
Przezroczyste trusty nie są jedyną grą w mieście. Innym rodzajem wspólnego trustu jest zaufanie małżeńskie lub związek powierniczy między powiernikiem a powiernikiem, który przynosi korzyści pozostałemu przy życiu współmałżonkowi i spadkobiercom pary małżeńskiej.
Nieożywione podmioty, takie jak organizacje charytatywne, nie mogą być wymieniane jako beneficjenci przezroczystych trustów, ponieważ nie mają one oczekiwanej długości życia, która jest potrzebna do obliczenia Wymaganych minimalnych wypłat.
Zaufanie małżeńskie, zwane także trustem „A”, zaczyna obowiązywać po śmierci pierwszego małżonka. Aktywa są przenoszone do trustu po śmierci, a dochód, który te aktywa generują, kieruje do pozostałego przy życiu małżonka. Kiedy umiera drugi małżonek, trust przechodzi na wyznaczonych spadkobierców.