Kara małżeńska
Jaka jest kara za małżeństwo?
Podczas gdy kontemplacja małżeństwa jest w dużej mierze kwestią serca, często nieuniknione są federalne i stanowe standardowe odliczenia i zgłaszają tylko dochód z wynagrodzenia. Ale nie każdemu małżeństwu grożą kary małżeńskie. W rzeczywistości niektórzy mogą nawet cieszyć się premiami małżeńskimi.
Kluczowe wnioski
- Po ślubie niektóre pary otrzymają uderzenie podatkowe, podczas gdy inne mogą cieszyć się premią małżeńską.
- Małżonkowie o podobnych dochodach – wysokich lub niskich – są bardziej narażeni na kary małżeńskie.
- Pary o różnych dochodach są bardziej narażone na korzyści małżeńskie.
- Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, obowiązująca od roku podatkowego 2018, wprowadziła zmiany, które zarówno poprawiają, jak i pogarszają skutki kar małżeńskich.
Zrozumienie kary małżeńskiej
Scenariusze kar za małżeństwo
Różnorodne czynniki mogą wpływać na to, czy para otrzyma karę małżeńską, w tym dochody indywidualne i łączne, dysproporcje między wspomnianymi dochodami oraz liczbę dzieci, które para ma. W szczególności następujące sytuacje mogą skutkować karami małżeńskimi:
Osoby o niskich dochodach z podobnymi dochodami
Osoby o niskich dochodach często kwalifikują się do ulgi w podatku dochodowym (EITC). Zaprojektowana, aby zachęcić osoby fizyczne do utrzymania pracy, inicjatywa ta zapewnia kredyt w wysokości do 6660 USD na rok podatkowy 2020 (6728 USD na 2021), w zależności od statusu zgłoszenia i liczby dzieci, które mogą zostać uznane za osoby pozostające na utrzymaniu. Kiedy małżeństwo zwiększa dochód gospodarstwa domowego partnera o niskich dochodach, EITC może się zmniejszyć lub całkowicie zniknąć. W takich przypadkach para może mieć niższy dochód po opodatkowaniu, jeśli zawrze związek małżeński, niż gdyby pozostała niezwiązana.
Amerykański plan ratunkowy, podpisany przez prezydenta Bidena 11 marca 2021 r., Obejmuje hojne ulgi podatkowe dla osób o niskich i średnich dochodach. Dopiero w 2021 r. Zwiększy się wysokość ulgi w podatku dochodowym dla bezdzietnych gospodarstw domowych. Maksymalna kwota kredytu dla osób bezdzietnych wzrasta do 1502 USD z 543 USD. Rozszerzono również przedział wiekowy. Osoby bez dzieci będą mogły ubiegać się o zaliczenie w wieku 19 lat zamiast 25 lat, z wyjątkiem niektórych studentów w pełnym wymiarze godzin (studenci w wieku od 19 do 24 lat z co najmniej połową zajęć stacjonarnych nie kwalifikują się). Górna granica wieku, 65 lat, zostanie zniesiona. W przypadku pojedynczych filtrów procent wycofywania jest zwiększony do 15,3%, a kwoty wycofywania zwiększone do 11610 USD.
Co ciekawe, aby zakwalifikować się do EITC, limity dochodów dla podatników będących w związku małżeńskim nie są dwukrotnie wyższe niż dla podatników samotnych. Na przykład limit dochodu na rok podatkowy 2020 wynosi 41 756 USD dla jednego podatnika z jednym kwalifikującym się dzieckiem, ale tylko 47,646 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim z jednym kwalifikującym się dzieckiem. (odpowiednio 42158 USD i 48 108 USD na 2021 r.).
Kalkulator małżeństwa Tax Policy Center może pomóc osobom w ustaleniu, czy mają do nich zastosowanie kary lub premie małżeńskie.
