Medyczne konto oszczędnościowe (MSA)
Co to jest medyczne konto oszczędnościowe (MSA)?
Termin medyczny rachunek oszczędnościowy może odnosić się do jednego z kilku korzystnych dla podatków porozumień wprowadzonych od początku lat 90. Odnosi się jednak również do szczególnego rodzaju medycznego konta oszczędnościowego (MSA), które zostało autoryzowane i uregulowane w Kodeksie Podatkowym na początku lat 90. Ten typ konta przekształcił się w konto oszczędnościowe zdrowotne (HSA).
Poza tym istnieją ubezpieczenia Medicare MSA dostępne z niektórymi planami Medicare Advantage. Konta te są regulowane przez administratorów Medicare, Centers for Medicare i Medicaid Services.
Kluczowe wnioski
- Medyczne rachunki oszczędnościowe, utworzone przez kilka stanów na początku lat 90., a później w ramach federalnego programu pilotażowego, zostały zasadniczo wycofane w 2003 r. I zastąpione przez HSA i rachunki oszczędnościowe zdrowotne.
- Istniejące MSA Archer zostały przejęte, ale żadne nowe nie zostały dopuszczone.
- HSA pracowników może być tak skonstruowana, aby otrzymywać składki od pracownika, pracodawcy lub obu.
- Członkowie kwalifikujących się planów Medicare Advantage z wysokimi odliczeniami mogą zakładać medyczne konta oszczędnościowe regulowane przez Medicare.
- Niektórzy pracodawcy pomagają pracownikom pokryć koszty leczenia, oferując korzystne z podatków elastyczne ustalenia dotyczące wydatków (FSA) lub ustalenia dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA).
Zrozumienie medycznych kont oszczędnościowych (MSA)
Medyczne rachunki oszczędnościowe (MSA) zostały po raz pierwszy utworzone przez kilka stanów na początku lat 90. Do 1996 r. Plany te stały się federalnym programem pilotażowym w ramach ustawy o przenośności i odpowiedzialności w ubezpieczeniach zdrowotnych (HIPAA). Medyczne rachunki oszczędnościowe korzystały z ulg podatkowych zgodnie z Kodeksem Podatkowym i były wzorem dla kolejnych planów oszczędności medycznych.
Pierwotny typ MSA, z którego mogły korzystać osoby, które były samozatrudnione lub członkami planów małych grup i zapisał się do planów zdrowotnych podlegających wysokiemu odliczeniu (HDHP), został wycofany w 2003 roku. „Dziadkowie”, to znaczy, mają pozwolenie na kontynuację, chociaż nie można tworzyć nowych MSA Archer.
Uczestnicy planów Medicare Advantage (MA) podlegających odliczeniu mogą korzystać z Medicare MSA finansowanych przez plany MA, które spełniają wytyczne ustalone przez Medicare.
W 2003 r. Uchwalono nowe porozumienie podatkowe – zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) jako część ustawy Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act. Zasady podobne do tych dla MSA (związane z kwalifikowalnością, odliczeniami HDHP, składkami i traktowaniem podatkowym) mają zastosowanie do HSA. Szerszy zakres osób może skorzystać z HSA, niż kwalifikowały się do pierwotnych MSA; HSA są dostępne dla osób zatrudnionych, samozatrudnionych i bezrobotnych. Pracownik lub pracodawca (lub obaj) może wnieść wkład do HSA.
Niektórym pracownikom mogą być oferowane inne programy sponsorowane przez pracodawcę, które zapewniają korzystne podatkowo oszczędności na opiekę zdrowotną. Pracownik lub pracodawca (lub obaj) mogą uczestniczyć w elastycznych ustaleniach dotyczących wydatków (FSA). Z drugiej strony umowy dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) są finansowane wyłącznie przez pracodawcę.
Historia medycznych kont oszczędnościowych (MSA)
Wprowadzono medyczne rachunki oszczędnościowe, aby wysokie koszty opieki zdrowotnej były bardziej przystępne dla Amerykanów. Finansowanie pierwszych MSA zostało wniesione przez osobę fizyczną lub przez pracodawcę, ale nie przez obie strony. MSA ograniczały się do samozatrudnionych lub grup pracodawców zatrudniających 50 lub mniej pracowników i podlegały wymogom dotyczącym kwalifikowalności, składek i wykorzystania funduszy. Uczestnicy musieli być zapisani do planu ubezpieczenia zdrowotnego podlegającego wysokiemu odliczeniu (HDHP). Osoby fizyczne nie płaciły podatku z własnej (lub pracodawcy) składek. Wypłaty MSA były wolne od podatku, jeśli były wykorzystywane do pokrycia kwalifikowanych wydatków medycznych.
Uzgodnienia te zostały zastąpione przez HSA, które są nadal dostępne. HSA przyjęły strukturę i zasady podobne do MSA, w tym wymóg, aby każde konto było połączone z HDHP.
