Kwalifikowane wydatki adopcyjne (QAE)
Jakie są kwalifikowane wydatki na adopcję?
Kwalifikowane wydatki na adopcję to koszty niezbędne do adopcji dziecka poniżej 18 roku życia lub osoby niepełnosprawnej wymagającej opieki. W Stanach Zjednoczonych kwalifikowane wydatki na adopcję (QAE) to wydatki, które Internal Revenue Service (IRS) określa jako uzasadnione i konieczne, w tym opłaty adopcyjne, koszty sądowe, opłaty adwokackie, koszty podróży i inne wydatki bezpośrednio związane z adopcją. Opłaty te można wykorzystać do ubiegania się o kredyt adopcyjny lub wykluczenie, które zmniejsza dochód rodziców adopcyjnych podlegających opodatkowaniu.
Zrozumienie kwalifikowanych kosztów adopcyjnych (QAE)
Urząd Skarbowy umożliwia potrącenie podatku z kredytu na kwalifikujące się wydatki związane z adopcją, o ile spełniasz określone wymagania kwalifikacyjne. Aby zgłosić kwalifikujące się wydatki związane z adopcją, skorzystaj z formularza IRS 8839.2
Kwalifikujący się podatnicy wykorzystują formularz IRS 8839, aby podać informacje wymagane do ubiegania się o kredyt adopcyjny w federalnych zeznaniach podatkowych. Podatnicy muszą podać imię i nazwisko adoptowanego dziecka, rok urodzenia oraz numer identyfikacyjny. Muszą również odnotować, czy dziecko ma specjalne potrzeby, czy też urodziło się za granicą.4 Ulga podatkowa z tytułu QAE wygasa dla podatników, których zmodyfikowane skorygowane dochody brutto przekraczają określony próg. Podatnicy nie mogą ubiegać się o kredyt adopcyjny za jakiekolwiek opłaty zapłacone lub zwrócone przez pracodawcę lub program rządowy. Nie mogą również ubiegać się o kredyt w przypadku adopcji dziecka współmałżonka.
Jeśli zapłaciłeś kwalifikowane wydatki na adopcję w celu adopcji dziecka, które jest rezydentem lub obywatelem Stanów Zjednoczonych, możesz kwalifikować się do kredytu, nawet jeśli adopcja nie została sfinalizowana lub została sfinalizowana w innym roku podatkowym. Możesz również kwalifikować się do kredytu, jeśli pokryłeś wydatki na adopcję dziecka z zagranicy. Ponadto istnieją oddzielne zasady ubiegania się o zaliczenie na formularzu 8839, jeśli adoptujesz dziecko ze specjalnymi potrzebami.
Maksymalne kwalifikowane wydatki na adopcję
W 2020 r. Maksymalny kredyt wynosił 14 300 USD na dziecko. Ponadto ulga podatkowa na adopcję nie podlega już zwrotowi. Oznacza to, że aby w pełni wykorzystać ulgę, całkowity podatek musi być co najmniej równy wysokości ulgi. Na przykład, jeśli całkowity podatek za rok wynosi tylko 10 000 USD, ale wydajesz 14 000 USD na kwalifikujące się wydatki związane z adopcją, 10 000 USD to najwyższa kwota, jaką możesz zaoszczędzić na podatku. Jeśli jednak cały kredyt nie zostanie wykorzystany, pozostała kwota może zostać przeniesiona na okres do pięciu lat.
W roku podatkowym 2020, o ile zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosił 214,520 USD lub mniej, kwalifikowałeś się do pełnego kredytu. Kredyt wygasa wraz ze wzrostem dochodu i całkowicie znika, gdy przekroczy 254,520 $.