Osoby o wysokich dochodach z podobnymi dochodami
Pary, które w roku podatkowym 2020 zarabiają łącznie od 622 050 do 1 036 800 USD, będą płacić wyższe podatki, jeśli zawrą związek małżeński. Dzieje się tak, ponieważ 37% próg podatku federalnegodla par małżeńskich rozliczających się wspólnie nie jest dwukrotnie większy niż próg podatkowy dla osób stanu wolnego. Chociaż 37% federalna stawka podatku dochodowego zaczyna obowiązywać przy dochodach przekraczających 518 400 USD dla osób samotnych, to daje dochody przekraczające 622 050 USD dla małżeństw składających wnioski łącznie. Mówiąc najprościej: większa część dochodu pary o wysokich dochodach jest wpychana do 37% przedziału podatkowego, jeśli zawrą związek małżeński, podczas gdy większa część pozostaje w 35% przedziale podatkowym, jeśli tego nie zrobią.
W roku 2021 pary, które w roku podatkowym zarabiają łącznie od 628,300 do 1047,200 dolarów, znajdą się w podobnej sytuacji: płacą wyższe podatki, jeśli zawrą związek małżeński.37% federalna stawka podatku dochodowego zaczyna obowiązywać przy dochodach przekraczających 523 600 USD dla osób samotnych, a przy dochodach przekraczających 628 300 USD dla małżeństw składających wnioski łącznie.
Osoby o wysokich dochodach uderzają w Medicare Surtax
Podatek Medicare w wysokości 0,9% dotyczy wynagrodzeń, odszkodowań i dochodu z pracy na własny rachunek powyżej 200 000 USD w przypadku osób samotnych podatników i 250 000 USD w przypadku podatników będących w związku małżeńskim. Kara małżeńska ma zastosowanie do par, których zarobki wahają się od 250 000 do 400 000 USD, ponieważ próg podatkowy dla podatników będących w związku małżeńskim nie jest dwukrotnością progu dla osób samotnych.
Osoby o wysokich dochodach uderzają w podatek dochodowy od inwestycji netto
Podatek dochodowy netto z inwestycji (NIIT) w wysokości 3,8% dotyczy dochodu pasywnego, takiego jak odsetki, dywidendy, zyski kapitałowe i dochody z najmu, po odjęciu kosztów inwestycyjnych, takich jak odsetki, opłaty maklerskie i opłaty za przygotowanie podatku.
Podobnie jak podatek wyrównawczy Medicare, osoby muszą płacić NIIT, jeśli ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) przekracza 200 000 USD i są stanu wolnego – lub jeśli przekracza on 250 000 USD i są małżeństwem składającym wniosek wspólnie.7 W tym przypadku kara małżeńska dotyczy par, których łączne zarobki wahają się od 250 000 do 400 000 dolarów. Różnica polega na tym, że podatek ten dotyczy dochodu netto z inwestycji, a nie dochodu uzyskanego.
Osoby o wysokich dochodach z długoterminowymi zyskami kapitałowymi
Długoterminowe zyski kapitałowe z inwestycji utrzymywanych dłużej niż rok to kolejny obszar, w którym rok podatkowy w 2020 roku dotyczący wspólnego rozliczania małżeństw (496,600 USD) nie jest dwukrotnie większy niż pojedynczy przedział (441450 USD). W związku z tym wysoko zarabiający podatnicy osiągający zyski kapitałowe będą narażeni na karę małżeńską zmuszającą ich do płacenia wyższej stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20% zamiast 15%, gdy ich łączny dochód wyniesie od 496 600 USD do 882 900 USD.
Podobnie w 2021 r. Łączny przedział składający się z małżeństw (501,600 USD) nie jest dwukrotnością pojedynczego przedziału (445850 USD) dla długoterminowych zysków kapitałowych z inwestycji. Tak więc ten sam scenariusz będzie prawdziwy w 2021 roku: wysoko zarabiający podatnicy, którzy osiągną zyski kapitałowe, otrzymają karę małżeńską zmuszającą ich do zapłacenia wyższej stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20% zamiast 15%, gdy ich łączny dochód wyniesie od 501600 USD do 501,600 USD. 891,700 USD.
Właściciele domów z dużymi hipotekami
Załóżmy, że niezamężna para kupuje dom w 2020 r. Z dołączonym hipoteką w wysokości 1500000 USD. W tym scenariuszu każdy podatnik może odliczyć odsetki od 750 000 USD tego długu hipotecznego. Ale jeśli małżonkowie kupili ten sam dom na takich samych warunkach hipotecznych, mogą odliczyć odsetki tylko od 750 000 dolarów długu hipotecznego jako jednostkę.
