Plan stowarzyszenia beneficjentów wolontariatu (VEBA)
Co to jest plan stowarzyszenia wolontariuszy-beneficjentów (VEBA)?
Plan Stowarzyszenia Dobrowolnych Pracowników Beneficjentów (VEBA) to rodzaj zwolnionego z podatku trustu, z którego korzystają jego członkowie i uprawnione osoby na utrzymaniu, aby pokryć kwalifikujące się wydatki medyczne. Plan jest zazwyczaj finansowany przez pracodawcę. W zależności od planu firmy składki pracowników mogą być obowiązkowe lub nie, chociaż indywidualne wybory nie są dozwolone.
Jednak pracownicy muszą być objęci planem zdrowotnym sponsorowanym przez pracodawcę, aby kwalifikować się do członkostwa w VEBA.
Kluczowe wnioski
- Plan dobrowolnego stowarzyszenia pracowników (VEBA) to rodzaj zwolnionego z podatku trustu, z którego korzystają jego członkowie i kwalifikujące się osoby pozostające na utrzymaniu w celu pokrycia kwalifikujących się kosztów leczenia.
- Zasady VEBA stanowią, że pracodawcy muszą najpierw uzyskać pismo określające od Internal Revenue Service (IRS), aby ich plan został uznany za VEBA do celów federalnego podatku dochodowego.
- VEBA podlegają niektórym aspektom ustawy o zabezpieczeniach dochodów emerytalnych pracowników (ERISA); nie są one jednak uważane za kwalifikowane plany emerytalne.
Jak działają plany VEBA
Zgodnie z zasadami Stowarzyszenia Dobrowolnych Pracowników-Beneficjentów pracodawcy muszą najpierw uzyskać pismo określające z Internal Revenue Service (IRS), aby ich plan został uznany za VEBA dla celów federalnego podatku dochodowego. VEBA podlegają niektórym aspektom ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA);nie są one jednak uważane za kwalifikowane plany emerytalne.
W przeciwieństwie do planów 401 (k) lub 403 (b), na przykład, wypłaty uczestników z VEBA nie podlegają opodatkowaniu, jeśli zostały dokonane przed ukończeniem 59 i pół roku życia. Wypłaty z VEBA nie muszą rozpoczynać się w wieku 72 lat.
Plany VEBA są uważane za programy świadczeń socjalnych na mocy federalnego prawa podatkowego i są zwolnione z podatku zgodnie z sekcją 501 (c) (9) Kodeksu Podatkowego. Składki pracodawcy wpłacane do planu VEBA można odliczyć od podatku i nie mają limitu.
Fundusze w VEBA rosną wolne od podatku i nie ma kar podatkowych nakładanych na pracowników lub członków VEBA, którzy pobierają wypłaty z VEBA na kwalifikowane wydatki medyczne, które często obejmują kopie, współubezpieczenie i odliczenia, a także płatności za zęby i wzrok. Wydatki te są zdefiniowane w sekcji 213 (d) Kodeksu Podatkowego. Członkowie mogą również korzystać z planów VEBA do finansowania składek na ubezpieczenie zdrowotne po przejściu na emeryturę.
Chociaż konta te są zwykle używane jako środki oszczędnościowe do finansowania wydatków na opiekę zdrowotną na emeryturze, pracownicy mogą wykorzystać pieniądze ze swoich VEBA, aby opłacić kwalifikowane wydatki medyczne podczas pracy. Jeśli właściciele kont nie wykorzystają pieniędzy w swoich planach VEBA na dany rok, kwota ta przenosi się na saldo na następny rok.
Uwagi specjalne
VEBA może również działać jako rodzaj umowy o zwrot kosztów leczenia.
Na przykład VEBA podlegający odliczeniu po odliczeniu ma na celu zwrot kosztów wizji i zębów do czasu, gdy członek zrealizuje swój koszt własny z planu zdrowotnego. Po spełnieniu odliczenia członkowie mogą otrzymać zwrot kosztów leczenia niezwiązanych z planem zdrowotnym.
Jednak ograniczona VEBA może zwracać tylko koszty leczenia i wzroku. Tymczasem pieniądze w VEBA po okresie zatrudnienia można wykorzystać dopiero po przejściu na emeryturę lub po odejściu z pracy u sponsora VEBA.
Gdy plan VEBA jest połączony z kontem oszczędnościowym zdrowia (HSA), dolary VEBA będą ograniczone do kwalifikujących się wydatków na stomatologię i okulistykę, dopóki osoby nie pokryją kosztów odliczeń z planu opieki medycznej.