Bezpieczeństwo nieobjęte gwarancją
Co to jest zabezpieczenie nieobjęte gwarancją?
Nieobjęty papier wartościowy to oznaczenie SEC, w ramach którego podstawa kosztowa papierów wartościowych, które są małe i mają ograniczony zakres, nie może być raportowana do IRS. Skorygowana podstawa kosztowa niezabezpieczonych papierów wartościowych jest raportowana tylko do podatnika, a nie do IRS.
Kluczowe wnioski
- Nieobjęty papier wartościowy to oznaczenie SEC, w ramach którego podstawa kosztowa papierów wartościowych, które są małe i mają ograniczony zakres, nie może być raportowana do IRS
- Zabezpieczenie inwestycyjne zakupione w 2011 r., Ale przeniesione w tym samym roku do DRIP, w którym oblicza się podstawę kosztową metodą średniego kosztu, jest papierem wartościowym nieobjętym ubezpieczeniem.
- Akcje są uważane za nieobjęte, jeżeli są sprzedawane przez zagranicznych pośredników i cudzoziemców (tj. Osoby nieobecne w kraju przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym).
- Sprzedaż inwestycji jest również podzielona na zabezpieczone i niezabezpieczone papiery wartościowe przy użyciu formularza 8949.
Co to jest objęte ubezpieczeniem?
W 2008 roku Kongres przyjął przepisy, które nakładały na brokerów obowiązek zgłaszania skorygowanej podstawy kosztowej papierów wartościowych i funduszy inwestycyjnych zarówno inwestorom, jak i Urzędowi Skarbowemu (IRS), efektywny rok podatkowy 2011. Od 2011 roku podstawa kosztowa niektórych papierów wartościowych uległa zmianie. zostały zgłoszone za pomocą formularza 1099-B, który wskazuje, czy zabezpieczonym papierem wartościowym i jest zgłaszana na formularzu 1099-B. Zabezpieczone zabezpieczenie definiuje się jako:
- Wszelkie akcje korporacji, w tym amerykańskie kwity depozytowe (ADR), nabyte 1 stycznia 2011 r. Lub później
- Fundusze inwestycyjne nabyte 1 stycznia 2012 r. Lub później
- Akcje lub ADR nabyte w ramach planu reinwestycji dywidend (DRIP) w dniu 1 stycznia 2012 r. Lub później
- Mniej złożone obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione 1 stycznia 2014 r. Lub później
- Bardziej złożone obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione 1 stycznia 2016 r. Lub później
Zrozumienie bezpieczeństwa nieobjętego gwarancją
Nieobjęte papiery wartościowe odnoszą się do wszelkich inwestycji zakupionych przed datami wejścia w życie wymienionymi powyżej. Szczegółowa podstawa kosztowa po sprzedaży niezabezpieczonego papieru wartościowego nie musi być raportowana do IRS przez brokera. Jednak wpływy brutto lub wartość wykupu ze sprzedaży mogą nadal być zgłaszane do IRS. Chociaż broker nadal będzie zgłaszał inwestorowi lub podatnikowi podstawę kosztów, to do inwestora należy zgłoszenie tej informacji do IRS za pośrednictwem Załącznika D na formularzu 1040 w przypadku akcji sprzedawanych, niezależnie od tego, czy są objęte lub nie. Nawet jeśli podatnik nie otrzyma raportu dotyczącego podstawy kosztowej, nadal musi zgłosić swoją skorygowaną podstawę kosztową do IRS.
IRS uznaje papiery wartościowe za nieobjęte ubezpieczeniem, jeżeli zostały nabyte w wyniku czynności korporacyjnej, a podstawą ich kosztu są inne niezabezpieczone papiery wartościowe.
Zdarzeń korporacyjnych, takich jak podziału akcji, dywidendy z akcji i umorzeń, zazwyczaj w wyniku dodatkowych akcji dla inwestora. Dodatkowe akcje zostaną zaklasyfikowane jako nieobjęte, jeżeli zostały otrzymane w postaci akcji nieobjętych. Na przykład osoba, która kupiła 100 udziałów w firmie, która w 2013 r. Podzieliła się na trzy za jeden, otrzyma dodatkowe 200 udziałów. Mimo że 200 udziałów zostało zakupionych po 2011 r., Uważa się je za nieobjęte, ponieważ zostały one podzielone z udziałów nabytych przed 2011 r.
Plan reinwestycji dywidend (DRIP) pozwala inwestorowi reinwestować swoje dywidendy na dodatkowe akcje w tej samej firmie. Zabezpieczenie inwestycyjne zakupione w 2011 r., Ale przeniesione w tym samym roku do DRIP, w którymdo obliczenia podstawy kosztu aktywastosuje się metodę średniego kosztu, jest papierem wartościowym nieobjętym ubezpieczeniem. Ale jeśli przeniesienie nastąpiło po 2011 r., Pozostanie zabezpieczonym zabezpieczeniem.
Sprzedaż inwestycji jest podzielona na zabezpieczone i nieobjęte papiery wartościowe przy użyciu formularza 8949. Transakcje na nieobjętych papierach wartościowych niezgłoszonych na formularzu 1099-B są zgłaszane na formularzu 8949, gdzie kod C jest stosowany w przypadku inwestycji krótkoterminowych, a kod F w przypadku inwestycji długoterminowych. inwestycje terminowe.