Pasywny dochód
Co to jest dochód pasywny?
Dochód pasywny to dochód uzyskiwany z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innego przedsiębiorstwa, w którym dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana. Podobnie jak w przypadku dochodu czynnego, dochód pasywny jest zwykle opodatkowany, ale IRS często traktuje go inaczej.
Kluczowe wnioski
- Dochód pasywny to dochód z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innej działalności, w której dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana.
- IRS ma określone zasady dotyczące tego, co nazywa partycypacją materialną, które określają, czy podatnik aktywnie uczestniczył w działalności gospodarczej, wynajmie lub innej działalności przynoszącej dochód.
- Podatnik może dochodzić pasywnej straty od dochodu z działalności pasywnej.
Zrozumieć dochód pasywny
Istnieją trzy główne kategorie dochodu: dochód aktywny, dochód pasywny i dochód z portfela. Dochody pasywne obejmują dochody z wynajmu nieruchomości, spółki komandytowej lub innej działalności, w której dana osoba nie jest aktywnie zaangażowana – na przykład cichy inwestor.
Zwolennicy zarabiania pasywnego zwykle są motorem stylu życia pracy w domu i bycia szefem. Dochód pasywny był w ostatnich latach stosunkowo luźnym terminem. Potocznie używano go do określania regularnych zarobków przy niewielkim lub żadnym wysiłku osoby je otrzymującej.
Dochód pasywny, gdy jest używany jako termin techniczny, jest definiowany przez IRS jako „dochód z najmu netto” lub „dochód z działalności gospodarczej, w której podatnik nie uczestniczy istotnie”, aw niektórych przypadkach może obejmować odsetki naliczane samodzielnie.
Dochód portfela jest uważany przez niektórych analityków za dochód pasywny, więc dywidendy i odsetki będą uważane za pasywne. Jednak IRS nie zawsze zgadza się, że dochód z portfela jest pasywny, więc warto skonsultować się z doradcą podatkowym w tej sprawie.
Rodzaje dochodu pasywnego
Rodzaje dochodu pasywnego obejmują odsetki naliczane samodzielnie, nieruchomości na wynajem i firmy, w których osoba otrzymująca dochód nie uczestniczy w sposób istotny. Istnieją określone zasady IRS, których należy przestrzegać, aby dochód mógł zostać uznany za pasywny.
Odsetki naliczane samodzielnie
Kiedy pieniądze są pożyczane spółce osobowej lub korporacji S działającej jako podmiot przejściowy (zasadniczo działalność, której celem jest zmniejszenie skutków podwójnego opodatkowania) przez właściciela tego podmiotu, dochód z odsetek od tej pożyczki do dochodu z portfela może kwalifikują się jako dochód pasywny.„Pewne siebie pobierana przychody odsetkowe lub potrącenia mogą być traktowane jako działalność pasywny dochód brutto lub pasywnych odliczeń działalności, jeżeli wpływy pożyczkowe są wykorzystywane w działalności pasywnym,” IRS stwierdza.
Wynajem nieruchomości
Nieruchomości na wynajem definiuje się jako dochód pasywny z kilkoma wyjątkami. Jeśli jesteś specjalistą od nieruchomości, każdy dochód z wynajmu, który zarabiasz, liczy się jako dochód aktywny. Jeśli wynajmujesz lokal na własny rachunek, co oznacza, że jesteś właścicielem powierzchni i wynajmujesz ją korporacji lub spółce partnerskiej, w której prowadzisz działalność gospodarczą, nie stanowi to dochodu pasywnego, chyba że umowa najmu została podpisana przed 1988 r. W takim przypadku zostałem zaprzysiężony, aby ten dochód był zdefiniowany jako pasywny. IRS zauważa: „Nie ma znaczenia, czy użytkowanie odbywa się na podstawie umowy leasingu, umowy o świadczenie usług czy innej umowy”.
Jednak dochód z dzierżawy gruntu nie kwalifikuje się jako dochód pasywny. Mimo to właściciel gruntu może skorzystać na zasadach pasywnej utraty dochodu, jeśli nieruchomość poniesie stratę w trakcie roku podatkowego.
Jeśli posiadasz ziemię pod inwestycje, wszelkie zarobki zostaną uznane za aktywne.
„Brak istotnego udziału” w biznesie
Jeśli wpłacisz 500 000 dolarów do sklepu ze słodyczami, pod warunkiem że właściciele zapłacą Ci pewien procent zarobków, będzie to uważane za dochód pasywny, o ile nie będziesz uczestniczyć w prowadzeniu firmy w żaden znaczący sposób inny niż dokonanie inwestycji. Jeśli pomogłeś zarządzać firmą razem z właścicielami, Twój dochód może być postrzegany jako aktywny, ponieważ zapewniłeś „materialny udział”.
IRS ma standardy dotyczące udziału materialnego, które obejmują:
- Jeśli poświęciłeś więcej niż 500 godzin na działalność lub działalność, z której czerpiesz zyski, jest to udział materialny.
- Jeżeli udział w jakiejś działalności stanowił „zasadniczo całość” udziału w danym roku podatkowym, jest to udział materialny.
- Jeśli uczestniczyłeś do 100 godzin, a to przynajmniej tyle, ile każda inna osoba zaangażowana w działanie, to również jest definiowane jako udział materialny.
Uwagi specjalne
Kiedy odnotowujesz stratę na działalności pasywnej, tylko zyski z działalności pasywnej mogą zostać potrącone z potrąceń, w przeciwieństwie do dochodu jako całości. Rozsądnie byłoby zadbać o to, aby wszystkie pasywne działania były klasyfikowane w ten sposób, aby jak najlepiej wykorzystać odliczenie podatkowe. Odliczenia te są alokowane na następny rok podatkowy i są stosowane w sposób rozsądny, uwzględniający przyszłoroczne dochody lub straty.
Aby zaoszczędzić czas i wysiłek, możesz zgrupować dwie lub więcej czynności pasywnych w jedną większą działalność, pod warunkiem, że utworzysz „odpowiednią jednostkę gospodarczą” zgodnie z IRS. Kiedy to robisz, zamiast zapewniać materialny udział w wielu działaniach, musisz zapewnić go tylko dla działania jako całości. Ponadto, jeśli włączysz wiele działań do jednej grupy i musisz pozbyć się jednego z nich, zrezygnowałeś tylko z części większego działania, w przeciwieństwie do wszystkich mniejszych.
Zasada organizacyjna tego grupowania jest stosunkowo prosta: jeśli działania są zlokalizowane na tym samym obszarze geograficznym; czy działania mają podobieństwa w rodzajach działalności; lub jeśli czynności są w jakiś sposób współzależne – na przykład, jeśli mają tych samych klientów, pracowników lub korzystają z jednego zestawu ksiąg rachunkowych.
Jeśli na przykład jesteś właścicielem sklepu z precelami i sklepu z butami w centrach handlowych w Monterey w Kalifornii i Amarillo w Teksasie, masz cztery opcje grupowania ich pasywnego dochodu:
- Zgrupowane w jedną działalność (wszystkie firmy znajdowały się w centrach handlowych)
- Pogrupowane według geografii (Monterey i Amarillo)
- Pogrupowane według rodzaju działalności (sprzedaż detaliczna precli i butów)
- Albo mogli pozostać niezgrupowani