Kwalifikowana organizacja charytatywna
Co to jest kwalifikowana organizacja charytatywna?
Kwalifikowana organizacja charytatywna to organizacja non-profit, która kwalifikuje się do uzyskania statusu zwolnionego z podatku według Departamentu Skarbu USA. Kwalifikowane organizacje charytatywne obejmują te, które działają wyłącznie w celach religijnych, charytatywnych, naukowych, literackich lub edukacyjnych lub w celu zapobiegania okrucieństwu wobec zwierząt lub dzieci lub rozwoju sportów amatorskich.
W Stanach Zjednoczonych wykwalifikowane organizacje charytatywne są znane jako organizacje 501 (c) (3), odnosząc się do części kodu IRS, która dotyczy opodatkowania organizacji non-profit.
Kluczowe wnioski
- Wykwalifikowana organizacja charytatywna jest zwolniona z podatku w zakresie prowadzenia działalności filantropijnej, non-profit lub obywatelskiej.
- Sekcja 501 (c) (3) to konkretna część amerykańskiego Kodeksu Podatkowego (IRC) i określona kategoria podatkowa dla organizacji non-profit.
- Organizacje, o których mowa w art. 501 (c) (3), są nie tylko zwolnione z podatku, ale darowizny na nie mogą być również odliczane od podatku przez darczyńców.
Zrozumieć kwalifikowane organizacje charytatywne
Tylko darowizny przekazane na rzecz wykwalifikowanej organizacji charytatywnej podlegają odliczeniu od podatku. Organizacje, które nie kwalifikują się do tego statusu, są uznawane za nastawione na zysk i są odpowiednio opodatkowane.
Na przykład datki na cele polityczne nie podlegają odliczeniu od podatku, ponieważ partie polityczne nie są instytucjami charytatywnymi. Z drugiej strony datki na rzecz organizacji zajmującej się budową szpitali w krajach trzeciego świata byłyby prawdopodobnie organizacją charytatywną, a składki byłyby odliczane od podatku.
Kwalifikowane organizacje charytatywne różnią się od organizacji całkowicie zwolnionych z podatku, które nie muszą prowadzić działalności charytatywnej, ale nie są zobowiązane do płacenia podatków. Jednak wykwalifikowane organizacje charytatywne są również zwolnione z podatku.
Kwalifikowane organizacje charytatywne obejmują organizacje charytatywne, grupy filantropijne, niektóre organizacje religijne i edukacyjne, organizacje weteranów non-profit, grupy loży braterskich, firmy zajmujące się cmentarzami i pochówkami, a także niektóre korporacje prawne. Nawet władze federalne, stanowe i lokalne można uznać za kwalifikowane organizacje charytatywne, jeśli przekazane im pieniądze są przeznaczone na cele charytatywne.
Jak IRS traktuje zakwalifikowane organizacje charytatywne
Aby otrzymać status od IRS, zakwalifikowane organizacje charytatywne muszą spełniać wymagania zawarte w sekcji 501 (c) (3) Kodeksu Podatkowego. Oznacza to, że żadne dochody organizacji nie mogą trafić do żadnego prywatnego udziałowca lub osoby fizycznej. Organizacja nie może dążyć do wpływania na ustawodawstwo jako znacznej części swoich działań.
Organizacja nie może też angażować się w jakąkolwiek kampanię polityczną na rzecz lub przeciw kandydatom. Istnieją również ograniczenia co do tego, ile lobbingu te organizacje mogą robić na arenie legislacyjnej i politycznej. Obejmuje to zakaz udziału, bezpośrednio lub pośrednio, w kampaniach politycznych dla kandydatów na stanowiska publiczne. Ponadto w imieniu organizacji nie można wnosić żadnych datków na kampanię polityczną.5
Podobnie nie można składać w imieniu organizacji żadnych oświadczeń na korzyść lub sprzeciw wobec kandydata politycznego. Programy promujące rejestrację wyborców i udział w wyborach są dozwolone, o ile żadne uprzedzenia nie wskazują na faworyzowanie jednego kandydata względem drugiego. Jeśli organizacja naruszy te zasady, może stracić status zwolnienia z podatku.
Istnieją dalsze wymagania dotyczące kwalifikowanych organizacji charytatywnych. Nie mogą działać ani być tworzone na rzecz prywatnych interesów. Jeśli organizacja zawiera transakcje dotyczące nadwyżek świadczeń z kimś, kto ma znaczący wpływ na organizację, może spotkać się z podatkiem akcyzowym.