Dystrybucja ryczałtowa
Co to jest dystrybucja ryczałtowa?
Dystrybucja ryczałtowa jest jednorazowa wypłata ryczałtu od kwoty pieniężnej należnej do jakiejś partii, a nie za pośrednictwem płatności w podziale na mniejsze raty. W niektórych przypadkach wypłaty ryczałtowe mogą podlegać szczególnemu traktowaniu podatkowemu. Wypłaty ryczałtowe są zwykle kojarzone z wyborem sposobu otrzymania nadzwyczajnych zarobków, takich jak wygrana na loterii lub z planu emerytalnego lub emerytalnego. Wypłaty ryczałtowe można porównać z wypłatami rocznymi.
Kluczowe wnioski
- Wypłata ryczałtowa to kwota do zapłaty, która jest wypłacana od razu, a nie w regularnych ratach.
- Wypłaty ryczałtowe mogą być dokonywane z planów emerytalnych, zarobionych prowizji, zysków nadzwyczajnych lub niektórych inwestycji o stałym dochodzie.
- Kwota ryczałtowa jest zazwyczaj dyskontowana do jej wartości bieżącej netto (NPV).
- Wypłata ryczałtu nie zawsze jest najlepszym wyborem dla każdego beneficjenta; dla niektórych bardziej sensowne może być rozliczanie funduszy w formie płatności okresowych.
Jak działa dystrybucja ryczałtowa
Nie zawsze najlepiej jest przyjmować płatność ryczałtową zamiast okresowych rocznych płatności; jeśli zaoferowano możliwość wyboru, rozważ podatki, inwestycje i wartość bieżącą netto (NPV), która stanowi wartość pieniądza w czasie.
Dwa typowe przykłady wypłat ryczałtowych to czek prowizyjny i wypłata planu emerytalnego po śmierci emeryta.
Generalnie wypłaty z programów kwalifikujących się są traktowane jako kwoty ryczałtowe, jeśli całkowite saldo planu jest rozłożone na ten sam rok podatkowy, a wypłata jest wynikiem pracy pracownika:
- Osiągnięcie wieku 59½
- Bycie zmarłym (dotyczy beneficjentów)
- Oddzielenie od służby (nie dotyczy osób samozatrudnionych, ale dotyczy ich pracowników)
- Niepełnosprawność (dotyczy tylko osób samozatrudnionych)
Wypłata ryczałtu i kwalifikowane plany emerytalne
W przypadku śmierci właściciela programu emerytalnego wypłata ryczałtu jest często przenoszona na beneficjenta lub beneficjentów. Mogą to być krewni, bliscy znajomi, a nawet instytucje takie jak organizacje charytatywne. Beneficjenci mogą być odwołani lub nieodwołalni, mogą mieć uprawnienia uznaniowe (lub nie).
Kwalifikowane programy ogólnie dzielą się na dwie kategorie: określone świadczenia i określone składki. Programy określonych świadczeń zapewniają pracownikom gwarantowaną wypłatę; nakłada to na pracodawcę ryzyko odpowiedniego oszczędzania i inwestowania w celu wywiązania się z zobowiązań wynikających z programu. W przypadku pracowników objętych programem określonych składek kwota, jaką otrzymują na emeryturze, zależy od tego, jak dobrze oszczędzają i inwestują we własnym imieniu w latach pracy. 401 (k) jest najpopularniejszym przykładem określonych składek.
Inne przykłady kwalifikujących się planów, które mogą przyznawać wypłaty ryczałtowe, obejmują:
- Plany podziału zysków
- 403 (b) plany
- 457 planów
- Plany zakupu pieniędzy
- Docelowe plany świadczeń
- Plany akcjonariatu pracowniczego (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
- Oszczędnościowy plan motywacyjny dla pracowników (PROSTY)
Internal Revenue Service (IRS) zapewnia kompleksowy przewodnik po typowych wymaganiach dotyczących kwalifikowanego planu. W tym przewodniku omówiono poszczególne plany i osoby, które najlepiej im odpowiadają, dokonano porównań między nimi oraz odnotowano ryzyko lub obawy potencjalnych lub obecnych inwestorów.
Kontrola prowizji i kwalifikowane plany emerytalne
Czeki prowizyjne to kolejny przykład, który można wypłacić w formie płatności ryczałtowych. Prowizje dotyczą stanowisk związanych głównie ze sprzedażą i marketingiem jako jedyne wynagrodzenie lub jako dodatek do wynagrodzenia podstawowego. Pracodawcy często wykorzystują prowizje od sprzedaży, aby zachęcić pracowników do produkowania większej wartości. Kilka głównych rodzajów kontroli prowizji obejmuje wynagrodzenie podstawowe i prowizję, zwykłą prowizję, wypłatę prowizji i pozostałą prowizję.
Kwoty ryczałtowe a wypłaty renty
Aby zilustrować, jak działają płatności ryczałtowe i renty, wyobraź sobie, że wygrałeś 10 milionów dolarów na loterii. Gdybyś wziął całą wygraną jako płatność ryczałtową, cała wygrana podlegałaby podatkowi dochodowemu w tym roku, a ty znajdowałbyś się w najwyższym przedziale podatkowym.
Jeśli jednak wybierzesz opcję renty, płatności mogą przychodzić do Ciebie przez kilka dziesięcioleci. Na przykład, zamiast 10 milionów dolarów dochodu w ciągu jednego roku, twoja wypłata renty może wynosić 300 000 USD rocznie. Chociaż 300 000 $ podlegałoby opodatkowaniu podatkiem dochodowym, prawdopodobnie uchroniłoby cię to przed najwyższymi stanowymi przedziałami podatkowymi. Uniknąłbyś również najwyższego federalnego progu podatku dochodowego wynoszącego 37% (od 2020 r.) Dla osób samotnych o dochodach przekraczających 518 400 USD lub 622 050 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie.
W 2021 roku te liczby idą w górę. Osoby samotne o dochodach przekraczających 523 600 USD oraz małżeństwa rozliczające się łącznie z dochodami do 628 300 USD objęte są 37% przedziałem podatkowym. Takie pytania podatkowe zależą od wielkości wygranej na loterii, aktualnych stawek podatku dochodowego, prognozowanych stawek podatku dochodowego, stanu zamieszkania w momencie wygranej, stanu, w którym będziesz mieszkać po wygranej oraz zwrotów z inwestycji. Ale jeśli możesz uzyskać roczny zwrot powyżej 3% do 4%, opcja ryczałtu ma zwykle większy sens w przypadku 30-letniej renty.
Kolejną wielką zaletą zabierania pieniędzy w czasie jest to, że zapewnia to zwycięzcom kartę „do-over”. Otrzymując czek co roku, zwycięzcy mają większą szansę na właściwe zarządzanie swoimi pieniędzmi, nawet jeśli w pierwszym roku sprawy potoczą się źle.