Rodzaje medycznych kont oszczędnościowych (MSA)
Medicare Medical Savings Accounts (MSA)
Medicare MSA jest dostępny z planem Medicare Advantage (MA) podlegającym wysokiemu odliczeniu (Medicare Część C). Plan IZ lokuje środki w MSA ubezpieczonego, co pozwala ubezpieczonemu wykorzystać środki na opłacenie opieki medycznej jeszcze przed osiągnięciem franszyzy. Medicare MSA jest podobna do HSA, co pozwala użytkownikom na wybór ich dostawców i usług opieki zdrowotnej. Jednakże, chociaż fundusze Medicare MSA mogą być wykorzystywane na usługi nieobjęte Medicare, tylko koszt usług Medicare będzie wliczany do kosztów uzyskania przychodów.
Za dodatkową opłatą niektóre MSA Medicare obejmują dodatkowe świadczenia nieobjęte planem MA – na przykład opiekę dentystyczną, okulistyczną, aparaty słuchowe i opiekę długoterminową. Jednak umowy MSA Medicare nie obejmują leków na receptę. Rejestracja w Medicare Część D jest wymagana w celu pokrycia przez Medicare leków na receptę.
Osoby, które są zarejestrowane w Medicare MSA, mogą wykorzystać środki z konta do opłacenia kosztów leczenia nawet przed osiągnięciem wysokiego udziału własnego w planie ubezpieczeniowym.
Archer Medical Savings Accounts (MSA)
Przed 2008 r. Osoby samozatrudnione i małe firmy zatrudniające mniej niż 50 pracowników, którzy byli objęci HDHP, mogły tworzyć MSA, znane jako Archer MSA, które były tworzone jako zwolnione z podatku powiernictwa lub rachunki powiernicze w amerykańskich instytucjach finansowych. Archer MSA ogólnie działały w ten sam sposób, co oryginalne MSA. (Oryginalne umowy MSA zostały wycofane w 2003 r.) Prawo zezwalające na umowy MSA Archer wygasło z dniem 31 grudnia 2007 r. Ponieważ zostały one przerwane, po tym roku nie utworzono żadnych nowych MSA Archer. Jednak istniejące konta mogły nadal otrzymywać i rozprowadzać środki.
Składki osób fizycznych na umowy MSA Archer można było odliczyć od podatku. Obecnie składki na konta Archer MSA, które zostały przejęte na zasadzie praw nabytych, podlegają odliczeniu od podatku (niezależnie od tego, czy dokonane zostały wyszczególnione odliczenia wpłacającego). Składki pracodawcy nie podlegają opodatkowaniu dla pracownika. Dozwolone są wyłącznie wkłady pieniężne. Odsetki lub inne dochody i wypłaty na pokrycie kosztów kwalifikowanych wydatków medycznych są wolne od podatku. Na koniec roku niewykorzystane salda można przenieść na następny rok. Jeśli ubezpieczony zmieni pracę, Archer MSA może przenieść się z nimi do następnego pracodawcy, a oni mogą dokonać dodatkowych depozytów, pod warunkiem, że nadal będą się kwalifikować.4
Uwagi specjalne
W 2003 r. Ustawa Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act zezwoliła na utworzenie zdrowotnych kont oszczędnościowych (HSA), aby pomóc w pokryciu kosztów leczenia osób zapisanych na wysokie odliczenia w ramach planów zdrowotnych (HDHP). Konta te stały się trwałą cechą kodu podatkowego.
Składki na HSA zmniejszają federalny dochód podlegający opodatkowaniu. HSA są dostępne dla każdej kwalifikującej się osoby z HDHP, niezależnie od tego, czy jest to osoba prowadząca działalność na własny rachunek, bezrobotna, czy też zatrudniona w małej lub dużej firmie. Jeśli pracodawca wpłaca składki do HSA – lub pracownik wpłaca składki poprzez potrącenia z wynagrodzenia – kwoty te są wyłączone z dochodu pracownika podlegającego opodatkowaniu. Bezpośrednie składki osób samozatrudnionych i bezrobotnych podlegają odliczeniu od podatku, niezależnie od tego, czy dana osoba wnioskuje o odliczenie standardowe, czy też o pozycje. Dofinansowanie można dokonać w dowolnym momencie od początku roku kalendarzowego do terminu składania zeznań podatkowych za ten rok. Wypłaty na pokrycie kwalifikowanych kosztów leczenia są wolne od podatku.
HSA jest kontem w pełni wyposażonym;środki nie podlegają przepadkowi, jeżeli pozostają niewykorzystane na koniec roku. IRS ogłasza corocznie limity składek HSA i wymagane, skorygowane o inflację kwoty HDHP dotyczące minimalnego odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego oraz pułap wydatków z własnej kieszeni zarówno na pokrycie kosztów własnych, jak i rodzinnych. Osobom w wieku 55 lat i starszym przysługuje coroczna dodatkowa kwota składki. Osoby zarejestrowane w Medicare nie mogą opłacać składek na HSA, ale mogą dokonywać wolnej od podatku wypłaty z pozostałego salda HSA, aby opłacić kwalifikowane wydatki medyczne.6