Publikacja IRS 970: Korzyści podatkowe dla edukacji
Co to jest publikacja IRS 970: Ulgi podatkowe dla edukacji?
Publikacja IRS 970 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który zawiera informacje na temat ulg podatkowych dostępnych dla studentów i rodzin oszczędzających lub opłacających studia. Wyjaśnia opodatkowanie najpopularniejszych form finansowania uczelni, takich jak stypendia, stypendia i granty oraz obniżki czesnego.
Publikacja przedstawia dwa 970 kredytów podatkowych: amerykański okazja Tax Credit i Lifetime Learning Credit. Ponadto publikacja IRS 970 przedstawia 10 ulg podatkowych, o które mogą ubiegać się studenci i ich rodziny w celu obniżenia należnego podatku dochodowego.
Korzyści te obejmują możliwość odliczenia odsetek zapłaconych od zadłużenia z tytułu kredytu studenckiego, zwolnienie z podatku anulowanego zadłużenia z tytułu kredytu studenckiego, możliwość odliczenia czesnego i opłat, składki na konta oszczędnościowe Coverdell Education Savings Account (ESA) oraz udział w kwalifikowanym programie nauczania.. Dalsze zachęty podatkowe do wydatków na edukację przedstawione w Publikacji IRS 970 obejmują możliwość spieniężenia obligacji oszczędnościowych bez podatku, jeśli wpływy zostaną przeznaczone na edukację, możliwość bezkarnych wypłat z kont oszczędnościowych emerytalnych oraz możliwość odliczenia wydatków na edukację od biznesu dochód.
Kluczowe wnioski
- Ulgi podatkowe i ulgi podatkowe są dostępne dla studentów, którzy oszczędzają lub pokrywają koszty edukacji dla siebie, czasami na rzecz innego członka rodziny.
- Większość ulg i korzyści podatkowych przedstawionych w publikacji 970 ma zastosowanie tylko do szkolnictwa wyższego – kolegiów, uniwersytetów, oranżerii lub programów podyplomowych.
- Potrącenia z tytułu odsetek od pożyczek studenckich i kredyty na naukę zależą od skorygowanego dochodu brutto i są stopniowo wycofywane z dochodów powyżej określonego poziomu korygowanego corocznie.
Inne stosowne formularze
Podatnicy korzystający z kredytów edukacyjnych i / lub odliczeń będą również musieli otrzymaćformularz 1098-T : Deklaracja czesnego, który zawiera numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) instytucji edukacyjnej.4 Będą również musieli złożyćformularz 8863: Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Pod pewnymi warunkami student może nadal ubiegać się o zaliczenie, jeśli nie otrzyma formularza 1098-T.
Publikacja IRS 970 i budżet federalny
Ulgi podatkowe przyznawane na określone cele są czasami nazywane przez ekspertów ds. Polityki podatkowej „ulgami podatkowymi”. Publikacja IRS 970 jest szczegółowym przeglądem wydatków podatkowych, które Kongres przeznaczył na promocję edukacji i szkolenia Amerykanów.
Ulgi podatkowe i odliczenia na wydatki na kształcenie pomaturalne zmniejszyły wpływy z podatków federalnych w 2018 r. O około 17,45 mld USD. Innym kosztownym przepisem kodeksu podatkowego związanego z edukacją jest możliwość zgłaszania przez rodziców swoich dzieci w wieku od 19 do 24 lat jako pozostających na utrzymaniu, o ile są to dzieci w pełnym wymiarze godzin. Ta ulga podatkowa obniżyła podatki o 2,86 mld USD w 2018 r.
Publikacja IRS 970 i aktualizacje
Obowiązek podatkowy amerykańskich studentów był szeroko dyskutowany podczas debaty na temat reformy podatkowej uchwalonej przez Kongres w 2017 roku. Wstępne wersje ustawy wyeliminowałyby wielu studentów możliwość uzyskania zwolnienia z czesnego bez podatku. Kwestia ta ma szczególne znaczenie dla absolwentów, z których wielu może pozwolić sobie na uczęszczanie do szkoły jedynie dzięki zwolnieniu z czesnego. Po tym, jak studenci demonstrowali przeciwko proponowanej zmianie, ustawa została znowelizowana, aby zwolnienie z czesnego było wolne od podatku. Ustawa budżetowa o budżecie dwupartyjnym, uchwalona 9 lutego 2018 r., Wydłużyła okres obowiązywania wielu korzyści w prawie podatkowym i dodała kilka nowych.11
Publikacja 970 jest regularnie aktualizowana w celu odzwierciedlenia wszelkich zmian w kodeksie podatkowym lub przepisach podatkowych.
Pobierz publikację IRS 970: Ulgi podatkowe dla edukacji
Wszystkie wersje publikacji 970 są dostępne na stronie internetowej IRS.