Formularz SEC N-17f-2

Co to jest formularz SEC N-17f-2?

Formularz SEC N-17f-2 to zgłoszenie do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), które musi zostać złożone przez firmy inwestycyjne, któreprzechowująpapiery wartościowe lub podobne inwestycje. Firma inwestycyjna ma obowiązek zatrudnić niezależnego księgowego w celu zweryfikowania papierów wartościowych spółki i podobnych inwestycji, które są prowadzone w drodze rzeczywistego badania trzy razy w ciągu każdego roku podatkowego.

Zrozumienie formularza SEC N-17f-2

Formularz SEC N-17f-2 jest również znany jako „Certyfikat księgowania papierów wartościowych i podobnych inwestycji w depozyt zarządzających spółek inwestycyjnych”. Jest to wymagane przez Regułę 17f-2 Ustawy o spółkach inwestycyjnych z 1940 r. Celem tego formularza jest zapewnienie przez SEC, że certyfikat jest należycie przypisany do firmy inwestycyjnej oraz że na rachunkach powierniczych firmy inwestycyjnej znajdują się dokładnie te papiery wartościowe, które są zgłaszane jako przechowywane na rachunkach klientów.1

Księgowy musi przygotować zaświadczenie stwierdzające, że egzamin się odbył, wraz z opisem egzaminu. Zarząd podpisuje formularz i przekazuje go do SEC wraz z zaświadczeniem niezależnego księgowego.

Księgowy musi być również niezależnym audytorem, który jest biegłym rewidentem (CPA) lub biegłym rewidentem badającym dokumentację finansową i transakcje biznesowe firmy, z którą nie jest powiązany.

Niezależny audytor jest zwykle używany w celu uniknięcia konfliktów interesów i zapewnienia rzetelności przeprowadzania audytu. Niezależni audytorzy są często wykorzystywani – a nawet upoważnieni – do ochrony akcjonariuszy i potencjalnych inwestorów przed okazjonalnymi oszukańczymi lub niereprezentatywnymi roszczeniami finansowymi składanymi przez spółki publiczne. Korzystanie z usług niezależnych audytorów stało się bardziej krytyczne po implozji bańki internetowej i uchwaleniu ustawySarbanes-Oxley (SOX) w 2002 r.

Kluczowe podrozdziały reguły 17f-2

Zasada 17f-2 wymaga, aby papiery wartościowe były zdeponowane przez firmę inwestycyjną na przechowaniu banku lub innej firmy, której funkcje i obiekty są nadzorowane przez federalnego lub stanowego organu regulacyjnego. Takie zdeponowane papiery wartościowe muszą być zawsze fizycznie oddzielone. Jednakże, papiery wartościowe, które są zabezpieczone, nierozerwalny związek, zastawione lub umieszczone w depozycie na kredyt, lub papiery wartościowe w tranzycie w związku ze sprzedażą, wymiany, wykupu lub innej transakcji, która powoduje, że w oczekiwaniu na zmiany własności fizycznych nie muszą być zdeponowane na przechowanie przez firmę inwestycyjną.

Kolejnym ważnym podrozdziałem jest identyfikacja osób upoważnionych do dostępu do zdeponowanych papierów wartościowych. Zasada 17f-2 określa również dokładne procedury, których należy przestrzegać przy zdeponowaniu i wycofaniu papierów wartościowych. Wreszcie reguła stanowi, że niezależne egzaminy księgowego przeprowadzane są co najmniej trzy razy w roku obrotowym, przy czym co najmniej dwa z nich odbywają się bez uprzedniego powiadomienia firmy inwestycyjnej.