Kwalifikowany automatyczny system składek (QACA)
Co to jest kwalifikowana automatyczna umowa dotycząca składek (QACA)?
Kwalifikowane automatyczne ustalenia dotyczące składek (QACA) odnoszą się do zasady ustanowionej na mocy ustawy o ochronie emerytur z 2006 r., Mającej na celu zwiększenie udziału pracowników w samofinansujących się programach emerytalnych. Takie plany obejmują 401 (k) s, 403 (b) s i odroczoną rekompensatę 457s. Firmy korzystające z QACA automatycznie zapisują pracowników do planów z odroczeniem równym 3% lub wyższym, chyba że pracownicy podejmą działania w celu rezygnacji.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowane automatyczne ustalenia dotyczące składek (QACA) to forma automatycznego planu emerytalnego oferowanego przez pracodawców.
- W ramach planu rezygnacji pracownicy zostaną automatycznie zapisani do odpowiedniego wkładu, chyba że zdecydują się opuścić plan.
- QACA mają zapisy dotyczące „bezpiecznej przystani”, które zwalniają je z wymogów testowania rzeczywistego procentu odroczenia (ADP).
- QACA musi określać harmonogram jednolitych minimalnych domyślnych wartości procentowych, począwszy od 3%, które stopniowo rosną z każdym rokiem uczestnictwa pracownika.
Jak działają kwalifikowane automatyczne umowy dotyczące składek (QACA)
Zachęcanie do oszczędzania na emeryturze w pracy jest problemem dla ekonomistów i decydentów. Wielu pracodawców oferuje programy określonych składek 401 (k) lub 403 (b). Jednak w praktyce liczba zapisów do programu i składki pozostają na stosunkowo niskim poziomie. Tradycyjne plany wymagają wyrażenia zgody, a badania przeprowadzone przez ekonomistę Richarda Thalera, zdobywcę Nagrody Nobla, wskazują, że opcje domyślne mają potężny wpływ na wybory.
Jednym z rozwiązań było wdrożenie planu rezygnacji, w którym pracownicy są automatycznie zapisywani i muszą zrezygnować z uczestnictwa.
Nie zakładaj, że wszystkie pieniądze potrącone z wypłat są przeznaczone na płacenie podatków. Wstrzymane fundusze są czasami wykorzystywane na potrzeby kontroli jakości i innych planów emerytalnych umożliwiających automatyczną rejestrację.
Plany rezygnacji zwykle podnoszą wskaźniki uczestnictwa. Jednak na ogół zaczynają się one od składek pracowników, które są o wiele za niskie, aby zaspokoić potrzeby emerytalne.
Niestety pracownicy nie podejmują samodzielnie żadnych działań i przez długi czas nadal niedoinwestują. Bez wysiłków edukacyjnych wielu może nie odłożyć wystarczających środków na pokrycie wydatków emerytalnych. Na przykład należy im przypomnieć, że wkład w wysokości 3% to tylko punkt wyjścia.
Niektórzy twierdzą, że plany opt-out mają tendencję do obniżania składek emerytalnych, ponieważ pracownicy uważają, że niskie wstępnie ustalone wartości są wystarczające. Aby przeciwdziałać tej możliwości, niektórzy pracodawcy co roku podnoszą stawkę składki pracowniczej o 1%. Jednak to może nie wystarczyć pracownikom do osiągnięcia celów emerytalnych.
Od 2020 r. Pracodawca musi wykonać jedną z następujących czynności dla QACA:
- Wpłacać 100% składki pracownika do 1% jego wynagrodzenia, wraz z 50% składką wyrównawczą za składki pracownika powyżej 1% (do 6%); lub
- Przekaż wszystkim uczestnikom nieobieralny wkład w wysokości 3% wynagrodzenia.
W przypadku QACA składki pracodawcy mogą podlegać dwuletnim okresom nabywania uprawnień. Firmy muszą odpowiednio powiadomić swoich pracowników o QACA. Muszą także mieć możliwość wyboru innego poziomu wkładu lub całkowitej rezygnacji.
QACA zawierają również zapisy dotyczące „bezpiecznej przystani”, które wyłączają plany 401 (k) z wymogów testowania niedyskryminacji w odniesieniu do rzeczywistego procentu odroczenia (ADP). Jeśli spełnione są dodatkowe wymagania, plan zostanie również zwolniony z badania rzeczywistego udziału procentowego (ACP). QACA nie może również rozdzielać wymaganych składek pracodawcy ze względu na trudności finansowe pracownika.
QACA vs. EACA
Ustawa o ochronie emerytur określa dwie różne opcje dla pracodawców, którzy chcą dodać automatyczny system składek: QACA i EACA. W kwalifikującym się automatycznym uzgodnieniu składkowym ( EACA ) domyślny procent planu musi być jednolicie stosowany do wszystkich pracowników po przekazaniu im wymaganego powiadomienia. Może to pozwolić pracownikom na automatyczne pobieranie składek rekrutacyjnych wraz z zarobkami poprzez dokonanie wyboru wycofania.
Wybory te nie mogą nastąpić wcześniej niż 30 dni lub później niż 90 dni po wstrzymaniu przez pracownika pierwszej automatycznej składki wpisowej. W przeciwieństwie do QACA, pracownicy są w 100% upoważnieni do automatycznego zapisywania się do EACA.
QACA zapewniają pracodawcom postanowienia dotyczące bezpiecznej przystani, które zwalniają ich z wymogów testowania ADP i ACP w określonych okolicznościach. Inne plany muszą przejść takie testy, aby upewnić się, że nie dyskryminują pracowników o niższych zarobkach.
W zamian pracodawcy muszą wpłacać odpowiednie składki zgodnie z wymogami IRS i muszą nabyć prawo do składek odpowiadających i nieobieralnych w ciągu dwóch lat. Domyślnie odroczona składka za QACA musi również wzrastać corocznie z co najmniej 3% w pierwszym roku do co najmniej 6%, maksymalnie 15% w dowolnym roku. Maksymalny poziom wynosił 10%, dopóki nie został podniesiony do 15% ustawą SECURE z 2019 r.