Zwykła strata

Co to jest zwykła strata?

Strata zwykła to strata poniesiona przez podatnika, gdy wydatki przekraczają przychody w normalnej działalności gospodarczej. Straty zwykłe to straty poniesione przez podatnika, które nie są stratami kapitałowymi. Zwykłą stratę można w pełni odliczyć w celu wyrównania dochodu, zmniejszając w ten sposób podatek należny od podatnika.

Zrozumienie zwykłej straty

Zwykłe straty mogą wynikać z wielu przyczyn, w tym wypadków i kradzieży. Gdy zwykłe straty przekraczają dochód brutto podatnika w trakcie roku podatkowego, podlegają odliczeniu. Kapitał i zwykłe to dwie stawki podatkowe mające zastosowanie do sprzedaży i transakcji określonych aktywów. Stawki podatkowe są powiązane z krańcową stawką podatkową podatnika. Długoterminowe stopy kapitału netto są znacznie niższe niż zwykłe stopy procentowe. Stąd powszechne przekonanie, że podatnicy preferują stopy kapitałowe od zysków i zwykłe stawki od strat.

W 2017 r. Stopy uległy zmianie w siedmiu przedziałach podatkowych od 10% do 39,6% dla stóp zwykłych oraz od 0% do 20% długoterminowych stóp kapitałowych netto. Ponadto podatnicy z najwyższego przedziału podatkowego muszą zapłacić 3,8% podatek dochodowy od inwestycji netto (NIIT). Przeważnie te same stawki podatkowe obowiązują w 2018 r. Wyjątkiem jest fakt, że zwykłe stawki wahają się obecnie od 10% do 37%, a progi dochodowe dla długoterminowych stóp kapitałowych nieznacznie się zmieniły. Na przykład dla podatników z najwyższego przedziału podatkowego stawka zwykła wynosiła 43,4% w 2017 r., Ale 40,8% w 2018 r., A stopa kapitału 23,8% w 2017 i 2018 r.

Zwykła strata a strata kapitału

Zwykła strata to metaforyczny kosz na śmieci na każdą stratę, która nie jest klasyfikowana jako  strata kapitałowa. Uświadomienie sobie straty kapitałowej ma miejsce, gdy sprzedajesz aktywa kapitałowe, takie jak inwestycja giełdowa lub nieruchomość, którą posiadasz na własny użytek. Uznanie zwykłej straty ma miejsce, gdy sprzedajesz własność, taką jak zapasy, materiały eksploatacyjne, należności z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, nieruchomości używane jako własność do wynajęcia oraz własność intelektualna, taka jak utwory muzyczne, literackie, kodowanie oprogramowania lub kompozycje artystyczne. Jest to strata poniesiona przez właściciela firmy prowadzącej działalność, która nie osiąga zysku, ponieważ wydatki przewyższają przychody. Strata ujęta na majątku powstałym lub dostępnym dzięki osobistym wysiłkom podatnika w toku prowadzenia działalności handlowej lub gospodarczej jest stratą zwykłą.

Na przykład wydajesz 110 USD na napisanie partytury, którą sprzedajesz za 100 USD. Masz zwykłą stratę w wysokości 10 USD.

Zwykła strata może mieć również inne przyczyny. Wypadki, kradzież i sprzedaż z podmiotami powiązanymi realizują zwykłe straty. Tak samo jest ze sprzedażą nieruchomości z sekcji 1231,  takich jak dobra rzeczywiste lub podlegające amortyzacji, używane w handlu lub działalności gospodarczej, które były utrzymywane przez ponad rok.

Zwykłe straty podatników

Podatnicy lubią, aby ich strata podlegająca odliczeniu była zwyczajna. Ogólnie rzecz biorąc, zwykła strata zapewnia większe oszczędności podatkowe niż długoterminowa strata kapitałowa. Zwykła strata jest w większości w całości odliczana w roku, w którym nastąpiła strata, podczas gdy strata kapitałowa nie. Zwykła strata zrównoważy zwykły dochód i zyski kapitałowe w stosunku jeden do jednego. Strata kapitałowa jest ściśle ograniczona do wyrównania zysków kapitałowych i do 3000 USD zwykłego dochodu. Pozostałą stratę kapitałową należy przenieść na kolejny rok.

Powiedzmy, że w roku podatkowym zarobiłeś 100 000 $ i miałeś 80 000 $ wydatków. Kupiłeś akcje i obligacje, a sześć miesięcy później sprzedałeś akcje za 2000 USD więcej i obligacje za 1000 USD mniej niż zapłaciłeś. Następnie, gdy sprzedałeś akcje i obligacje, które kupiłeś ponad rok temu, giełda spadła, więc sprzedałeś akcje za 14 000 $ mniej, a obligacje za 3 000 $ więcej niż zapłaciłeś. Zsumujmy Twoje zyski i straty, aby obliczyć ogólny zysk lub stratę oraz czy jest to kwota zwykła, czy kapitałowa.

• Wyrównaj swoje krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe. 2000 USD – 1000 USD = 1000 USD krótkoterminowego zysku kapitałowego netto.
• Zyskaj swoje długoterminowe zyski i straty kapitałowe. 3000 – 14 000 $ = 11 000 $ długoterminowej straty kapitału netto.
• Wyrównaj swoje krótkoterminowe i długoterminowe zyski i straty kapitałowe netto. 1000 USD – 11 000 USD = 10 000 USD długoterminowej straty kapitału netto.
• Netto zwykłe dochody i straty. 100 000 $ – 80 000 $ = 20 000 $ zwykłego zysku.
• Wysuń netto zwykłe i netto zyski i straty kapitałowe. 20 000 $ – 3 000 $ = 17 000 $ zwykłego zysku.
• Przenieś pozostałą stratę kapitałową netto w wysokości 7 000 USD w ciągu najbliższych trzech lat.