Ustawa o podatku dla osób pracujących na własny rachunek (SECA)
Co to jest ustawa o podatku dla osób pracujących na własny rachunek (SECA)?
Ustawa o składkach na własny rachunek (SECA) jest podatkiem nakładanym przez rząd Stanów Zjednoczonych na osoby pracujące dla siebie, a nie dla firmy zewnętrznej. Wymaga od osób samozatrudnionych opłacania podatku odpowiadającego zarówno części składek na ubezpieczenie społeczne, jak i części składek na ubezpieczenie pracowników ( Federal Insurance Contributions Act, FICA), z której finansowane są ubezpieczenia społeczne i opieka zdrowotna.
Kluczowe wnioski
- SECA wymaga, aby osoby samozatrudnione wpłacały na poczet podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
- Ponieważ osoby samozatrudnione są swoimi pracodawcami, mogą odliczyć część pracodawcy podatku SECA jako wydatek biznesowy.
- Zarobki netto z samozatrudnienia poniżej 400 USD nie podlegają opodatkowaniu SECA.
Zrozumienie ustawy o podatku dochodowym od osób pracujących na własny rachunek (SECA)
Podatki SECA są obliczane na podstawie zarobków netto, definiowanych jako dochód brutto z działalności gospodarczej, pomniejszony o wydatki poniesione w trakcie prowadzenia działalności.
Podstawowa stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 6,2% dla pracodawcy i 6,2% dla pracownika. Podatnicy pracujący na własny rachunek podlegający SECA podlegają opodatkowaniu w wysokości 12,4% (6,2% + 6,2%), ponieważ są oni zarówno pracodawcami, jak i pracownikami.
Istnieją jednak ograniczenia co do wysokości dochodu objętego tym odsetkiem. Podatek na ubezpieczenie społeczne jest stosowany tylko do pierwszych 137 700 USD dochodu netto, przy maksymalnym podatku w wysokości 17 075 USD w roku podatkowym 2020. (W 2021 r. Podatek zostanie zastosowany do pierwszych 142 800 USD dochodu netto, przy maksymalnym podatku w wysokości 17 707 USD. ) Dochody powyżej tego poziomu nie podlegają podatkowi na ubezpieczenie społeczne.
Stawka podatku Medicare wynosi 2,9% (1,45% dla pracodawców i 1,45% dla pracowników) i nie ma zwolnienia od określonego dochodu. Całkowity podatek SECA wynosi zatem 15,3%. Osoba samozatrudniona, która ma dochód netto w wysokości dokładnie 137,700 USD w 2020 r., Musiałaby odprowadzić podatek SECA w wysokości 15,3% swojego dochodu (12,4% + 2,9%), co daje 21068 USD (w 2021 r. 15,3% dochodu netto w wysokości 142 800 USD stanowiłoby 21 848 USD w podatkach SECA).
O ile nie ma specjalnej umowy między krajami, od emigrantów (Amerykanów mieszkających i pracujących za granicą) nadal oczekuje się płacenia podatków SECA od dochodów uzyskanych w ramach samozatrudnienia.
Osoby o wysokich dochodach podlegają dodatkowej opłacie SECA. W wyniku ustawyAffordable Care Act (ACA) osoby z dochodem netto powyżej 200 000 USD (250 000 USD w przypadku małżeństw składających wnioski łącznie) będą podlegać dodatkowemu podatkowi Medicare w wysokości 0,9%.
Odliczanie podatku na podstawie ustawy o składkach na własny rachunek (SECA)
Część wynagrodzenia pracodawcy podlega odliczeniu jako wydatek biznesowy. Innymi słowy, IRS pozwala osobom samozatrudnionym na potrącenie przez pracodawcę połowy podatku od samozatrudnienia jako odliczenia od działalności gospodarczej dla celów obliczenia podatku dochodowego podatnika. Uwzględnia się to, że wysiłek związany z prowadzeniem firmy podejmuje osoba, a nie „pracodawca”, jak miałoby to miejsce w przypadku pracownika firmy.
Należy zauważyć, że podatki na samozatrudnienie odnoszą się do podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare, podobnie jak podatki FICA płacone przez pracodawcę. Kiedy podatnik pobiera odliczenie połowy podatku SECA, jest to jedynie odliczenie przy obliczaniu podatku dochodowego tego podatnika. Nie zmniejsza ona zarobków netto z samozatrudnienia ani samego podatku od samozatrudnienia.
Płacenie podatku na podstawie ustawy o składkach na własny rachunek (SECA)
Ponieważ podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek nie podlegają podatkowi u źródła, IRS wymaga, aby podatek SECA był uwzględniany w kwartalnych szacunkowych płatnościach podatku dochodowego. Jeśli zarobki netto osoby samozatrudnionej są mniejsze niż 400 USD (lub 108,28 USD z kościoła lub innej wykwalifikowanej organizacji kontrolowanej przez kościół zwolnionej z podatków pracodawcy na ubezpieczenie społeczne i Medicare), nie jest należny żaden podatek SECA i nie jest wymagane umieszczenie go na liście podatkowej powrót. Jednakże, jeśli zarobki netto osoby samozatrudnionej przekraczają to minimum, podatek SECA musi zostać zapłacony od całej kwoty, w tym kwoty poniżej minimum.