Niezrealizowana aprecjacja netto (NUA)
Co to jest niezrealizowane uznanie netto?
Niektóre firmy oferują korzyść pracownikom posiadającym akcje w firmie pracodawcy. Chodzi o to, że tworzy to mentalność właścicielską u pracowników, nawet jeśli posiadają oni bardzo mały procent wszystkich udziałów. Niezrealizowany aprecjacja netto (NUA) jest różnica między średnią wartością z metodą kosztu akcji pracodawcy magazynie i bieżącej wartości rynkowej akcji. Na NUA jest ważne, jeśli się dystrybucją wysoko cenione przez pracodawcę akcji z podatku odroczonego pracodawcy -sponsorowany plan emerytalny, taki jak 401 (k).
Kluczowe wnioski
- Niezrealizowana aprecjacja netto (NUA) to różnica między pierwotną podstawą kosztu a bieżącą wartością rynkową akcji pracodawcy.
- IRS oferuje przepis, który pozwala na korzystniejszą stawkę podatku od zysków kapitałowych od NUA akcji pracodawcy po ich dystrybucji, po pewnych zdarzeniach kwalifikujących.
- Wadą jest to, że zwykły podatek dochodowy musi być zapłacony natychmiast na podstawie kosztów akcji pracodawcy.
Zrozumieć niezrealizowane uznanie netto (NUA)
Zazwyczaj wypłaty z kont emerytalnych z odroczonym podatkiem są traktowane jako zwykły dochód w momencie wypłaty. Zwykły dochód jest opodatkowany według wyższej stawki niż długoterminowe zyski kapitałowe. Aby rozwiązać ten problem, Internal Revenue Service (IRS) oferuje wybór NUA akcji pracodawcy, który ma być opodatkowany według korzystniejszej stawki zysków kapitałowych.
Wybór NUA jest dostępny tylko wtedy, gdy akcje są umieszczane na koncie z odroczonym podatkiem, takim jak 401 (k) lub tradycyjny IRA i ma zastosowanie tylko do akcji spółki, dla której jesteś lub byłeś zatrudniony. Roth IRA nie kwalifikują się do NUA, ponieważ nie są odroczone podatkowo, a rachunki maklerskie nie kwalifikują się do NUA, ponieważ na ogół podlegają już podatkowi od zysków kapitałowych.
Zalety i wady niezrealizowanej aprecjacji netto (NUA)
Dystrybucja akcji z 401 (k) będzie miała różne skutki dla funduszy NUA, zgodnie z zasadami i przepisami IRS. Podczas gdy IRS będzie opodatkować większość portfela 401 (k) według wartości rynkowej jako zwykły dochód, akcje pracodawcy będą opodatkowane tylko jako zwykły dochód na podstawie kosztów. Podstawą kosztu jest pierwotna wartość zapasów pracodawcy. Oznacza to, że każda dodatkowa wartość uzyskana od momentu zakupu akcji nie jest opodatkowana jako zwykły dochód, a zamiast tego będzie opodatkowana jako zysk kapitałowy. Po sprzedaży akcji firmy NUA będzie podlegać podatkowi od zysków kapitałowych, który może być znacznie niższy niż obecna stawka podatku dochodowego.
Jednak wadą jest to, że zwykły podatek dochodowy musi być zapłacony natychmiast na podstawie kosztów akcji pracodawcy. Kompromis polega na tym, że zwykłe podatki dochodowe nie byłyby należne, dopóki nie sprzedałbyś akcji w przyszłości, za lata lub dekady od teraz. Ze względu na ten kompromis najlepiej jest rozdzielać tylko akcje o najniższych kosztach zgodnie z zasadami NUA, aby zoptymalizować konsekwencje podatkowe.
Wymagania dotyczące niezrealizowanej aprecjacji netto
Istnieją dodatkowe wymagania, które muszą zostać spełnione w ramach przepisów NUA. W ciągu jednego roku musisz rozdzielić całość salda posiadanego w planie, w tym wszystkie aktywa ze wszystkich kont sponsorowanych przez tego samego pracodawcę. Konieczne jest również spełnienie określonych zawodów kwalifikacyjnych. Musisz albo rozstać się ze spółką, osiągnąć minimalny wiek emerytalny uprawniający do dystrybucji, doznać urazu skutkującego całkowitą niezdolnością do pracy, albo umrzeć.