Publikacja IRS 590-B: Dystrybucja z IRA
Co to jest publikacja IRS 590-B?
Publikacja IRS 590-B wyjaśnia konsekwencje podatkowe wypłaty pieniędzy z dowolnego typu indywidualnego konta emerytalnego (IRA) przed lub po przejściu na emeryturę. Określa, kiedy nie możesz wypłacić pieniędzy bez zapłacenia kary, a kiedy musisz wypłacić pieniądze.
Kluczowe wnioski:
- Publikacja IRS 590-B oblicza podatki, które będziesz musiał zapłacić, gdy będziesz wypłacać pieniądze z dowolnego typu konta IRA.
- Jeśli masz tradycyjną IRA, zobacz Rozdział 1.
- Jeśli masz Roth IRA, zobacz rozdział 2.
Publikacja zawiera trzy rozdziały, kilka załączników i arkusze robocze, które mają pomóc podatnikowi. Publikacja 590-A zawiera przepisy podatkowe dotyczące wpłat na konta emerytalne.
Zrozumieć publikację IRS 590-B
Istnieje kilka typów IRA, w tym tradycyjny IRA i Roth IRA, SEP i SIMPLE IRA. Ale duża różnica jest między tradycyjnym a Roth IRA :
- Tradycyjny IRA zezwala podatnikowi na wpłacanie co roku dochodów przed opodatkowaniem do określonej kwoty. Zarabiający otrzymuje natychmiastową ulgę podatkową, a podatki od kwoty wpłaconej na konto są odraczane do momentu wypłaty przez podatnika pieniędzy.
- Roth IRA pozwala podatnikowi opłacać dochody po opodatkowaniu do określonej kwoty każdego roku. Osoba otrzymująca wynagrodzenie płaci podatek dochodowy z góry, więc wypłaty dokonane po przejściu na emeryturę nie będą opodatkowane.
Dystrybucja IRA na wydatki na szkolnictwo wyższe lub zakup domu po raz pierwszy nie podlega 10% karze za wcześniejsze wycofanie.
Publikacja IRS 590-B ma na celu wyjaśnienie różnych konsekwencji podatkowych tych dwóch typów kont IRA:
- Rozdziały 1 i 2 publikacji IRS 590-B wyjaśniają wszystkie zasady odpowiednio dla tradycyjnego IRA i Roth IRA. Obejmuje to, kiedy możesz wypłacić pieniądze i w jakim wieku musisz je wypłacić. Obejmuje również kary za wcześniejsze wypłaty z tradycyjnych IRA.
- Rozdział 3 dotyczy dozwolonych wcześniejszych wypłat, które służą do pokrycia szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi. Te wyjątki w 2019 roku zostały rozszerzone tylko na osoby ze stratami przypisanymi trzem katastrofom w 2017 roku, w tym huraganowi Harvey, huraganowi Irma i pożarom w Kalifornii. Nawet te wymagają zwrotu pieniędzy, aby uniknąć kary w kolejce.
- Część wprowadzająca zawiera tabelę wyjaśniającą różnice między tradycyjnymi i Roth IRA, zasady dotyczące wymaganych wypłat, opodatkowania tych kont oraz przepisy dotyczące składania formularza 8606. Jest to formularz, który należy wypełnić, aby zgłosić wypłaty z dowolnego typu IRA.
- Rozdział 4 zawiera ogólne informacje na temat uzyskiwania pomocy w kwestiach podatkowych.
- Dodatek A to arkusz roboczy służący do określania wymaganego rozkładu minimalnego, a dodatek B zawiera tabelę oczekiwanej długości życia potrzebną do obliczenia zalecanych rozkładów minimalnych.
Kary i zwolnienia
Zwróć uwagę na kary wyszczególnione w publikacji 590-B i wyjątki od tych kar. Na przykład większość wczesnych dystrybucji powoduje 10% karę. Kara wzrasta do 25%, jeśli pieniądze zostaną wypłacone w ciągu pierwszych dwóch lat uczestnictwa w SIMPLE IRA. Jednak wycofanie z tytułu kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe lub zakup domu po raz pierwszy nie podlega karze.
Inne publikacje
IRS ma liczne publikacje wyjaśniające tajniki kwalifikowanych planów emerytalnych.
- Jeśli prowadzisz małą firmę lub pracujesz dla niej, może zainteresować Cię Publikacja IRS 560 : Plany emerytalne dla małych firm.
- Inna publikacja IRS, Informacje podatkowe dla planów emerytalnych, zawiera obszerne informacje na temat oszczędzania na emeryturę i zarządzanie planami emerytalnymi.
- Strona z często zadawanymi pytaniami IRS zawiera krótkie informacje o różnych typach IRA i ich konsekwencjach podatkowych.