Revenue Agent’s Report (RAR)
Co to jest raport agenta podatkowego?
Revenue Agent’s Report (RAR) jest szczegółowym dokumentem opisującym wyniki audytu przeprowadzonego przez egzaminatora IRS i określającym kwotę braków lub zwrot, który agent uzna, że podatnik jest winien lub jest mu należny. Podatnicy mają prawo nie zgodzić się z raportem agenta skarbowego i mogą zdecydować się na walkę z ustaleniami agenta poprzez formalny protest do wydziału odwołań IRS Office of Appeals, odwołując się do amerykańskiego sądu podatkowego lub płacąc nową ocenę, a następnie pozywając zwrot.
Kluczowe wnioski
- Raport agenta podatkowego (RAR) zawiera szczegółowe informacje na temat wyników i ustaleń audytu IRS, w tym obliczeń związanych z wszelkimi zaległymi podatkami, które mogą być należne, wraz z kwotami kar.
- Podatnicy mogą zakwestionować ustalenia zawarte w RAR w drodze postępowania przed sądem podatkowym.
- Jeśli RAR nie zostanie zakwestionowany lub utrzymany w mocy, zalegający podatnicy mogą podlegać podwyższonym grzywnom lub karom więzienia, jeśli nie uda im się pogodzić swojej sytuacji podatkowej.
Zrozumienie raportu Revenue Agent
Raport Revenue Agent’s (RAR) pokazuje, w jaki sposób dokonano korekty zobowiązania podatnika, w tym zastosowane procedury, przeprowadzone testy, uzyskane informacje i wnioski wyciągnięte z badania. Raport (formularz 4549: Zmiany w badaniu podatku dochodowego) przedstawia zmiany w pozycjach dochodu, ulg i odliczeń, które egzaminator lub agent proponuje dozeznaniapodatnika, oprócz proponowanych podatków, kar i odsetek, jeśli takie istnieją. Do formularza 4549 dołączono również formularz 886A, który wyjaśnia powód zmiany przez IRS zeznania podatnika.3
W dolnej linii RAR podano, czy podatnik zapłacił zbyt mało, nadpłacił lub zapłacił prawidłową kwotę podatków. W przypadku nadpłaty podatnik otrzymuje zwrot podatku. Jeśli zapłacił zbyt mało, musi zapłacić dodatkowe podatki, często z odsetkami i karami. Jeśli raport agenta Internal Revenue Service (IRS) po audycie zeznań podatnika spowoduje zmiany w federalnym dochodzie podlegającym opodatkowaniu, IRS prześle podatnikowi zawiadomienie o ostatecznym ustaleniu. Po otrzymaniu zawiadomienia podatnik ma 30 dni na odwołanie się od zmian do Urzędu Odwoławczego IRS.
Konsekwencje RAR
IRS powiadamia stanowe organy podatkowe o wystawieniu RAR. Przepisy stanowe wymagają, aby jeśli rząd federalny zmienił zobowiązanie podatnika, podatnik musi złożyć poprawioną deklarację stanową w ciągu 30 do 90 dni od ostatecznego rozstrzygnięcia audytu IRS. Państwa wymagają, aby podatnicy ponownie ustalili swoje zobowiązania podatkowe w tym stanie, biorąc pod uwagę korekty odzwierciedlone w RAR, i powiadomili odpowiednie stanowe organy podatkowe o wszelkich powiązanych skutkach. Stany mają ten wymóg, ponieważ zobowiązanie podatkowe dla danego stanu jest oparte na federalnym zobowiązaniu podatkowym.
Jeśli uważa się, że podatnik jest winien więcej podatku federalnego niż ten, który został zapłacony, podatnik prawdopodobnie jest również winien więcej państwu. Niniejsza ustawa ma zastosowanie niezależnie od tego, czy podatnikiem jest osoba fizyczna, czy firma. Jeśli podatnik płaci podatek w wielu stanach, proces zgodności może być dość uciążliwy.