Ponadto, ponieważ standardowe odliczenie dla małżeństw wynosi 24800 USD, podczas gdy standardowe odliczenie dla osób samotnych wynosi 12400 USD w roku podatkowym 2020, istnieje wyższa bariera dla małżeństw do pokonania, zanim odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego się opłaci.(W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie dla małżeństw wynosi 25100 USD, podczas gdy standardowe odliczenie dla osób samotnych wynosi 12550 USD)2.
Cięcia podatkowe i wpływ ustawy o zatrudnieniu na kary małżeńskie
Podwojenie przedziału podatkowego
Do cięć podatkowych i Jobs Act (TCJA) weszła w życie za rok podatkowy 2018. Prawo podatkowe wprowadziło pewne zmiany, które zmniejszyły skutki kary małżeńskiej. Na przykład TCJA zrównała stawki podatkowe dla deklaracji małżeńskich składających się łącznie (MFJ) z ich pojedynczymi odpowiednikami, podwajając zakres dochodów pojedynczych przedziałów podatkowych dla MFJ. Odnosi się to do wszystkich przedziałów podatkowych z wyjątkiem najwyższego, w którym MFJ zaczyna się od mniej niż dwukrotności pojedynczego przedziału, jak wyjaśniono powyżej w części „osoby o wysokich dochodach o podobnych dochodach”.
Mieszkańcy stanów i miejscowości o wysokich dochodach i podatkach od nieruchomości
Z drugiej strony niektóre przepisy w TCJA mają potencjał do podwyższenia kary małżeńskiej. Na przykład zarówno samotni, jak i pozostający w związku małżeńskim podatnicy nie mogą ubiegać się o więcej niż 10 000 USD z wyszczególnionych potrąceń z tytułu podatków stanowych i lokalnych – w tym podatku dochodowego i podatku od nieruchomości. W konsekwencji osoby samotnie składające wnioski, które wcześniej zajmowały się odliczeniami indywidualnie, straciłyby znacznie po ślubie.
Stany, na które nałożono kary małżeńskie
Kary za małżeństwo to nie tylko problem federalny. Według Fundacji Podatkowej, następujące 15 stanów wprowadziło karę małżeńską od 1 lipca 2020 r., Ponieważ ich przedziały podatku dochodowego dla małżeństw składających się wspólnie nie są dwa razy większe niż przedziały dla osób samotnie składających wniosek:
- Kalifornia
- Gruzja
- Maryland
- Minnesota
- Nowy Meksyk
- New Jersey
- Nowy Jork
- Północna Dakota
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- Karolina Południowa
- Vermont
- Virginia
- Wisconsin
Kara za małżeństwo a premia za małżeństwo
Nie każde małżeństwo ponosi kary. Według Fundacji Podatkowej małżonkowie, którzy składają wniosek wspólnie, mogą korzystać z 20% premii od łącznego dochodu małżeńskiego, jeśli mają dzieci, a 7%, jeśli są bezdzietni. Ta premia zwykle pojawia się, gdy dochód jednego partnera jest znacznie wyższy niż drugiego.
Jako małżeństwo składające wniosek wspólnie, dochód małżonka o niższych dochodach nie powoduje, że para przechodzi na wyższy próg podatkowy. Para korzysta raczej z szerszego przedziału podatkowego mającego zastosowanie do małżeństw. W rezultacie mogą płacić podatki według niższej stawki. Co więcej, współmałżonek o niższych dochodach może otrzymywać składki na współmałżonka IRA, dzięki uprzejmości współmałżonka o wyższych dochodach.
Podsumowanie
Niewiele par opiera swoje decyzje małżeńskie na konsekwencjach podatkowych, jakie mogą z tego wyniknąć. Ale realistycznie, małżeństwo ma wpływ na to, ile każdy z małżonków będzie pracował po przejściu do ołtarza. Badanie Kongresowego Biura Budżetowego z 1997 roku wykazało, że lepiej zarabiający małżonkowie byli zmotywowani do pracy o 0,1% do 0,3% więcej, podczas gdy mniej zarabiający małżonkowie byli zmotywowani do pracy średnio o 7% mniej niż ich dni wolne.
Nie można zaprzeczyć, że małżeństwa mogą znacznie wpłynąć na konsekwencje podatkowe. Pary powinny mieć na uwadze zmiany, jakie mogą napotkać, i odpowiednio zaplanować.